IMPUESTOSARANCELARIOS
Art 12Ley de Comercio Exteriorlos Aranceles se definen como:“Las cuotas de las
tarifas de los impuestos generales de exportación e importación”.
Y desde el punto de vista económico:Derecho de aduana que grava mercancías importadas por un país y que crea un
instrumento deproteccionismo, favoreciendo a los productores nacionales.
TIPOS DE ARANCELES
Artículo 12 de la Ley del Comercio Exterior:Ad-valorem, cuando se expresen en términos porcentuales del valor en aduana de la mercancía. %Específicos, cuando se expresen en términos monetarios por
I.
II.
unidad de medida, y $1,000 por cada tonelada
III.
Mixtos, cuando se trate de la combinación de los dos anteriores.
BARRERAS NO ARANCELARIAS
Fundamento legal: Art 15 y 16 de la Ley de Comercio Exterior
Artículo15.-Lasmedidasderegulaciónyrestricciónnoarancelariasalaexportaciónde
mercancías
Artículo16.-circulación
Las
medidasderegulaciónyrestricciónnoarancelariastránsito
alaimportación,mercancías
de
Estos
artículos
mencionan
las
regulaciones
que
establecen
límites
la
cantidad
de
mercancíasquesepuedenimportaroexportar,TambiénseconocencomoRegulacionesy
RestriccionesNoArancelarias(RRNA)ypuedensercuantitativasocualitativas,afectandoelvolumendelastransaccionesolosprecios,ejemplosdemedidasnoarancelariasson:
•Permisos de importación o exportación•Medidas contra prácticas desleales de comercio•Regulaciones de envase y embalaje•Marcado de país de origen
•Cupos
•Regulaciones de etiquetado
•Regulaciones sanitarias
IMPUESTOS ARANCELARIOS
Impuestos
IGI+DTA+CC+IEPS+IVA+PRV+IVA PRV
Arancelarios
IGI – Impuesto General a la Importación IVA – Impuesto al Valor Agregado
DTA – Derecho de Tramite Aduanero
CC - Cuotas CompensatoriasPRV – Prevalidación SATIVA PRV – IVA de la prevalidación
CALCULO DE IMPUESTOS ARANCELARIOS
IMPUESTO GENERAL A LA IMPORTACION
LEY ADUANERA ARTICULO 64.importación es elvalorenaduanadelasmercancías.LEY ADUANERA ARTICULO 65. El valor de transacción de las mercancías importadas comprenderá, además delprecio
La
base
gravabledel impuesto general de
pagado, el importe de los
siguientes cargos:
l.Los elementos que a continuación se mencionan, en la medida en que corran a cargo del importador y no estén incluidos en el precio pagado por las mercancías:a)Las comisiones y los gastos de corretaje, salvo las comisiones de compra.
(INTERMEDIARIOS ADUANEROS)b)El costo de los envases o embalajes c)Los gastos de embalaje, tanto por concepto de mano de obra como de materiales.descarga en que se incurra con motivo del transporte de las mercancías
d)Los gastos de transporte, seguros y gastos conexos tales como manejo, carga y
El calculo de impuestos siempre se harán en moneda nacional por ello es importante determinar el tipo de cambio en la fecha de la transacción
Pueden tener el carácter: Ad valorem, especifico o mixto COSTO DEL PRODUCTO CAJAS DE CARTON $80. $2 $1 $2 $85 *17.2830 $1,469.05
*.12= $176.28
CALCULO DE IMPUESTOS ARANCELARIOS
DERECHOS DE TRAMITE ADUANERO
LEY FEDERAL DE DERECHOS Artículo 49.- Se pagará el derecho de trámite aduanero, por las operaciones aduaneras que se efectúen utilizando un pedimento o el documento
aduanero correspondiente en los términos de la Ley Aduanera, conforme a las siguientes
tasas o cuotas: Del 8 al millar, sobre el valor que tengan los bienes para los efectos del impuesto general deimportacióndefinitiva 0.008
I.
II.
