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Luce Perez
Created on November 25, 2023
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Transcript
Una auditoría es una revisión de los procedimientos que se llevan en una empresa a nivel contable o laboral entre otros, para comprobar que se reúne una serie de requisitos establecidos. Puede ser interna o externa, en función de si la realiza la propia empresa, o una entidad externa a la misma.
auditoria
La auditoria interna es un proceso sistematico, independiente y documentado. Para obtener evidencias y evaluarlos de manera objetiva con el fin de detreminar la extension en que se cumplen los criterios de la auditoria.
AUDITORIA INTERNA
La auditoria interna es un proceso sistematico, independiente y documentado. Para obtener evidencias y evaluarlos de manera objetiva con el fin de detreminar la extension en que se cumplen los criterios de la auditoria.
AUDITORIA INTERNA
Principios de la auditoria: *Relacionados con auditores: - Integridad -Presentacion ecuanime -Cuidado profesional -Confidencialidad *Relacionados con la auditoria: -Independencia -Enfoque en evidencia
* Las normas, procesos y estructuras. * Valores eticos, de conducta e integridad. * Estructura organizacional, facultades y asignacion de responsabilidades.
Ambiente de control y sus elementos:
* Normas, procesos y estructuras
Se debe autorizar previo a la auditoria: - Estructura organizacional - Asignar responsabilidades. - Delegar autoridad Con el fin de prevenir la corrupcion y poder rendir cuentas de los resultados.
Las funciones de este aspecto referente de las personas dentro de la organizacion ya sean empleados o integrantes de la administracion a evaluar, las personas deberan mantener: - Integridad profesional - Valores eticos - Cumplir con los codigos de conducta aplicables.
* Valores eticos, de conducta e integridad
* Estructura organizacional, facultades y asignacion de resultados
-Genially
Las funciones de este aspecto son: - Definir las descripciones de puestos - Matriz de capacidades - Competencia por la cual se evalua a los proveedores de servicios en relacion con las politicas y platicas esyablecidas.
Los indicadores internos para determinar la cultura de riesgo son: * Compromiso con la competencia * Integridad y valores eticos * Filosofia y estilo operativo de la gerencia * Directorio o comite de auditoria
INDICADORES DE RIESGOS:
Esto es el primer indicador clave y los factores que contribuyen son: - Capacitacion en etica - Codigo de conducta - Politicas para normas eticas - Acciones legales contra los que violan el codigo - Practicas de contratacion Otros.
* Integridad y valores eticos
Estan integrados por personas independientes y competentes que tienen una participacion activa en las principales decisiones de la gerencia.
* Directorio o comite de auditoria
En este indicador son muy importantes los: - Procedimientos eficaces de contratacion y evaluacion de desempeño - Descripcion de las funciones y las responsabilidades - Capacitacion.
* Compromiso con la competencia
Los factores que contribuyen a este indicador son: - Politicas y procedimientos de RRHH (recursos humanos) - Estructura de la organizacion - Asignacion de responsabilidades.
* Filosofia y estilo operativo de la gerencia
PRINCIPIOS DEL AMBIENTE DE CONTROL
Al ambiente de control lo componen cinco principios. los cuales tienen relacion directa con los indicadores y son:
- Los valores
- La supervision
- La estructura
- El compromiso
- La responsabilidad
- Fuente de informacion
- Muestreo apropiado
- Evidencia de auditoria
- Evaluacion de criterios
- Hallazgos de auditoria
- Revision de los hallazgos
- Conclusiones de la auditoria
RECOLECCION DE EVIDENCIA
La comunicacion es un elemento clave para dar cumplimiento al alcance y los objetivos planificados en el programa de auditoria; ademas para informar e inspeccionar la realizacion de los ajustes propuestos y la evaluacion de los hallazgos.
El informe de auditoria debe presentarse oportunamente, con el objeto de que la informacion en el contenido sea actual, util y valiosa, asi como para que las autoridades a quien corresponda, adopten de forma inmediata las medidas correctas a fin de sanar las deficiencias dañadas.
COMUNICACION
INFORMACION
Los procesos de supervisión y revisión de los trabajos de auditoría justifican la adopción de unas políticas y procedimientos bien diseñados que contribuyan a que los encargos asumidos se realicen conforme a la normativa y regulación que le sea de aplicación y que los informes que emitan se correspondan con las circunstancias y las evidencias obtenidas.