PRESENTACIÓN LOS IMPUESTOS

Septiembre 2023 – febrero 2024

Ciclo:3ro.A

Docente:Eco. Patricio González Galora, Mba.

Estudiante:Wilson Pauta

Tema:los impuestos

UNIVERSIDAD CATÓLICA DE CUENCA UNIDAD ACADÉMICA DE OTRAS MODALIDADES DE ESTUDIO CARRERA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS

Presentación los impuestos

Los impuestos son pagos obligatorios que los ciudadanos y las empresas deben realizar al gobierno para financiar los gastos públicos. Estos fondos se utilizan para financiar servicios públicos, infraestructuras, programas sociales y otros gastos gubernamentales. Los impuestos son una forma principal de ingresos para los gobiernos y son fundamentales para el funcionamiento de las instituciones gubernamentales y la provisión de servicios esenciales.

Resumen

En la siguiente presentación se dará a conocer las diferentes categorías de impuestos que existen en el ecuador como impuesto a la renta, impuesto al valor agregado (IVA), Impuesto a la Salida de Divisas (ISD), Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), Impuestos a los vehículos motorizados (IVM), Impuesto a los Activos en el Exterior y como estas influyen en la planificación financiera.

Índice

1 · Impuesto a la renta Quienes deben llevar contabilidad para los pagos a los impuestos a la renta?

2 · Impuesto al valor agregado (IVA)Tariva vijete ( IVA)

3 · Impuesto a la Salida de Divisas (ISD)Quienes pagan este impuesto y las tarifas a pagar

4· Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)las tarifas específicas y ad valorem para alcohol, bebidas alcohólicas

5 · Impuestos a los vehículos motorizados (IVM)

6 · Impuesto a los Activos en el Exterior

7 ·Como influyen estos impuestos en la planificacion financiera

8 · Referencias

Impuesto a la renta

El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1 de enero al 31 de diciembre. Este impuesto es obligatorio para todas las personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras, domiciliadas o no en el país, conforme los resultados de su actividad económica; aun cuando la totalidad de sus rentas estén constituidas por ingresos exentos, a excepción de: 1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente. 2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren de la fracción básica no gravada. La normativa tributaria define a estos contribuyentes como "sujetos pasivos".

Quienes deben llevar contabilidad para los pagos a los impuestos a la renta?

Quienes deben llevar contabilidad para los pagos a los impuestos a la renta?

Están obligados a llevar contabilidad todas las sucursales y establecimientos permanentes de compañías extranjeras y las sociedades. Igualmente, están obligadas a llevar contabilidad las personas naturales y las sucesiones, incluyendo los profesionales, comisionistas, artesanos, agentes, representantes, otros trabajadores autónomos, de acuerdo a las siguientes condiciones: Capital propio superior a USD 180.000. Ingresos brutos anuales superiores USD 300.000 o, Costos y gastos anuales superiores a USD 240.000.De esta manera para calcular el Impuesto a la Renta a pagar un contribuyente se debe considerar lo siguiente: de la totalidad de los ingresos gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables a tales ingresos. A este resultado se lo llama base imponible.

Quienes deben llevar contabilidad para los pagos a los impuestos a la renta?

Impuesto al valor agregado (IVA)

Grava el valor agregado a bienes y servicios en cada etapa de producción y comercialización. Es un impuesto que grava al valor de las transferencias locales o importaciones de bienes muebles, en todas sus etapas de comercialización y al valor de los servicios prestados. Deben pagar el Impuesto al Valor Agregado (IVA). Todas las personas y sociedades que presten servicios y/o realicen transferencias o importaciones de bienes, Quienes hayan pagado el IVA podrán utilizarlo como crédito tributario en los casos contemplados en la Ley de Régimen Tributario Interno. Adicionalmente, las personas y sociedades designadas como agentes de retención mediante la normativa tributaria vigente, realizarán una retención del IVA en los casos que amerite. Este impuesto se declara y paga de forma mensual cuando las transacciones gravan una tarifa y/o cuando se realiza retenciones de IVA.

Quienes deben llevar contabilidad para los pagos a los impuestos a la renta?

