Перевір себе
з Мар'яною Кавин
Тема: Оподаткування доходу фізособи
Почати
Запитання 1/5
Підприємство виплатило дохід підприємцю Польщі за надані айті-послуги. Чи потрібно утриматиякісь податки?
Так, ПДФО 18%, військовий збірта ЄСВ
Так, податок на репатріацію 15%
Так, ПДФО 18%, військовий збір
Ні
Правильно!
Хоча податківці наполягають ще й на ЄСВ.
У розумінні нашого податкового законодавства ФОП Польщі є фізособою, а підприємство, яке здійснює виплату — податковим агентом
Доходи з джерелом їх походження в Україні, що нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, оподатковуються за правилами та ставками, визначеними для резидентів (з урахуванням особливостей, визначених деякими нормами цього розділу для нерезидентів).
Підпункт 70.10.1 Податкового кодексу України
Наступне
Запитання 2/5
Український ФОП виїхав за кордон та зареєструвався також ФОПом там. Чи оподатковувати в Україні дохід отриманий за кордоном?
Ні
Так
Правильно!
У разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку — отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу.
Підпункт 170.11.1 Податкового кодексу України
Пункт 167.1 ПК — це 18%.
Немає можливості застосувати Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування, адже вона поширюється тільки на податок з доходів фізичних осіб та податок на прибуток підприємств.
Стаття 86 Цивільного кодексу України
Наступне
Запитання 3/5
Фізособа здає в оренду іншій фізособі квартиру. Хто платить податок, коли та скільки?
Орендодавець, 18% ПДФО та 5% військового збору, щоквартально
Орендар (винаймач), 18% ПДФО та 5% військового збору, під час виплати доходу
Орендар (винаймач), 18% ПДФО та 5% військового збору,в кінці року
Правильно!
Якщо нерухоме майно здає в оренду фізособа, яка не є підприємцем та/або не має зазначеного виду діяльності, розмір податкового зобов’язання з доходу від здачі житла в оренду обчислюють на основі суми орендної плати, зазначеної в договорі, в розмірі 18% ПДФО та 5% військового збору. Орендодавець сам обчислює і сплачує податок щоквартально. Відповідно до статті 170 Податкового кодексу України, податок сплачують протягом 40 календарних днів, наступних за звітним кварталом
Наступне
Запитання 4/5
Підприємство в 2026 році надало разову нецільову благодійну допомогу фізособі — не працівнику в сумі 100 тис. грн. Яку суму оподатковувати?
100 тис. грн, адже сума перевищує 4660 грн
100 тис. грн, адже це не працівник
100 тис. грн мінус 4660 грн
Правильно!
Розрахунок: 3 328 грн. х 1,4 = 4659,20 грн. Після округлення отримуємо 4660,00 грн
не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами — юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, встановленого на 1 січня такого року.
Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.
Підпункт 170.7.3 Податкового кодексу України
Підпункт 169.4.1 Податкового кодексу України
Наступне
Запитання 5/5
Працівник звернувся з заявою до роботодавця про надання допомоги на лікування у сумі 100 тис. грн. Надав документальне підтвердження понесених витрат на лікування. Чи оподатковувати такі виплати ПДФО та військовим збором?
Частково — у сумі,що перевищує 4660 грн
Так
Ні
Правильно!
Допомога на лікування не обмежується по сумі
165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи:
<...> 165.1.19. кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку або члена сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення, дитини, яка перебуває під опікою або піклуванням платника податку, за умови документального підтвердження витрат, пов’язаних із наданням зазначеної допомоги (у разі надання коштів)
Податковий кодекс України
Завершити
Вітаємо із проходженням тесту!
Тема оподаткування фізосіб багатогранна. Більше інформації щодо особливостей оподаткування фізосіб знайдете в наших консультаціях.
Перейти
Тема: Оподаткування доходу фізособи
Цифрове видавництво
Created on March 27, 2026
Start designing with a free template
Discover more than 1500 professional designs like these:
Explore all templates
Transcript
Перевір себе
з Мар'яною Кавин
Тема: Оподаткування доходу фізособи
Почати
Запитання 1/5
Підприємство виплатило дохід підприємцю Польщі за надані айті-послуги. Чи потрібно утриматиякісь податки?