Del 1.76 al millar sobre el valor que tengan los bienes, tratándose de laimportación
temporalde bienes de activo fijo que efectúen las maquiladoras o las empresas que tengan programas de exportación autorizados por la Secretaría de Economía
III. Tratándose de importaciones temporales de bienes distintos a los señalados en la fracción anterior siempre que sea para la elaboración, transformación o reparación en las empresas con programas autorizados por Economía(empresas IMMEX)deberán pagar una cuota fija de$425.44 I V. Para operaciones de importación y exportación de mercancías exentas de los impuestos al comercio exterior conforme a la Ley Aduanera; de retorno de mercancías importadas o exportadas definitivamente, temporalespararetornarenelmismoestadoymercancíasquenotenganvalorenaduanadeberánpagarunacuotafijade $425.44pesosV. En las operaciones de exportación se deberá pagar una cuota fija de$426.59 VI. Tratándose de las efectuadas por los estados extranjeros la cuota fija será de $417.19pesos.VII. Por aquellas operaciones en que se rectifique un pedimento y no se esté en los supuestos de las fracciones anteriores, así como cuando se utilice algunos de los siguientes pedimentos:
De tránsito interno ........................................................................................ $425.44De tránsito internacional ............................................................................... $404.01 De extracción del régimen de depósito fiscal para retorno .......................... $425.44 La parte II de los pedimentos de importación; exportación o tránsito .......... $425.44 Por cada rectificación de pedimento ............................................................ $409.59
VIII.- Del 8 al millar, sobre el valor que tenga el oro para los efectos del impuesto general de importación,
sin exceder la cuota de $4,508.07
CALCULO DE IMPUESTOS ARANCELARIOS
CUOTAS COMPENSATORIAS
Son un monto extra que se aplica a los productos provenientes del extranjero
cuando existe DISCRIMINACION DE PRECIOS (diferencia entre el valor normal de
una mercancía y su precio de exportación aplicada cuando los precios del exterior son menores que los del interior del país) impuestas por la Secretaría de Economía cuando hay prácticas desleales en su importación. La Secretaría de Economía es la encargada de establecer las cuotas compensatorias.La Secretaría
de
Hacienda
Crédito
Público
es
la
encargada
del
cobro
de
las
cuotas
compensatoria. Pueden tener el carácter: Ad valorem, especifico o mixto
CALCULO DE IMPUESTOS ARANCELARIOS
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
De acuerdo con laLey del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, este impuesto aplica a los
productos y servicios siguientes:
Bebidas con contenido alcohólico y cerveza:Con una graduación alcohólica de hasta 14° G.L. (26.5%)Con una graduación alcohólica de más de 14° y hasta
Tabacos labrados:Cigarros (160%)Puros y otros tabacos labrados (160%)
Combustibles fósilesGasolina Magna, menos a 92 octanos ($4.59 por litro)Gasolina Premium, mayor o igual a 92 octanos ($3.88
20° G.L. (30%)
por litro)
Puros y otros tabacos hechos enteramente
Con una graduación alcohólica de más de 20° G.L. (53%)a mano (30.4%)
Diesel ($5.04 por litro)
ART 14 DE LA LEY DEL IEPS Para calcular el impuesto tratándose de importación de bienes, se considerará el valor que se utilice para los fines del impuesto general de importación, adicionado con el monto de las contribuciones y aprovechamientos que se tengan que pagar con motivo de la importación, a
excepción del impuesto al valor agregado.
Valor en aduana de las mercancíasBase gravable del IEPS x % aplicable = IEPS
Impuesto General de Importación
Derecho de Trámite
Aduanero
CALCULO DE IMPUESTOS ARANCELARIOS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio
LIVA
nacional, realicen los actos o actividades siguientes:
I.- Enajenen bienes.II.- Presten servicios independientes. III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes. IV.- Importen bienes o servicios Artículo 27. Para calcular el impuesto al valor agregado tratándose de importación de bienes tangibles, se considerará el valor que se utilice para los fines del impuesto general de importación, adicionado con el monto de este monto aprovechamientos que se tengan que pagar con motivo de la importaciónSe calculará aplicando la tasa del 16% a la base gravable y este impuesto se trasladara a las personas que lo consuman finalmente, a quienes adquieran el producto, o los gocen usen de manera temporal
VALOR EN ADUANA
+ IGI
+DTA+ IEPS + Demás Contribuciones = BASE GRAVABLE * 16%___________________= IVA POR IMPORTACION
último
gravamen
del
de
las
demás
contribuciones
CALCULO DE IMPUESTOS ARANCELARIOS
PREVALIDACIÓN + IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
LaPrevalidación del Pedimento,es un servicio prestado por un tercero, autorizado por el SAT, que se información
encarga más un IVA de $46 pesos mexicanos.El proceso de prevalidación implica:Verificación De DatosCriterios Sintácticos Criterios Catalógicos Criterios Estructurales
de
corroborar
que
toda
la
declarada en
el
pedimento
sea
correcta,
representando un costo fijo en 2023 de $290 pesos, de acuerdo con lo publicado en el Diario Oficial
••••
orden y formato de los datos declarados en un pedimento
validaciones que aseguran que las claves, códigos y datos asentados en un pedimento coincidan con los catálogos oficialesverificar la integridad de la información, correcta cantidad de partidas, facturas, descargos, campos obligatorios y formato
Criterios Normativos
aseguran el cumplimiento y alcance de las leyes en operaciones de comercio exterior.