Tariva vijete ( IVA)

Para las transacciones locales la base imponible del IVA corresponde al precio de venta de los bienes o el valor de la prestación del servicio, incluido otros impuestos, tasas y otros gastos relacionados, menos descuentos y/o devoluciones. En el caso de las importaciones la base imponible del IVA corresponde a la suma del valor CIF (Costo, seguro y flete) más los impuestos, aranceles, tasas, derechos y recargos incluidos en la declaración de importación. La tarifa vigente es del 0% y del 12% y aplica tanto para bienes como para servicios.Existen también transferencias que no son objeto del IVA las cuales se detallan en la Ley de Régimen Tributario Interno.

Quienes deben llevar contabilidad para los pagos a los impuestos a la renta?

Impuesto a la Salida de Divisas (ISD)

El Impuesto a la Salida de Divisas (ISD) es un tributo que grava las salidas de divisas de Ecuador hacia el exterior. Este impuesto se aplica a diversas transacciones que involucran la salida de divisas del país, y su objetivo principal es controlar y regular las operaciones financieras internacionales. El hecho generador de este impuesto lo constituye la transferencia, envío o traslado de divisas que se efectúen al exterior, sea en efectivo o a través del giro de cheques, transferencias, retiros o pagos de cualquier naturaleza con excepción de las compensaciones realizados con o sin la intermediación de instituciones del sistema financiero.

Quienes deben llevar contabilidad para los pagos a los impuestos a la renta?

Quienes pagan este impuesto y las tarifas a pagar

Este impuesto deben pagar todas las personas naturales, sucesiones indivisas, y sociedades privadas, nacionales y extranjeras, según lo dispuesto en el ordenamiento jurídico vigente, que realicen transferencias, envíos, traslados o que estén dentro de los causales de presunción del impuesto conforme la normativa tributaria vigente.Las entidades que integran el Sistema Financiero Nacional (IFI'S), así como el Banco Central del Ecuador (BCE) se constituyen en agentes de retención del impuesto cuando transfieran divisas al exterior por disposición de terceros.las tarifas a pagar de este impuesto son:Año 2023:A partir del 01 enero 2023: 4%A partir del 01 febrero 2023: 3,75%A partir del 01 julio 2023: 3,50%

Quienes deben llevar contabilidad para los pagos a los impuestos a la renta?

Impuesto a los Consumos Especiales (ICE)

Impuesto a los Consumos Especiales (ICE): Grava bienes y servicios específicos, como ciertos productos alcohólicos y tabacos, vehículos de lujo, entre otros.El Impuesto a los Consumos Especiales (ICE) es un tributo que grava a ciertos bienes (nacionales o importados) y servicios, detallados en el artículo 82 de la Ley de Régimen Tributario Interno. El ICE conforme lo dispone la Ley de Régimen Tributario Interno, posee tarifas específicas, y valores y mixtas. En el siguiente enlace, usted puede encontrar la tarifa correspondiente que se deberá aplicar una vez calculada la base imponible

Quienes deben llevar contabilidad para los pagos a los impuestos a la renta?

Impuesto a los Consumos Especiales (ICE):

El ICE debe ser pagado por los siguientes sujetos pasivos que conforme a esta Ley estén llamados a soportar la carga del mismo: 1. Personas naturales y sociedades fabricantes de bienes gravados con este impuesto. 2. Contribuyentes que realicen importaciones de bienes gravados con este impuesto. 3. Contribuyentes quienes presten servicios gravados. 4. Los establecimientos de comercio (sociedades, establecimientos permanentes en el Ecuador y personas naturales obligadas a llevar contabilidad) que comercialicen productos al por mayor o menor y que consten en el Registro Único de Contribuyentes con tres (3) o más establecimientos abiertos; de la misma forma para el franquiciador y sus franquiciados, independientemente del número de sus establecimientos, que para facilitar el traslado de la mercadería entreguen fundas plásticas que sean o no requeridas por el adquiriente o consumidor para cargar o llevar productos.

Quienes deben llevar contabilidad para los pagos a los impuestos a la renta?

De acuerdo con lo establecido en la Ley de Régimen Tributario Interno, las tarifas específicas y ad valorem para alcohol, bebidas alcohólicas y cervezas son:

Quienes deben llevar contabilidad para los pagos a los impuestos a la renta?

