AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES
Valor real, estrategia sólida y cumplimiento legal: una oportunidad tangible.
Empezar
ESTRATEGIA FISCAL
Una estrategia fiscal es “la aplicación de una técnica, táctica, maniobra, habilidad, destreza, experiencia, conocimiento, pericia o capacidad, con el fin de optimizar la carga tributaria dentro del marco legal y prever los resultados esperados”. Como parte de esta planeación, la EVALUACIÓN DE RIESGO es clave para anticipar y minimizar posibles contingencias fiscales, asegurando que cada acción esté alineada con el marco jurídico vigente. En contraste, algunas acciones fuera del marco legal y de los principios éticos pueden derivar en escenarios de riesgo fiscal, incluso con implicaciones penales conforme a la legislación vigente.
Práctica fiscal
Una “Práctica Fiscal” hace referencia a las buenas prácticas, principios y regulaciones que atiende el contribuyente con relación a sus derechos y obligaciones mediante la observancia de todo el marco jurídico aplicable, a través de sistemas, procesos y políticas de cumplimiento para minimizar cualquier riesgo fiscal, considerando la correcta determinación de impuestos.
Info
Estrategia Vs. Práctica fiscal
Estrategia Fiscal
Es el plan técnico y legal diseñado para optimizar la carga tributaria de una empresa. Se basa en leyes vigentes, análisis financiero y proyecciones, y es creada por expertos para lograr beneficios sin salir del marco jurídico.
Práctica Fiscal
Es el conjunto de hábitos, decisiones y métodos que una empresa sigue en su día a día fiscal. Incluye cómo determina sus impuestos, registra sus operaciones y atiende sus obligaciones ante las autoridades.
Una estrategia fiscal es el mapa. La práctica fiscal es el camino que eliges todos los días. Con nosotros, ambos están alineados para llevarte con certeza hacia tus objetivos.
¿QUÉ ES UN ACTIVO INTANGIBLE?
NIIF 38
NIF - C8
Como enseña el KAIZEN (mejora continua), lo invisible puede ser la base del crecimiento. Reconocer y amortizar sus activos intangibles bajo NIIF 38 y NIF - C8 no solo honra su valor, sino que lo convierte en AHORRO FISCAL INMEDIATO, MAYORES UTILIDADES y CAPITAL PARA REINVERTIR en su empresa, todo dentro del marco legal.
Avalúo
El valor del intangible se reconoce con base en un avalúo realizado por federatarios públicos especializados, quienes aplican metodologías financieras, contables y de mercado reconocidas. Este avalúo tiene validez pública y se formula con la mayor diligencia profesional, utilizando métodos reconocidos por autoridades fiscales y regulatorias como:
- Servicio de Administración Tributaria (SAT)
- Bolsa Mexicana de Valores (BMV)
- Internal Revenue Service – IRS (EE.UU.)
- Securities and Exchange Commission (SEC - EE.UU.)
Lo que garantiza que el valor del activo intangible sea defendible ante autoridades fiscales, inversionistas y entidades financieras.
¿Quién determina el valor de un activo intangible?
La valuación de activos intangibles debe ser realizada por un Corredor Público especializado en avaluo de intangibles, quien aplica metodologías, técnicas y criterios contables y financieros reconocidos para determinar su valor de manera objetiva, precisa y conforme al marco legal aplicable. Este proceso garantiza que el valor asignado sea defendible ante autoridades fiscales, inversionistas y entes financieros, respaldando la amortización y beneficios fiscales asociados.
Info
Activos Intangibles
Ejemplos
Marcas corporativas
Marca
Marcas de servicios
Razón social
Patente
Derechos de autor
Proyecciones financieras
Aviso comercial
Imagen personal
Secreto industrial
Nombre comercial
Cartera de clientes
Si lo usas para operar, vender o diferenciarte... tiene valor fiscal.
Branding fiscal
Una marca bien estructurada puede convertirse en un activo que genere beneficios fiscales a futuro.
Consiste en generar, identificar, proteger y valorar los activos intangibles de la empresa, para convertirlos en activos reconocidos contable y fiscalmente.