Так, ПДФО 18%, військовий збірта ЄСВ
Так, податок на репатріацію 15%
Так, ПДФО 18%, військовий збір
Ні
Правильно!
Хоча податківці наполягають ще й на ЄСВ. У розумінні нашого податкового законодавства ФОП Польщі є фізособою, а підприємство, яке здійснює виплату — податковим агентом
Доходи з джерелом їх походження в Україні, що нараховуються (виплачуються, надаються) на користь нерезидентів, оподатковуються за правилами та ставками, визначеними для резидентів (з урахуванням особливостей, визначених деякими нормами цього розділу для нерезидентів).
Підпункт 70.10.1 Податкового кодексу України
Наступне
Запитання 2/5
Український ФОП виїхав за кордон та зареєструвався також ФОПом там. Чи оподатковувати в Україні дохід отриманий за кордоном?
Ні
Так
Правильно!
У разі якщо джерело виплат будь-яких оподатковуваних доходів є іноземним, сума такого доходу включається до загального річного оподатковуваного доходу платника податку — отримувача, який зобов’язаний подати річну податкову декларацію, та оподатковується за ставкою, визначеною пунктом 167.1 статті 167 цього Кодексу.
Підпункт 170.11.1 Податкового кодексу України
Пункт 167.1 ПК — це 18%. Немає можливості застосувати Конвенцію про уникнення подвійного оподаткування, адже вона поширюється тільки на податок з доходів фізичних осіб та податок на прибуток підприємств.
Стаття 86 Цивільного кодексу України
Наступне
Запитання 3/5
Фізособа здає в оренду іншій фізособі квартиру. Хто платить податок, коли та скільки?
Орендодавець, 18% ПДФО та 5% військового збору, щоквартально
Орендар (винаймач), 18% ПДФО та 5% військового збору, під час виплати доходу
Орендар (винаймач), 18% ПДФО та 5% військового збору,в кінці року
Правильно!
Якщо нерухоме майно здає в оренду фізособа, яка не є підприємцем та/або не має зазначеного виду діяльності, розмір податкового зобов’язання з доходу від здачі житла в оренду обчислюють на основі суми орендної плати, зазначеної в договорі, в розмірі 18% ПДФО та 5% військового збору. Орендодавець сам обчислює і сплачує податок щоквартально. Відповідно до статті 170 Податкового кодексу України, податок сплачують протягом 40 календарних днів, наступних за звітним кварталом
Наступне
Запитання 4/5
Підприємство в 2026 році надало разову нецільову благодійну допомогу фізособі — не працівнику в сумі 100 тис. грн. Яку суму оподатковувати?
100 тис. грн, адже сума перевищує 4660 грн
100 тис. грн, адже це не працівник
100 тис. грн мінус 4660 грн
Правильно!
Розрахунок: 3 328 грн. х 1,4 = 4659,20 грн. Після округлення отримуємо 4660,00 грн
не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами — юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, встановленого на 1 січня такого року. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.
Підпункт 170.7.3 Податкового кодексу України
Підпункт 169.4.1 Податкового кодексу України
Наступне
Запитання 5/5
Працівник звернувся з заявою до роботодавця про надання допомоги на лікування у сумі 100 тис. грн. Надав документальне підтвердження понесених витрат на лікування. Чи оподатковувати такі виплати ПДФО та військовим збором?
Частково — у сумі,що перевищує 4660 грн
Так
Ні
Правильно!
Допомога на лікування не обмежується по сумі
165.1. До загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку не включаються такі доходи: <...> 165.1.19. кошти або вартість майна (послуг), що надаються як допомога на лікування та медичне обслуговування платника податку або члена сім’ї фізичної особи першого ступеня споріднення, дитини, яка перебуває під опікою або піклуванням платника податку, за умови документального підтвердження витрат, пов’язаних із наданням зазначеної допомоги (у разі надання коштів)
Податковий кодекс України
Завершити
Вітаємо із проходженням тесту!
Тема оподаткування фізосіб багатогранна. Більше інформації щодо особливостей оподаткування фізосіб знайдете в наших консультаціях.
Перейти