IMPUESTOS ARANCELARIOS.pdf
FABIOLA LOPEZ
Created on June 24, 2026
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IMPUESTOSARANCELARIOS
Art 12Ley de Comercio Exteriorlos Aranceles se definen como:“Las cuotas de las
tarifas de los impuestos generales de exportación e importación”.
Y desde el punto de vista económico:Derecho de aduana que grava mercancías importadas por un país y que crea un
instrumento deproteccionismo, favoreciendo a los productores nacionales.
TIPOS DE ARANCELES
Artículo 12 de la Ley del Comercio Exterior:Ad-valorem, cuando se expresen en términos porcentuales del valor en aduana de la mercancía. %Específicos, cuando se expresen en términos monetarios por
I.
II.
unidad de medida, y $1,000 por cada tonelada
III.
Mixtos, cuando se trate de la combinación de los dos anteriores.
BARRERAS NO ARANCELARIAS
Fundamento legal: Art 15 y 16 de la Ley de Comercio Exterior
Artículo15.-Lasmedidasderegulaciónyrestricciónnoarancelariasalaexportaciónde
mercancías
Artículo16.-circulación
Las
medidasderegulaciónyrestricciónnoarancelariastránsito
alaimportación,mercancías
de
Estos
artículos
mencionan
las
regulaciones
que
establecen
límites
la
cantidad
de
mercancíasquesepuedenimportaroexportar,TambiénseconocencomoRegulacionesy
RestriccionesNoArancelarias(RRNA)ypuedensercuantitativasocualitativas,afectandoelvolumendelastransaccionesolosprecios,ejemplosdemedidasnoarancelariasson:
•Permisos de importación o exportación•Medidas contra prácticas desleales de comercio•Regulaciones de envase y embalaje•Marcado de país de origen
•Cupos
•Regulaciones de etiquetado
•Regulaciones sanitarias
IMPUESTOS ARANCELARIOS
Impuestos
IGI+DTA+CC+IEPS+IVA+PRV+IVA PRV
Arancelarios
IGI – Impuesto General a la Importación IVA – Impuesto al Valor Agregado
DTA – Derecho de Tramite Aduanero
CC - Cuotas CompensatoriasPRV – Prevalidación SATIVA PRV – IVA de la prevalidación
CALCULO DE IMPUESTOS ARANCELARIOS
IMPUESTO GENERAL A LA IMPORTACION
LEY ADUANERA ARTICULO 64.importación es elvalorenaduanadelasmercancías.LEY ADUANERA ARTICULO 65. El valor de transacción de las mercancías importadas comprenderá, además delprecio
La
base
gravabledel impuesto general de
pagado, el importe de los
siguientes cargos:
l.Los elementos que a continuación se mencionan, en la medida en que corran a cargo del importador y no estén incluidos en el precio pagado por las mercancías:a)Las comisiones y los gastos de corretaje, salvo las comisiones de compra.
(INTERMEDIARIOS ADUANEROS)b)El costo de los envases o embalajes c)Los gastos de embalaje, tanto por concepto de mano de obra como de materiales.descarga en que se incurra con motivo del transporte de las mercancías
d)Los gastos de transporte, seguros y gastos conexos tales como manejo, carga y
El calculo de impuestos siempre se harán en moneda nacional por ello es importante determinar el tipo de cambio en la fecha de la transacción
Pueden tener el carácter: Ad valorem, especifico o mixto COSTO DEL PRODUCTO CAJAS DE CARTON $80. $2 $1 $2 $85 *17.2830 $1,469.05
*.12= $176.28
CALCULO DE IMPUESTOS ARANCELARIOS
DERECHOS DE TRAMITE ADUANERO
LEY FEDERAL DE DERECHOS Artículo 49.- Se pagará el derecho de trámite aduanero, por las operaciones aduaneras que se efectúen utilizando un pedimento o el documento
aduanero correspondiente en los términos de la Ley Aduanera, conforme a las siguientes
tasas o cuotas: Del 8 al millar, sobre el valor que tengan los bienes para los efectos del impuesto general deimportacióndefinitiva 0.008
I.
II.