Elementos
- Marca registrada. Protección legal del nombre comercial y logotipo.
- Propiedad intelectual. Software, know-how, procesos o desarrollos propios.
- Licenciamiento de marca. Uso comercial que puede generar valor económico.
- Compliance fiscal. Protocolos correctos de facturación, registro contable y cumplimiento ante el SAT.
Beneficios
✔ Reconoce el valor real de la marca ✔ Reduce la carga tributaria legalmente ✔ Fortalece el balance contable ✔ Mejora la imagen ante inversionistas y bancos
Lo que hoy es reputación y posicionamiento, mañana puede convertirse en valor financiero, contable y fiscal.
EN QUE CONSISTE LA AMORTIZACIÓN DE LOS ACTIVOS INTANGIBLES
La amortización de activos intangibles consiste en distribuir sistemáticamente el costo de un activo intangible de vida útil definida a lo largo de su vida útil estimada. Esta distribución se realiza para reflejar contablemente la pérdida de valor del activo a medida que pasa el tiempo.
¿Por qué es importante?
mapa jurídico
Fundamentación legal para la amortización de activos intangibles
Artículo 25,
Artículo 33
Fracción IV – LISR
Artículo 31
Artículo 32
La Ley del Impuesto sobre la Renta establece un marco jurídico que permite reconocer, valuar y amortizar activos intangibles como inversiones deducibles para efectos fiscales.
¿COMO SE DEDUCEN LOS ACTIVOS INTANGIBLES?
¿Conviene?
Los activos intangibles se consideran inversiones bajo el régimen de “Gastos Diferidos”. Permiten reducir costos de operación o generar beneficios económicos por el uso, goce o explotación del intangible. El porcentaje de deducción anual aplicable para estos casos es del 15% (Art. 33, fracción III, LISR). Los activos intangibles deben ser amortizados linealmente, reconociéndolos como un gasto, es un proceso contable que contabiliza como gasto el costo de un activo intangible.
Beneficios
Reembolso de capital a sus socios o accionistas.
Mejora tu perfil ante bancos e inversionistas.
Fortalece tu balance contable.
Ahorro sostenido en ISR.
Deducción anual inmediata, proyección del CU.
¿qUÉ SIGUE?
Acompañamiento del equipo fiscal, contable y legal.
Confirmar interés en avalúo definitivo
Integración de expediente contable y legal.
¿Quieres conocer el proceso legal?
“Lo que no se mide, no se puede mejorar.”
— William Thomson Kelvin
Medir es el primer paso para mejorar. En los negocios y en la materia fiscal, lo que se mide se puede anticipar, controlar y transformar en estrategia.
Ajedrez empresarial
En los negocios, como en el ajedrez, cada movimiento cuenta. Una estrategia fiscal bien diseñada es la jugada que diferencia a quienes reaccionan tarde (PARÁLISIS POR ANÁLISIS) de quienes se anticipan con visión. Así como un jugador experto protege a sus piezas y avanza con cálculo, nosotros ayudamos a su institución a proteger su patrimonio, optimizar recursos y posicionarse con ventaja frente a cualquier escenario futuro.
Cada decisión fiscal es un movimiento en el tablero. Con nosotros, usted juega para ganar.
Lo que hoy es intangible, mañana puede ser ahorro, solidez y crecimiento. Con nosotros, ese valor se documenta, se protege y se convierte en un activo real para su empresa.
¿Qué establece?
Establece la determinación del Monto Original de la Inversión (MOI), es decir, el valor fiscal que tendrá el activo para efectos de deducción.
Relación con los intangibles
Permite determinar el valor fiscal inicial del activo intangible, que será la base para su amortización.
