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Luce Perez
Created on November 25, 2023
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auditoria
Una auditoría es una revisión de los procedimientos que se llevan en una empresa a nivel contable o laboral entre otros, para comprobar que se reúne una serie de requisitos establecidos. Puede ser interna o externa, en función de si la realiza la propia empresa, o una entidad externa a la misma.
AUDITORIA INTERNA
La auditoria interna es un proceso sistematico, independiente y documentado. Para obtener evidencias y evaluarlos de manera objetiva con el fin de detreminar la extension en que se cumplen los criterios de la auditoria.
AUDITORIA INTERNA
La auditoria interna es un proceso sistematico, independiente y documentado. Para obtener evidencias y evaluarlos de manera objetiva con el fin de detreminar la extension en que se cumplen los criterios de la auditoria.
Principios de la auditoria:*Relacionados con auditores:- Integridad-Presentacion ecuanime-Cuidado profesional-Confidencialidad*Relacionados con la auditoria:-Independencia-Enfoque en evidencia
Ambiente de control y sus elementos:
* Las normas, procesos y estructuras.* Valores eticos, de conducta e integridad.* Estructura organizacional, facultades y asignacion de responsabilidades.
Se debe autorizar previo a la auditoria:- Estructura organizacional- Asignar responsabilidades.- Delegar autoridadCon el fin de prevenir la corrupcion y poder rendir cuentas de los resultados.
* Normas, procesos y estructuras
* Valores eticos, de conducta e integridad
Las funciones de este aspecto referente de las personas dentro de la organizacion ya sean empleados o integrantes de la administracion a evaluar, las personas deberan mantener: - Integridad profesional- Valores eticos- Cumplir con los codigos de conducta aplicables.
Las funciones de este aspecto son:- Definir las descripciones de puestos- Matriz de capacidades- Competencia por la cual se evalua a los proveedores de servicios en relacion con las politicas y platicas esyablecidas.
-Genially
* Estructura organizacional, facultades y asignacion de resultados
INDICADORES DE RIESGOS:
Los indicadores internos para determinar la cultura de riesgo son:* Compromiso con la competencia* Integridad y valores eticos* Filosofia y estilo operativo de la gerencia * Directorio o comite de auditoria
* Integridad y valores eticos
Esto es el primer indicador clave y los factores que contribuyen son:- Capacitacion en etica- Codigo de conducta- Politicas para normas eticas- Acciones legales contra los que violan el codigo- Practicas de contratacion Otros.
* Directorio o comite de auditoria
Estan integrados por personas independientes y competentes que tienen una participacion activa en las principales decisiones de la gerencia.
* Compromiso con la competencia
En este indicador son muy importantes los:- Procedimientos eficaces de contratacion y evaluacion de desempeño- Descripcion de las funciones y las responsabilidades- Capacitacion.
* Filosofia y estilo operativo de la gerencia
Los factores que contribuyen a este indicador son:- Politicas y procedimientos de RRHH (recursos humanos) - Estructura de la organizacion- Asignacion de responsabilidades.
Al ambiente de control lo componen cinco principios. los cuales tienen relacion directa con los indicadores y son:
- Los valores
- La supervision
- La estructura
- El compromiso
- La responsabilidad
PRINCIPIOS DEL AMBIENTE DE CONTROL
RECOLECCION DE EVIDENCIA
- Fuente de informacion
- Muestreo apropiado
- Evidencia de auditoria
- Evaluacion de criterios
- Hallazgos de auditoria
- Revision de los hallazgos
- Conclusiones de la auditoria
INFORMACION
COMUNICACION
El informe de auditoria debe presentarse oportunamente, con el objeto de que la informacion en el contenido sea actual, util y valiosa, asi como para que las autoridades a quien corresponda, adopten de forma inmediata las medidas correctas a fin de sanar las deficiencias dañadas.
La comunicacion es un elemento clave para dar cumplimiento al alcance y los objetivos planificados en el programa de auditoria; ademas para informar e inspeccionar la realizacion de los ajustes propuestos y la evaluacion de los hallazgos.
SUPERVISION Y SEGUIMIENTO
Los procesos de supervisión y revisión de los trabajos de auditoría justifican la adopción de unas políticas y procedimientos bien diseñados que contribuyan a que los encargos asumidos se realicen conforme a la normativa y regulación que le sea de aplicación y que los informes que emitan se correspondan con las circunstancias y las evidencias obtenidas.
GRACIAS POR SU ATENCION