Перевір себе
з Мар'яною Кавин
Тема: Податкові різниці
Почати
Запитання 1/5
Коли малодохідник, який зробив позначку про незастосування податкових різниць, все ж подаватиме Додаток РІ?
Надання допомоги неприбутковим організаціям в сумі, що перевищує 4% або 8% прибутку за попередній рік
Створення резерву сумнівних боргів, забезпечення
Перенесення збитків минулих періодів
Правильно!
Якщо у вас є збитки минулих років і ви — малодохідник, який зробив позначку в декларації про відмову від різниць, вам достатньо заповнити в додатку РІ тільки рядок 3.2.4. Всі інші рядки заповнювати не потрібно.
Зовсім не подавати додаток РІ, можна тільки в разі відсутності операцій, за якими згідно з Податковим кодексом України є обов’язкові для всіх різниці.
Наступне
Запитання 2/5
Чи існує обмеження в перенесенні збитків минулих років?
Так, але тільки для великих платників податку
Ні, жодних обмежень в перенесенні збитків немає
Так, але тільки для високодохідників
Правильно!
Великі платники податків зменшують фінансовий результат до оподаткування на частину суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років до повного його погашення у такому порядку.
Великі платники податків мають право зменшувати фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду (прибуток, збиток або нульове значення) не більше ніж на 50 відсотків непогашеної суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років.
Підпункт 140.4.4 Податкового кодексу України
Стаття 86 Цивільного кодексу України
Наступне
Запитання 3/5
Строк використання автомобіля за бухобліком 7 років, а згідно з Податковим кодексом України мінімально допустимий строк — 5 років. Який термін застосовувати для податкової амортизації?
7 років
5 років
Правильно!
У разі коли строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів в бухгалтерському обліку дорівнюють або є більшими, ніж ті, що встановлені цим підпунктом, то для розрахунку амортизації використовуються строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів, встановлені в бухгалтерському обліку.
Підпункт 138.3.3 Податкового кодексу України
Наступне
Запитання 4/5
Підприємство-високодохідник придбало у нерезидента з Переліку КМУ № 1045 товар. Довідка про сплату корпоративного податку від нерезидента є. Чи потрібно коригувати фінрезультат на 30%, якщо звичайність ціни не підтверджено?
Так
Ні
Правильно!
Так, фінрезультат потрібно коригувати в цьому випадку. Факт сплати корпоративного податку нерезидентом «порятував» би підприємство, якщо його організаційно-правова форма була б у Переліку КМУ № 480.
Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується:
— на суму 30 відсотків вартості товарів … придбаних у:
нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.21 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави (території) реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави (території), в якій вони зареєстровані як юридичні особи
Підпункт 170.7.3 Податкового кодексу України
Підпункт 140.5.4 Податкового кодексу України
Наступне
Запитання 5/5
Підприємство-малодохідник у 2025 прийняло рішення про незастосування податкових різниць. В 2026 не передбачає перевищення межі в 40 млн грн, але є бажання почати застосовувати податкові різниці. Чи можна в 2026 змінити своє рішення і почати застосовувати податкові різниці?
Може, тільки треба зробити відмітку в Декларації з податку на прибуток за 2023
Ні
Правильно!
Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4 та підпунктом 140.5.16 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу. Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік в такій безперервній сукупності років. В подальші роки такої сукупності коригування фінансового результату також не застосовуються (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років)
Підпункт 134.1.1 Податкового кодексу України
Завершити
Вітаємо із проходженням тесту!
Тема оподаткування фізосіб багатогранна. Більше інформації щодо особливостей оподаткування фізосіб знайдете в наших консультаціях.
Перейти
Тема: Податкові різниці
Цифрове видавництво
Created on April 3, 2026
Start designing with a free template
Discover more than 1500 professional designs like these:
Explore all templates
Transcript
Перевір себе
з Мар'яною Кавин
Тема: Податкові різниці
Почати
Запитання 1/5
Коли малодохідник, який зробив позначку про незастосування податкових різниць, все ж подаватиме Додаток РІ?
Надання допомоги неприбутковим організаціям в сумі, що перевищує 4% або 8% прибутку за попередній рік
Створення резерву сумнівних боргів, забезпечення
Перенесення збитків минулих періодів
Правильно!
Якщо у вас є збитки минулих років і ви — малодохідник, який зробив позначку в декларації про відмову від різниць, вам достатньо заповнити в додатку РІ тільки рядок 3.2.4. Всі інші рядки заповнювати не потрібно. Зовсім не подавати додаток РІ, можна тільки в разі відсутності операцій, за якими згідно з Податковим кодексом України є обов’язкові для всіх різниці.
Наступне
Запитання 2/5
Чи існує обмеження в перенесенні збитків минулих років?
Так, але тільки для великих платників податку
Ні, жодних обмежень в перенесенні збитків немає
Так, але тільки для високодохідників
Правильно!
Великі платники податків зменшують фінансовий результат до оподаткування на частину суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років до повного його погашення у такому порядку. Великі платники податків мають право зменшувати фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду (прибуток, збиток або нульове значення) не більше ніж на 50 відсотків непогашеної суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років.
Підпункт 140.4.4 Податкового кодексу України
Стаття 86 Цивільного кодексу України
Наступне
Запитання 3/5
Строк використання автомобіля за бухобліком 7 років, а згідно з Податковим кодексом України мінімально допустимий строк — 5 років. Який термін застосовувати для податкової амортизації?
7 років
5 років
Правильно!
У разі коли строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів в бухгалтерському обліку дорівнюють або є більшими, ніж ті, що встановлені цим підпунктом, то для розрахунку амортизації використовуються строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів, встановлені в бухгалтерському обліку.
Підпункт 138.3.3 Податкового кодексу України
Наступне
Запитання 4/5
Підприємство-високодохідник придбало у нерезидента з Переліку КМУ № 1045 товар. Довідка про сплату корпоративного податку від нерезидента є. Чи потрібно коригувати фінрезультат на 30%, якщо звичайність ціни не підтверджено?
Так
Ні
Правильно!
Так, фінрезультат потрібно коригувати в цьому випадку. Факт сплати корпоративного податку нерезидентом «порятував» би підприємство, якщо його організаційно-правова форма була б у Переліку КМУ № 480.
Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується: — на суму 30 відсотків вартості товарів … придбаних у:
нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до переліку організаційно-правових форм, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту 39.2.1.21 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 цього Кодексу, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави (території) реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави (території), в якій вони зареєстровані як юридичні особи
Підпункт 170.7.3 Податкового кодексу України
Підпункт 140.5.4 Податкового кодексу України
Наступне
Запитання 5/5
Підприємство-малодохідник у 2025 прийняло рішення про незастосування податкових різниць. В 2026 не передбачає перевищення межі в 40 млн грн, але є бажання почати застосовувати податкові різниці. Чи можна в 2026 змінити своє рішення і почати застосовувати податкові різниці?
Може, тільки треба зробити відмітку в Декларації з податку на прибуток за 2023
Ні
Правильно!
Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4 та підпунктом 140.5.16 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу. Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік в такій безперервній сукупності років. В подальші роки такої сукупності коригування фінансового результату також не застосовуються (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років)
Підпункт 134.1.1 Податкового кодексу України
Завершити
Вітаємо із проходженням тесту!
Тема оподаткування фізосіб багатогранна. Більше інформації щодо особливостей оподаткування фізосіб знайдете в наших консультаціях.
Перейти