VALOR PROBATORIO DEL AVALUO. Ley Federal de Correduría Pública Artículo 6. Al corredor público corresponde: II. Fungir como perito valuador, para estimar, cuantificar y valorar los bienes, servicios, derechos y obligaciones que se sometan a su consideración, por nombramiento privado o mandato de autoridad correspondiente. Código de Comercio Artículo 1292. Los instrumentos públicos hacen prueba plena. Artículo 1300. Los avalúos harán prueba plena. LINEAMIENTOS DE VALUACIÓN POR CORREDOR PÚBLICO. Acuerdo que establece los lineamientos a seguir por los corredores públicos para emitir avalúos. (DOF del 09/03/1999). Artículo 12.- En los avalúos practicados por corredor público a bienes intangibles, en atención a su naturaleza o tipo, se podrán determinar sus valores de acuerdo con lo siguiente: Mediante la investigación de mercado de bienes y productos similares o sucedáneos con base a referencias comerciales, valores implícitos y calculados, considerando volúmenes de venta y rentabilidad, posibles casos de compraventa o, en su defecto, pago de regalías por el uso y explotación de patentes, marcas o franquicia.
Proceso legal
Cálculo de la amortización fiscal del activo intangible de acuerdo a la LISR vigente
Valuación del activo intangible por corredor público autorizado
Presentación del activo intangible y la correspondiente amortización fiscal en la declaración del ejercicio
Acta extraordinaria de aportación de activo intangible a la sociedad
Registro contable de la aportación del activo intangible.
¿Por qué le debe importar al empresario?
- Reduces la base gravable: Deduces año con año y pagas menos ISR.
- Mejora la planeación fiscal: Sabes cuánto amortizar y cómo proyectar tu coeficiente de utilidad.
- Hace visible lo invisible: Muchos no valoran sus activos intangibles, y tú puedes convertirlos en un tesoro financiero, contable y fiscal.
¿Qué establece?
Define qué se considera gastos diferidos y activos intangibles, incluyendo marcas, patentes, derechos, concesiones y otros activos que generan beneficios futuros.
Relación con los intangibles
Reconoce que los activos intangibles son inversiones amortizables, por lo que pueden deducirse fiscalmente.
¿Por qué conviene a la empresa?
Se optimiza tu carga tributaria legalmente: No es evasión, es estrategia.
Refleja fortaleza financiera: Mejora tus estados contables al reconocer el valor de activos no tangibles.
Te prepara para crecer: Con ahorros fiscales puedes reinvertir en talento, tecnología o expansión.
¿Qué establece?
Establece los porcentajes máximos de deducción anual aplicables a las inversiones.
Relación con los intangibles
Determina que los gastos diferidos o activos intangibles pueden amortizarse hasta un 15% anual, reduciendo la base del ISR.
NIIF
Normas Internacionales de Información Financiera
Conjunto de NORMAS CONTABLES GLOBALES que establecen criterios para la preparación y presentación de estados financieros, incluyendo el reconocimiento, medición y revelación de ACTIVOS INTANGIBLES. Buscan garantizar transparencia, comparabilidad y relevancia de la información financiera, facilitando la toma de decisiones de inversionistas y usuarios. Establecen principios comunes aplicados en más de 150 PAÍSES, convirtiéndose en el marco de referencia internacional para valorar y presentar activos intangibles junto con el resto del patrimonio empresarial.
🌍 Países de Primer Mundo que aplican las NIIF: Estados Unidos, Unión Europea (Alemania, Francia, España, Italia, etc.), Canadá, Australia, Rusia, Sudáfrica.🌎 Países Latinoamericanos que aplican las NIIF: Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, República Dominicana, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Honduras, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, Perú, Uruguay, Venezuela.
NIF C-8
Norma mexicana, Norma de Información Financiera
Establece los criterios para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de los activos intangibles en los estados financieros. Los activos intangibles, según esta norma, SON ACTIVOS NO MONETARIOS, IDENTIFICABLES Y SIN SUSTANCIA FÍSICA que generarán beneficios económicos futuros controlados por la entidad.
¿Qué establece?
Define las deducciones autorizadas para determinar la utilidad fiscal de las empresas/instituciones, incluyendo las inversiones.
Relación con los intangibles
Es la base legal que permite que las inversiones realizadas por la empresa puedan deducirse fiscalmente.
