A#5_RLP

Act #5 Extinción de la obligación tributaria

Rocío Luna Pérez

UVM

Rivera Cardoso Juan EstebanDerecho Fiscal.

La obligación tributaria

Idea principal

Fundamentos legales: Cada una de estas formas de extinción está respaldada por disposiciones del Código Fiscal de la Federación y otras leyes fiscales.

Efectos jurídicos: El pago, la compensación, la condonación, la prescripción y el compromiso arbitral tienen efectos jurídicos que incluyen la liberación del deudor tributario de la obligación, la extinción simultánea de obligaciones, la liberación total o parcial de créditos fiscales, la imposibilidad de la autoridad para exigir el cumplimiento de la obligación y la extinción de la obligación

1. La extinción de la obligación tributaria en México puede darse a través de diversas formas respaldadas por fundamentos legales específicos.2. Cada forma de extinción tiene requisitos particulares que deben cumplirse para que sea válida.3. Cada forma de extinción tiene efectos jurídicos distintos en cuanto a la relación entre el contribuyente y la autoridad fiscal.

PAGO: Fundamentado en el Código Fiscal de la Federación, el pago es la forma más común de extinguir una obligación tributaria. Requiere que el contribuyente entregue al fisco la cantidad adeudada según las disposiciones fiscales vigentes. El efecto jurídico es la liberación del deudor tributario de la obligación, así como la extinción de la relación jurídica tributaria.

Requisitos específicos: Para cada forma de extinción, se deben cumplir ciertos requisitos, como la entrega de la cantidad adeudada, la existencia de créditos fiscales líquidos, la demostración de vulnerabilidad económica en el caso de condonación, el transcurso del tiempo sin ejercicio de facultades de fiscalización en el caso de la prescripción, y el acuerdo de someterse al arbitraje en el caso del compromiso arbitral.

COMPENSACIÓN:También respaldada por el CFF, la compensación permite extinguir una obligación tributaria mediante la aplicación de créditos fiscales líquidos y exigibles del contribuyente contra adeudos fiscales propios. Los requisitos incluyen que los créditos y adeudos sean líquidos, exigibles, determinados y que provengan de relaciones jurídicas distintas de la tributaria. El efecto jurídico es la extinción simultánea de las obligaciones de ambas partes.

CONDONACIÓN:Regulada en diversos ordenamientos fiscales, permite la extinción total o parcial de los créditos fiscales por parte de la autoridad competente. Los requisitos varían según las disposiciones aplicables, pero generalmente involucran situaciones específicas de vulnerabilidad económica del contribuyente o beneficios otorgados discrecionalmente por la autoridad fiscal. El efecto jurídico es la liberación del deudor tributario de la obligación condonada.

PRESCRIPCIÓN:extingue la obligación tributaria por el transcurso del tiempo, según lo establecido en el CFF y otras leyes fiscales. Los requisitos incluyen el paso del plazo establecido por la ley sin que la autoridad fiscal haya ejercido sus facultades de comprobación y fiscalización. El efecto jurídico es la imposibilidad de la autoridad fiscal para exigir el cumplimiento de la obligación.

En México, la extinción de la obligación tributaria puede darse de diversas formas, cada una respaldada por fundamentos legales específicos, con requisitos particulares y efectos jurídicos distintos.

COMPROMISO ARBITRAL:permite a las partes someter sus controversias fiscales a un árbitro. Si se llega a un acuerdo mediante este procedimiento, la obligación tributaria se extingue conforme a lo pactado. Los requisitos incluyen el acuerdo de ambas partes para someterse al arbitraje y la aceptación de un árbitro imparcial. El efecto jurídico es la extinción de la obligación conforme a los términos acordados.

Referencias:

Recuperado de https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/13/6278/9a.pdfSánchez Gómez, Narciso, Derecho fiscal mexicano, 6ª ed., Porrúa, México, 2008. Soler, Osvaldo H., Tratado de derecho tributario, 4ª ed., La Ley, Buenos Aires, 2011.Delgadillo Gutiérrez, Luis Humberto, Principios de derecho tributario, 4ª ed., Limusa, México, 2005.

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