Del 1.76 al millar sobre el valor que tengan los bienes, tratándose de laimportación
temporalde bienes de activo fijo que efectúen las maquiladoras o las empresas que tengan programas de exportación autorizados por la Secretaría de Economía
III. Tratándose de importaciones temporales de bienes distintos a los señalados en la fracción anterior siempre que sea para la elaboración, transformación o reparación en las empresas con programas autorizados por Economía(empresas IMMEX)deberán pagar una cuota fija de$425.44 I V. Para operaciones de importación y exportación de mercancías exentas de los impuestos al comercio exterior conforme a la Ley Aduanera; de retorno de mercancías importadas o exportadas definitivamente, temporalespararetornarenelmismoestadoymercancíasquenotenganvalorenaduanadeberánpagarunacuotafijade $425.44pesosV. En las operaciones de exportación se deberá pagar una cuota fija de$426.59 VI. Tratándose de las efectuadas por los estados extranjeros la cuota fija será de $417.19pesos.VII. Por aquellas operaciones en que se rectifique un pedimento y no se esté en los supuestos de las fracciones anteriores, así como cuando se utilice algunos de los siguientes pedimentos:
De tránsito interno ........................................................................................ $425.44De tránsito internacional ............................................................................... $404.01 De extracción del régimen de depósito fiscal para retorno .......................... $425.44 La parte II de los pedimentos de importación; exportación o tránsito .......... $425.44 Por cada rectificación de pedimento ............................................................ $409.59
VIII.- Del 8 al millar, sobre el valor que tenga el oro para los efectos del impuesto general de importación,
sin exceder la cuota de $4,508.07
CALCULO DE IMPUESTOS ARANCELARIOS
CUOTAS COMPENSATORIAS
Son un monto extra que se aplica a los productos provenientes del extranjero
cuando existe DISCRIMINACION DE PRECIOS (diferencia entre el valor normal de
una mercancía y su precio de exportación aplicada cuando los precios del exterior son menores que los del interior del país) impuestas por la Secretaría de Economía cuando hay prácticas desleales en su importación. La Secretaría de Economía es la encargada de establecer las cuotas compensatorias.La Secretaría
de
Hacienda
Crédito
Público
es
la
encargada
del
cobro
de
las
cuotas
compensatoria. Pueden tener el carácter: Ad valorem, especifico o mixto
CALCULO DE IMPUESTOS ARANCELARIOS
IMPUESTO ESPECIAL SOBRE PRODUCCION Y SERVICIOS
De acuerdo con laLey del Impuesto Especial sobre Producción y Servicios, este impuesto aplica a los
productos y servicios siguientes:
Bebidas con contenido alcohólico y cerveza:Con una graduación alcohólica de hasta 14° G.L. (26.5%)Con una graduación alcohólica de más de 14° y hasta
Tabacos labrados:Cigarros (160%)Puros y otros tabacos labrados (160%)
Combustibles fósilesGasolina Magna, menos a 92 octanos ($4.59 por litro)Gasolina Premium, mayor o igual a 92 octanos ($3.88
20° G.L. (30%)
por litro)
Puros y otros tabacos hechos enteramente
Con una graduación alcohólica de más de 20° G.L. (53%)a mano (30.4%)
Diesel ($5.04 por litro)
ART 14 DE LA LEY DEL IEPS Para calcular el impuesto tratándose de importación de bienes, se considerará el valor que se utilice para los fines del impuesto general de importación, adicionado con el monto de las contribuciones y aprovechamientos que se tengan que pagar con motivo de la importación, a
excepción del impuesto al valor agregado.
Valor en aduana de las mercancíasBase gravable del IEPS x % aplicable = IEPS
Impuesto General de Importación
Derecho de Trámite
Aduanero
CALCULO DE IMPUESTOS ARANCELARIOS
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio
LIVA
nacional, realicen los actos o actividades siguientes:
I.- Enajenen bienes.II.- Presten servicios independientes. III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes. IV.- Importen bienes o servicios Artículo 27. Para calcular el impuesto al valor agregado tratándose de importación de bienes tangibles, se considerará el valor que se utilice para los fines del impuesto general de importación, adicionado con el monto de este monto aprovechamientos que se tengan que pagar con motivo de la importaciónSe calculará aplicando la tasa del 16% a la base gravable y este impuesto se trasladara a las personas que lo consuman finalmente, a quienes adquieran el producto, o los gocen usen de manera temporal
VALOR EN ADUANA
+ IGI
+DTA+ IEPS + Demás Contribuciones = BASE GRAVABLE * 16%___________________= IVA POR IMPORTACION
último
gravamen
del
de
las
demás
contribuciones
CALCULO DE IMPUESTOS ARANCELARIOS
PREVALIDACIÓN + IMPUESTO AL VALOR AGREGADO
LaPrevalidación del Pedimento,es un servicio prestado por un tercero, autorizado por el SAT, que se información
encarga más un IVA de $46 pesos mexicanos.El proceso de prevalidación implica:Verificación De DatosCriterios Sintácticos Criterios Catalógicos Criterios Estructurales
de
corroborar
que
toda
la
declarada en
el
pedimento
sea
correcta,
representando un costo fijo en 2023 de $290 pesos, de acuerdo con lo publicado en el Diario Oficial
••••
orden y formato de los datos declarados en un pedimento
validaciones que aseguran que las claves, códigos y datos asentados en un pedimento coincidan con los catálogos oficialesverificar la integridad de la información, correcta cantidad de partidas, facturas, descargos, campos obligatorios y formato
Criterios Normativos
aseguran el cumplimiento y alcance de las leyes en operaciones de comercio exterior.