Una práctica fiscal estratégica no es evasión, ni sólo cumplimiento; es la capacidad de ver lo que otros no ven: el potencial fiscal de los activos invisibles. Una empresa que adopta buenas prácticas fiscales:
- Identifica y valúa lo que realmente la hace valiosa (intangibles).
- Optimiza su carga tributaria legalmente (amortizando activos).
- Fortalece su imagen financiera ante bancos, inversionistas y licitaciones.
Empresa
Luis
Created on March 25, 2026
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AMORTIZACIÓN DE ACTIVOS INTANGIBLES
Valor real, estrategia sólida y cumplimiento legal: una oportunidad tangible.
Empezar
ESTRATEGIA FISCAL
Una estrategia fiscal es “la aplicación de una técnica, táctica, maniobra, habilidad, destreza, experiencia, conocimiento, pericia o capacidad, con el fin de optimizar la carga tributaria dentro del marco legal y prever los resultados esperados”. Como parte de esta planeación, la EVALUACIÓN DE RIESGO es clave para anticipar y minimizar posibles contingencias fiscales, asegurando que cada acción esté alineada con el marco jurídico vigente. En contraste, algunas acciones fuera del marco legal y de los principios éticos pueden derivar en escenarios de riesgo fiscal, incluso con implicaciones penales conforme a la legislación vigente.
Práctica fiscal
Una “Práctica Fiscal” hace referencia a las buenas prácticas, principios y regulaciones que atiende el contribuyente con relación a sus derechos y obligaciones mediante la observancia de todo el marco jurídico aplicable, a través de sistemas, procesos y políticas de cumplimiento para minimizar cualquier riesgo fiscal, considerando la correcta determinación de impuestos.
Info
Estrategia Vs. Práctica fiscal
Estrategia Fiscal
Es el plan técnico y legal diseñado para optimizar la carga tributaria de una empresa. Se basa en leyes vigentes, análisis financiero y proyecciones, y es creada por expertos para lograr beneficios sin salir del marco jurídico.
Práctica Fiscal
Es el conjunto de hábitos, decisiones y métodos que una empresa sigue en su día a día fiscal. Incluye cómo determina sus impuestos, registra sus operaciones y atiende sus obligaciones ante las autoridades.
Una estrategia fiscal es el mapa. La práctica fiscal es el camino que eliges todos los días. Con nosotros, ambos están alineados para llevarte con certeza hacia tus objetivos.
¿QUÉ ES UN ACTIVO INTANGIBLE?
NIIF 38
NIF - C8
Como enseña el KAIZEN (mejora continua), lo invisible puede ser la base del crecimiento. Reconocer y amortizar sus activos intangibles bajo NIIF 38 y NIF - C8 no solo honra su valor, sino que lo convierte en AHORRO FISCAL INMEDIATO, MAYORES UTILIDADES y CAPITAL PARA REINVERTIR en su empresa, todo dentro del marco legal.
Avalúo
El valor del intangible se reconoce con base en un avalúo realizado por federatarios públicos especializados, quienes aplican metodologías financieras, contables y de mercado reconocidas. Este avalúo tiene validez pública y se formula con la mayor diligencia profesional, utilizando métodos reconocidos por autoridades fiscales y regulatorias como:
- Servicio de Administración Tributaria (SAT)
- Bolsa Mexicana de Valores (BMV)
- Internal Revenue Service – IRS (EE.UU.)
- Securities and Exchange Commission (SEC - EE.UU.)
Lo que garantiza que el valor del activo intangible sea defendible ante autoridades fiscales, inversionistas y entidades financieras.¿Quién determina el valor de un activo intangible?
La valuación de activos intangibles debe ser realizada por un Corredor Público especializado en avaluo de intangibles, quien aplica metodologías, técnicas y criterios contables y financieros reconocidos para determinar su valor de manera objetiva, precisa y conforme al marco legal aplicable. Este proceso garantiza que el valor asignado sea defendible ante autoridades fiscales, inversionistas y entes financieros, respaldando la amortización y beneficios fiscales asociados.
Info
Activos Intangibles
Ejemplos
Marcas corporativas
Marca
Marcas de servicios
Razón social
Patente
Derechos de autor
Proyecciones financieras
Aviso comercial
Imagen personal
Secreto industrial
Nombre comercial
Cartera de clientes
Si lo usas para operar, vender o diferenciarte... tiene valor fiscal.
