CATA Compta - Le rapprochement bancaire

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Le rapprochement bancaire

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Nous avons fait appel à votre expertise pour contrôler le travail réalisé et apporter les ajustements utiles. Des conseils sur la technique de rapprochement pourront lui être donnés

Cet employé a réalisé le rapprochement bancaire de nos 3 comptes courants de 3 banques différentes mais nous avons des doutes sur la justesse du traitement et de la rectification comptable.

Nous avons quelques doutes sur la personne que nous venons de recruter en intérim au sein de notre service de gestion...

« Bonjour à tous, Merci d’être là ! C’est la cata, je vous explique la situation... »

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L’entreprise compte 35 salariés et dispose d’un entrepôt de 600 m2

Depuis peu, l’entreprise vend de la glace biologique à la fraise en pot qu’elle fabrique elle-même

5 catégories de marchandises vendues : Boissons, Maison, Enfant, Beauté et Produits du Marché

Au départ NOTRE ENTREPRISE est spécialisée dans le commerce de gros en produits biologiques alimentaires et non-alimentaires. Depuis peu, elle s’est diversifiée. En effet, elle fabrique désormais des glaces avec des produits issus de l’agriculture biologique.

« Laissez-moi D’abord vous présenter notre entreprise Bio…»

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Certains produits distribués par notre entreprise sont vendus exclusivement au réseau de magasins BioVital. Ce réseau se répartit sur toute la France Les clients directs sont les 4 centrales d’achats BioVital (Nord-Est, Sud-Est, Nord-Ouest, Sud-Ouest). Le reste de la clientèle est constiuté par des détaillants Bio (environ 200) et, depuis peu, certains produits sont proposés aux particuliers.

Nous travaillons avec de nombreux fournisseurs et fabricants de produits biologiques.

« Je termine en vous parlant de nos fournisseurs et de nos clients ... »

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Bien connaître les règles du jeu...

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* Panne du terminal de paiement chez PUB2000 retrait d'espèces pour payer la facture FA45288

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* Panne du terminal de paiement chez PUB2000 retrait d'espèces pour payer la facture FA45288 (publicité)

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Après le jeu

« Bravo et merci pour votre aide ...Comme vous vous en doutez , nous avons décidé de ne pas garder cette personne 😉 ...»

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Melvita et Bio Par Coeur : montant de facture identique

• Report des valeurs non pointées dans le mauvais compte
• 1 opération à ne pas pointée

Je comprends les erreurs

• Valeurs surlignées et non pointées => en cas d'erreur, il est plus difficile de rectifer
• Inversion des reports => risque de double imputation comptable

• Valeurs communes surlignées et non pointées
• Inversion du report des valeurs dans le tableau de rapprochement

Je comprends les erreurs

• Pointage des valeurs identiques pour ne pas en oublier lors du report dans le tableau de rapprochement
• Prise en compte du SOLDE FINAL et non du solde initiale de chaque compte

Technique de rapprochement

Je comprends les erreurs

• Valeurs non pointées à mettre en évidence
• Indication de l'anomalie à côté de la valeur

Je comprends les erreurs

• PREL68955 d’une valeur identique au PREL54489 non comptabilisé en 512200 (pointé)
• CHQ2870 non encaissé par notre fournisseur Bonneterre. Il n’apparait pas sur notre relevé de la banque

• Solde final et non solde initial
• Oubli de report d'une opération
• Confusion d'opération en raison de valeur identique

Je comprends les erreurs

MA6051 BASILIC 200 grQuantité récupérables (prise en compte 70 % et non 30 %) 30 % x 550 = 165Perte en % = 30 % correspond à la récupération et non à la perte 70 %BATAVIA20 correspond à la quantité de cagettes récupérables et non au % de perte20 x 12 = 240 batavias récupérablesCalcul % de perte = (420 – (20*12)) / 420 = 42,86 % de perteBETTERAVE100 x 20 % = 20 récupérables80 perdues

Je comprends les erreurs

Les opérations inscrites à la banque sont déjà comptabilisées dans notre compte 51220000 > Supprimer les 2 écritures car elles sont en brouillon (non validées)

Opération non consernée

Je comprends les erreurs

MA6051 BASILIC 200 grQuantité récupérables (prise en compte 70 % et non 30 %) 30 % x 550 = 165Perte en % = 30 % correspond à la récupération et non à la perte 70 %BATAVIA20 correspond à la quantité de cagettes récupérables et non au % de perte20 x 12 = 240 batavias récupérablesCalcul % de perte = (420 – (20*12)) / 420 = 42,86 % de perteBETTERAVE100 x 20 % = 20 récupérables80 perdues

Je comprends les erreurs

• Choix de compte comptable erroné
• Oubli d'enregistrement comptable
• Erreur d'imputation

Je comprends les erreurs

• NETTOITOUT : inversion de comptes
• PREL102533 DEF : oubli de comptabilisation
• TOP Office : erreur choix du compte 665 et non 765
• COR FR Couleur Caramel : erreur choix de compte 401COU00 et non 622

Modifier les écritures en brouillon et ajouter l’écriture manquante

512BanqueNettoiTout FAC25412 erreur de saisie : inversion de chiffre (865.65 au lieu de 856.65)Couleur Caramel erreur de comptabilisation : 512 débité et non crédité (RGL fournisseur sortie d’argent)Top Office : oubli escompte de règlement 96,00 € Relevé de compteREM7455 non pointé sur le relevé et pointé dans le compte 512

• Erreur de saisie
• Oubli d'un escompte

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