Impuestos a los vehículos motorizados (IVM)

El Impuesto a la Propiedad de Vehículos Motorizados (IPVM) de transporte terrestre, que debe ser pagado de forma anual.Este impuesto deben pagar los propietarios de vehículos motorizados.El IPVM se calcula sobre la base del avalúo del automotor registrado en la base de datos del Servicio de Rentas Internas (SRI). Este impuesto se encuentra incluido en el valor a pagar por concepto de matrícula y debe ser cancelado en las instituciones financieras autorizadas.

Impuesto a los Activos en el Exterior

Es un impuesto mensual que grava la propiedad o tenencia de activos monetarios fuera del territorio ecuatoriano, mediante cuentas a la vista, cuentas corrientes, depósitos a plazo, fondos de inversión, portafolio de inversiones, fideicomisos de inversión, fideicomisos de administración o tenencia monetaria, encargos fiduciarios, o cualquier otro tipo de instrumento financiero de hecho o de derecho.Así como titularizaciones, bonos, acciones o cualquier mecanismo de captación de recursos directos o indirectos que mantengan en el exterior las entidades privadas reguladas por la Superintendencia de Bancos, Superintendencia de Economía Popular y Solidaria y Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros; inclusive si dichos fondos e inversiones se mantiene a través de subsidiarias, afiliadas, oficinas en el exterior del sujeto pasivo, fondos, encargos fiduciarios y fideicomisos manejados por administradoras nacionales o extranjeras.

Al momento de realizar operaciones internacionales se debe tener en cuenta el Impuesto a la Salida de Divisas (ISD): En operaciones internacionales, el ISD puede influir en las decisiones financieras relacionadas con la transferencia de dinero al exterior. Impuesto a los Vehículos Motorizados: Este impuesto se debe tomar en cuenta al momento de compra de un vehículo, ya que influye en el costo total de propiedad. Inversiones y Planificación Fiscal Considerar las implicaciones fiscales al realizar inversiones. Algunas inversiones pueden tener beneficios fiscales, como exenciones o tasas reducidas

De esta manera los impuestos tienen un impacto significativo en la planificación financiera, ya que afectan los ingresos, los gastos y las decisiones financieras en general para lo cual al momento de realizar una planificación se debe tomar muy en cuenta todos estos impuestos de acuerdo con nuestras necesidades. En el caso de los Impuesto a la Renta. Se debe tener en cuenta para determinar cuánto dinero queda disponible para gastos y ahorros. Planificar estratégicamente las fuentes de ingresos y aprovechar deducciones y créditos fiscales puede influir en la carga tributaria.

Como influyen estos impuestos en la planificacion financiera

Impuesto al Valor Agregado (IVA) y Consumos Especiales (ICE). Estos impuestos gravan el consumo de bienes y servicios. En la planificación financiera, es importante considerar cómo afectarán los impuestos al costo de vida y a los gastos en productos sujetos a impuestos especiales. Impuesto a la Plusvalía: A la hora de vender bienes de capital, como propiedades, la plusvalía generada puede estar sujeta a impuestos. Esto afecta las decisiones de inversión y la gestión del patrimonio.

De esta manera es importante La planificación financiera debe incluir provisiones para el pago de impuestos y el cumplimiento de las normativas fiscales locales. Esto implica tener en cuenta el entorno fiscal y adaptar estrategias para minimizar la carga impositiva legalmente. Es recomendable buscar el asesoramiento de profesionales de impuestos para tomar decisiones informadas y alineadas con los objetivos financieros

https://www.sri.gob.ec/web/intersri/informacion-general

https://www.presidencia.gob.ec/ecuador-posee-una-de-las-tarifas-mas-bajas-de-impuesto-a-la-renta/

https://verza.com.ec/impuestos-en-ecuador/

https://www.primicias.ec/noticias/economia/isd-impuesto-salida-divisas-dolares-reduccion/#:~:text=El%20Impuesto%20a%20la%20Salida%20de%20Divisas%20(ISD)%20no%20bajar%C3%A1,3%2C5%25%20durante%202024.

Referencias