Branding fiscal
Una marca bien estructurada puede convertirse en un activo que genere beneficios fiscales a futuro.
Consiste en generar, identificar, proteger y valorar los activos intangibles de la empresa, para convertirlos en activos reconocidos contable y fiscalmente.
Elementos
Beneficios
✔ Reconoce el valor real de la marca ✔ Reduce la carga tributaria legalmente ✔ Fortalece el balance contable ✔ Mejora la imagen ante inversionistas y bancos
Lo que hoy es reputación y posicionamiento, mañana puede convertirse en valor financiero, contable y fiscal.
EN QUE CONSISTE LA AMORTIZACIÓN DE LOS ACTIVOS INTANGIBLES
La amortización de activos intangibles consiste en distribuir sistemáticamente el costo de un activo intangible de vida útil definida a lo largo de su vida útil estimada. Esta distribución se realiza para reflejar contablemente la pérdida de valor del activo a medida que pasa el tiempo.
¿Por qué es importante?
mapa jurídico
Fundamentación legal para la amortización de activos intangibles
Artículo 25,
Artículo 33
Fracción IV – LISR
Artículo 31
Artículo 32
La Ley del Impuesto sobre la Renta establece un marco jurídico que permite reconocer, valuar y amortizar activos intangibles como inversiones deducibles para efectos fiscales.
¿COMO SE DEDUCEN LOS ACTIVOS INTANGIBLES?
¿Conviene?
Los activos intangibles se consideran inversiones bajo el régimen de “Gastos Diferidos”. Permiten reducir costos de operación o generar beneficios económicos por el uso, goce o explotación del intangible. El porcentaje de deducción anual aplicable para estos casos es del 15% (Art. 33, fracción III, LISR). Los activos intangibles deben ser amortizados linealmente, reconociéndolos como un gasto, es un proceso contable que contabiliza como gasto el costo de un activo intangible.
Beneficios
Reembolso de capital a sus socios o accionistas.
Mejora tu perfil ante bancos e inversionistas.
Fortalece tu balance contable.
Ahorro sostenido en ISR.
Deducción anual inmediata, proyección del CU.
¿qUÉ SIGUE?
Acompañamiento del equipo fiscal, contable y legal.
Confirmar interés en avalúo definitivo
Integración de expediente contable y legal.
¿Quieres conocer el proceso legal?
“Lo que no se mide, no se puede mejorar.”
— William Thomson Kelvin
Medir es el primer paso para mejorar. En los negocios y en la materia fiscal, lo que se mide se puede anticipar, controlar y transformar en estrategia.
Ajedrez empresarial
En los negocios, como en el ajedrez, cada movimiento cuenta. Una estrategia fiscal bien diseñada es la jugada que diferencia a quienes reaccionan tarde (PARÁLISIS POR ANÁLISIS) de quienes se anticipan con visión. Así como un jugador experto protege a sus piezas y avanza con cálculo, nosotros ayudamos a su institución a proteger su patrimonio, optimizar recursos y posicionarse con ventaja frente a cualquier escenario futuro.
Cada decisión fiscal es un movimiento en el tablero. Con nosotros, usted juega para ganar.
Lo que hoy es intangible, mañana puede ser ahorro, solidez y crecimiento. Con nosotros, ese valor se documenta, se protege y se convierte en un activo real para su empresa.
¿Qué establece?
Establece la determinación del Monto Original de la Inversión (MOI), es decir, el valor fiscal que tendrá el activo para efectos de deducción.
Relación con los intangibles
Permite determinar el valor fiscal inicial del activo intangible, que será la base para su amortización.
