Liquidación de cotizaciones y retenciones con las aa.pp
Cumplimiento de las obligaciones de la seguridad social y la agencia tributaria tras la elaboración de nóminas
Unidad 7, Laura Paetow Lozano
ÍNDICE
1. Liquidaciones con la Seguridad Social
2. Cotización por Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales
3. Beneficios y Bonificaciones en la Cotización
4. Gestión del IRPF: Retenciones e Ingresos
5. Documentación y Modelos Oficiales
Cálculo de la cotización a la SS
La empresa es responsable de la recaudación e ingreso de la cuota propia (patronal) y la de su personal (obrera).
Importe de liquidación = Cuota - (Bonificaciones ó Pago delegado) + Recargos
Nacimiento: Desde el inicio de la actividad laboral.
Extinción: Con el cese en el trabajo, comunicado en tiempo y forma.
Cotización por AT y EP
Los tipos de cotización están establecidos en función de la actividad económica princiapl de la empresa, según riesgo de cada actividad, conforme a CNAE.
Cubre soporte económico cuando no puedan trabajar por sufrir una enfermedad profesional o accidente laboral.
Cuotas por IT
Cuotas por IMS
Entre el 1.5% y el 7.15%, dependiendo de la actividad que desarrolle la empresa.
Ver
Tarifas
Beneficios en la Cotización
Reducciones de costes para incentivar el empleo en colectivos específicos.Bonificaciones: Descuentos en la cuota empresarial (cuotas fijas o porcentajes). Reducciones: Descuentos en las aportaciones de la empresa y del trabajador (contingencias comunes). Colectivos beneficiados: Mujeres y Jóvenes. Mayores de 45 años y Parados de larga duración. Personas con discapacidad o en exclusión social. Requisito clave: La empresa debe estar al corriente de sus pagos con la Seguridad Social.
Compensaciones por pago delegado
Es el sistema por el cual la empresa adelanta el pago de la prestación por Incapacidad Temporal (IT) al trabajador.Funcionamiento: La empresa paga el subsidio con la misma periodicidad que el salario. Deducción: El importe pagado se descuenta de las cuotas a la Seguridad Social que la empresa debe ingresar. Excepciones: Empresas con menos de 10 empleados pueden quedar excluidas del pago si este se prolonga más de 6 meses (asumiendo el pago el INSS o la mutua). Incumplimiento: Si la empresa no cumple, el trabajador puede solicitar el pago directo a la entidad correspondiente.
Recargos e intereses de Demora
Incrementos en la cuota por situaciones específicas o falta de pago. A. Contratación Temporal (Corta duración) - Se aplica una cotización adicional a cargo del empresario en contratos de duración inferior a 30 días. - Es aplicable independientemente de si el contrato dura 1 o 29 días. B. Recargos e Intereses (Por demora) Si se supera el plazo reglamentario sin realizar el ingreso: 1. Recargos: Oscilan entre el 10% y el 35% de la deuda. El porcentaje depende de si se presentaron o no los documentos de cotización dentro del plazo. 2. Intereses de demora: * Se aplican desde el día siguiente al vencimiento. El tipo será el interés legal del dinero + 25%. Se calculan sobre la deuda, los recargos y las costas del procedimiento.
Sistema de Liquidación Directa
Es el modelo donde la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) calcula las cuotas y envía un borrador a la empresa.A. Procedimiento de Liquidación Primer mes: La empresa comunica a la TGSS los datos de cada trabajador (bases, contratos, bonificaciones, etc.). Meses siguientes: Si no hay cambios: La empresa recibe y valida el borrador mensual enviado por la TGSS. Si hay cambios: La empresa comunica variaciones (incapacidades, horas extras, cambios salariales) mediante un fichero. Finalización: Una vez confirmado el borrador, se obtiene el recibo de liquidación para su ingreso mediante cargo en cuenta o pago electrónico..
Sistema de Liquidación Directa
C. Documentos que generan las liquidaciones
B. Plazo de presentación Finaliza a las 23:59horas del penúltimo día natural del mes siguientes al que se liquida. El plazo para realizar el ingreso finaliza el último día del mes siguiente al que se liquida
Liquidación e ingresos de las retenciones a cuenta del IRPF
Las empresa que pagan retribuciones están obligadas a retener una parte del IRPF y luego ingresarla en la Agencia Tributaria. Para ello, deben cumplir con tres obligaciones principales:
Modelo 111 (Mensual o Trimestral)
Modelo 190 (Anual)
Certificado de Retenciones
Rendimientos sometidos a retención
- Conceptos sujetos a retención: Las empresas deben retener sobre los rendimientos del trabajo (dinero o especie), servicios de profesionales autónomos y premios.
- Retribuciones en especie: Al no haber dinero directo sobre el cual retener, el pagador debe realizar un ingreso a cuenta en la Agencia Tributaria en nombre del perceptor.
- Valoración: Como norma general, estas retribuciones se valoran según su valor normal de mercado.
- Cálculo por coste: Si la retribución se valora a precio de coste en lugar de mercado, el valor de mercado se calculará incrementando dicho precio de coste en un 20%.
Declaraciones periódicas de retenciones
Las empresas que realizan retenciones e ingresos a cuenta tienen la obligación de presentar, de forma mensual o trimestral, una declaración de las retribuciones y las cantidades retenidas para ingresarlas en la Administración tributaria. Esta periodicidad se determina según el volumen de operaciones del ejercicio anterior y se utiliza el modelo 111. A continuación, se detalla la tabla de plazos y condiciones:
Resumen anual
Certificados de retenciones
Las empresas están obligadas a expedir a sus trabajadores un certificado con las retribuciones y retenciones practicadas.
- Finalidad: para que el trabajador pueda realizar su declaración anual del IRPF
- Entrega: debe entregarse antes del inicio del plazo de la declaración de la renta
IT
(Incapacidad Temporal)
Están destinadas a la cobertura de la incapacidad temporal
Cuota
Tipos de cotización x Bases de cotización
Pago delegado
Es la colaboración de las empresas en la gestión de la IT, pagando la prestación al trabajador y compensándosela luego en la liquidación.
TABLA DE TARIFAS
IMS
(Invalidez, Muerte y Supervivencia)
Su finalidad es cubrir las contingencias derivadas de la invalidez permanente, muerte y la supervivencia
Relación Nominal de Trabajadores
RNT
Es una relación de todas las personas trabajadoras de la empresa en la que aparecen, por cada persona ttrabajadora, el tipo de contrato, el periodo de cotización, los días y las horas cotizadas, y las bajses de cotización y el importe de cada base
Recibo de liquidación de cotización
RLC
Es un documento en el que aparecen las bases globales por toda la plantilla de la empresa, los importes de cada base y el importe total a ingresar por la empresa
Liquidación de cotizaciones y retenciones con las aa.pp
Laura
Created on February 5, 2026
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Liquidación de cotizaciones y retenciones con las aa.pp
Cumplimiento de las obligaciones de la seguridad social y la agencia tributaria tras la elaboración de nóminas
Unidad 7, Laura Paetow Lozano
ÍNDICE
1. Liquidaciones con la Seguridad Social
2. Cotización por Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales
3. Beneficios y Bonificaciones en la Cotización
4. Gestión del IRPF: Retenciones e Ingresos
5. Documentación y Modelos Oficiales
Cálculo de la cotización a la SS
La empresa es responsable de la recaudación e ingreso de la cuota propia (patronal) y la de su personal (obrera).
Importe de liquidación = Cuota - (Bonificaciones ó Pago delegado) + Recargos
Nacimiento: Desde el inicio de la actividad laboral.
Extinción: Con el cese en el trabajo, comunicado en tiempo y forma.
Cotización por AT y EP
Los tipos de cotización están establecidos en función de la actividad económica princiapl de la empresa, según riesgo de cada actividad, conforme a CNAE.
Cubre soporte económico cuando no puedan trabajar por sufrir una enfermedad profesional o accidente laboral.
Cuotas por IT
Cuotas por IMS
Entre el 1.5% y el 7.15%, dependiendo de la actividad que desarrolle la empresa.
Ver
Tarifas
Beneficios en la Cotización
Reducciones de costes para incentivar el empleo en colectivos específicos.Bonificaciones: Descuentos en la cuota empresarial (cuotas fijas o porcentajes). Reducciones: Descuentos en las aportaciones de la empresa y del trabajador (contingencias comunes). Colectivos beneficiados: Mujeres y Jóvenes. Mayores de 45 años y Parados de larga duración. Personas con discapacidad o en exclusión social. Requisito clave: La empresa debe estar al corriente de sus pagos con la Seguridad Social.
Compensaciones por pago delegado
Es el sistema por el cual la empresa adelanta el pago de la prestación por Incapacidad Temporal (IT) al trabajador.Funcionamiento: La empresa paga el subsidio con la misma periodicidad que el salario. Deducción: El importe pagado se descuenta de las cuotas a la Seguridad Social que la empresa debe ingresar. Excepciones: Empresas con menos de 10 empleados pueden quedar excluidas del pago si este se prolonga más de 6 meses (asumiendo el pago el INSS o la mutua). Incumplimiento: Si la empresa no cumple, el trabajador puede solicitar el pago directo a la entidad correspondiente.
Recargos e intereses de Demora
Incrementos en la cuota por situaciones específicas o falta de pago. A. Contratación Temporal (Corta duración) - Se aplica una cotización adicional a cargo del empresario en contratos de duración inferior a 30 días. - Es aplicable independientemente de si el contrato dura 1 o 29 días. B. Recargos e Intereses (Por demora) Si se supera el plazo reglamentario sin realizar el ingreso: 1. Recargos: Oscilan entre el 10% y el 35% de la deuda. El porcentaje depende de si se presentaron o no los documentos de cotización dentro del plazo. 2. Intereses de demora: * Se aplican desde el día siguiente al vencimiento. El tipo será el interés legal del dinero + 25%. Se calculan sobre la deuda, los recargos y las costas del procedimiento.
Sistema de Liquidación Directa
Es el modelo donde la Tesorería General de la Seguridad Social (TGSS) calcula las cuotas y envía un borrador a la empresa.A. Procedimiento de Liquidación Primer mes: La empresa comunica a la TGSS los datos de cada trabajador (bases, contratos, bonificaciones, etc.). Meses siguientes: Si no hay cambios: La empresa recibe y valida el borrador mensual enviado por la TGSS. Si hay cambios: La empresa comunica variaciones (incapacidades, horas extras, cambios salariales) mediante un fichero. Finalización: Una vez confirmado el borrador, se obtiene el recibo de liquidación para su ingreso mediante cargo en cuenta o pago electrónico..
Sistema de Liquidación Directa
C. Documentos que generan las liquidaciones
B. Plazo de presentación Finaliza a las 23:59horas del penúltimo día natural del mes siguientes al que se liquida. El plazo para realizar el ingreso finaliza el último día del mes siguiente al que se liquida
Liquidación e ingresos de las retenciones a cuenta del IRPF
Las empresa que pagan retribuciones están obligadas a retener una parte del IRPF y luego ingresarla en la Agencia Tributaria. Para ello, deben cumplir con tres obligaciones principales:
Modelo 111 (Mensual o Trimestral)
Modelo 190 (Anual)
Certificado de Retenciones
Rendimientos sometidos a retención
Declaraciones periódicas de retenciones
Las empresas que realizan retenciones e ingresos a cuenta tienen la obligación de presentar, de forma mensual o trimestral, una declaración de las retribuciones y las cantidades retenidas para ingresarlas en la Administración tributaria. Esta periodicidad se determina según el volumen de operaciones del ejercicio anterior y se utiliza el modelo 111. A continuación, se detalla la tabla de plazos y condiciones:
Resumen anual
Certificados de retenciones
Las empresas están obligadas a expedir a sus trabajadores un certificado con las retribuciones y retenciones practicadas.
IT
(Incapacidad Temporal)
Están destinadas a la cobertura de la incapacidad temporal
Cuota
Tipos de cotización x Bases de cotización
Pago delegado
Es la colaboración de las empresas en la gestión de la IT, pagando la prestación al trabajador y compensándosela luego en la liquidación.
TABLA DE TARIFAS
IMS
(Invalidez, Muerte y Supervivencia)
Su finalidad es cubrir las contingencias derivadas de la invalidez permanente, muerte y la supervivencia
Relación Nominal de Trabajadores
RNT
Es una relación de todas las personas trabajadoras de la empresa en la que aparecen, por cada persona ttrabajadora, el tipo de contrato, el periodo de cotización, los días y las horas cotizadas, y las bajses de cotización y el importe de cada base
Recibo de liquidación de cotización
RLC
Es un documento en el que aparecen las bases globales por toda la plantilla de la empresa, los importes de cada base y el importe total a ingresar por la empresa