VALOR PROBATORIO DEL AVALUO. Ley Federal de Correduría Pública Artículo 6. Al corredor público corresponde: II. Fungir como perito valuador, para estimar, cuantificar y valorar los bienes, servicios, derechos y obligaciones que se sometan a su consideración, por nombramiento privado o mandato de autoridad correspondiente. Código de Comercio Artículo 1292. Los instrumentos públicos hacen prueba plena. Artículo 1300. Los avalúos harán prueba plena. LINEAMIENTOS DE VALUACIÓN POR CORREDOR PÚBLICO. Acuerdo que establece los lineamientos a seguir por los corredores públicos para emitir avalúos. (DOF del 09/03/1999). Artículo 12.- En los avalúos practicados por corredor público a bienes intangibles, en atención a su naturaleza o tipo, se podrán determinar sus valores de acuerdo con lo siguiente: Mediante la investigación de mercado de bienes y productos similares o sucedáneos con base a referencias comerciales, valores implícitos y calculados, considerando volúmenes de venta y rentabilidad, posibles casos de compraventa o, en su defecto, pago de regalías por el uso y explotación de patentes, marcas o franquicia.
Proceso legal
Cálculo de la amortización fiscal del activo intangible de acuerdo a la LISR vigente
Valuación del activo intangible por corredor público autorizado
Presentación del activo intangible y la correspondiente amortización fiscal en la declaración del ejercicio
Acta extraordinaria de aportación de activo intangible a la sociedad
Registro contable de la aportación del activo intangible.
¿Por qué le debe importar al empresario?
¿Qué establece?
Define qué se considera gastos diferidos y activos intangibles, incluyendo marcas, patentes, derechos, concesiones y otros activos que generan beneficios futuros.
Relación con los intangibles
Reconoce que los activos intangibles son inversiones amortizables, por lo que pueden deducirse fiscalmente.
¿Por qué conviene a la empresa?
Se optimiza tu carga tributaria legalmente: No es evasión, es estrategia.
Refleja fortaleza financiera: Mejora tus estados contables al reconocer el valor de activos no tangibles.
Te prepara para crecer: Con ahorros fiscales puedes reinvertir en talento, tecnología o expansión.
¿Qué establece?
Establece los porcentajes máximos de deducción anual aplicables a las inversiones.
Relación con los intangibles
Determina que los gastos diferidos o activos intangibles pueden amortizarse hasta un 15% anual, reduciendo la base del ISR.
NIIF
Normas Internacionales de Información Financiera
Conjunto de NORMAS CONTABLES GLOBALES que establecen criterios para la preparación y presentación de estados financieros, incluyendo el reconocimiento, medición y revelación de ACTIVOS INTANGIBLES. Buscan garantizar transparencia, comparabilidad y relevancia de la información financiera, facilitando la toma de decisiones de inversionistas y usuarios. Establecen principios comunes aplicados en más de 150 PAÍSES, convirtiéndose en el marco de referencia internacional para valorar y presentar activos intangibles junto con el resto del patrimonio empresarial.
🌍 Países de Primer Mundo que aplican las NIIF: Estados Unidos, Unión Europea (Alemania, Francia, España, Italia, etc.), Canadá, Australia, Rusia, Sudáfrica.🌎 Países Latinoamericanos que aplican las NIIF: Argentina, Brasil, Chile, Colombia, Costa Rica, República Dominicana, Ecuador, El Salvador, Guatemala, Honduras, México, Nicaragua, Panamá, Paraguay, Perú, Uruguay, Venezuela.
NIF C-8
Norma mexicana, Norma de Información Financiera
Establece los criterios para el reconocimiento, medición, presentación y revelación de los activos intangibles en los estados financieros. Los activos intangibles, según esta norma, SON ACTIVOS NO MONETARIOS, IDENTIFICABLES Y SIN SUSTANCIA FÍSICA que generarán beneficios económicos futuros controlados por la entidad.
¿Qué establece?
Define las deducciones autorizadas para determinar la utilidad fiscal de las empresas/instituciones, incluyendo las inversiones.
Relación con los intangibles
Es la base legal que permite que las inversiones realizadas por la empresa puedan deducirse fiscalmente.
Una práctica fiscal estratégica no es evasión, ni sólo cumplimiento; es la capacidad de ver lo que otros no ven: el potencial fiscal de los activos invisibles. Una empresa que adopta buenas prácticas fiscales: