Перевір себе
з Мар'яною Кавин
Тема: Податкові різниці з податку на прибуток
Почати
Запитання 1/5
Коли малодохідник, який зробив позначку про незастосування податкових різниць, подаватиме Додаток РІ?
Надання допомоги неприбутковим організаціям в сумі, що перевищує 4% прибутку за попередній рік
Перенесення збитків минулих періодів
Створення резерву сумнівних боргів, забезпечення
Правильно!
Якщо у вас є збитки минулих років і ви — малодохідник, який зробив позначку в декларації про відмову від різниць, вам достатньо заповнити в додатку РІ тільки рядок 3.2.4. Всі інші рядки заповнювати не потрібно.
Зовсім не подавати додаток РІ можна тільки в разі відсутності операцій, за якими згідно з Податковим кодексом України є обов’язкові для всіх різниці.
Наступне
Запитання 2/5
Чи існує обмеження в перенесенні збитків минулих років?
Ні, жодних обмежень в перенесенні збитків немає
Так, але тільки для великих платників
Так, але тільки для високодохідників
Правильно!
Великі платники податків зменшують фінансовий результат до оподаткування на частину суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років до повного його погашення у такому порядку.
Великі платники податків мають право зменшувати фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду (прибуток, збиток або нульове значення) не більше ніж на 50 відсотків непогашеної суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років.
Підпункт 140.4.4 Податкового кодексу України
Наступне
Запитання 3/5
Строк використання автомобіля за бухобліком — 7 років, а згідно з Податковим кодексом України мінімально допустимий строк — 5 років. Який термін застосовується для податкової амортизації?
7 років
5 років
Правильно!
У разі коли строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів в бухгалтерському обліку дорівнюють або є більшими, ніж ті, що встановлені цим підпунктом, то для розрахунку амортизації використовуються строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів, встановлені в бухгалтерському обліку.
Підпункт 138.3.3 Податкового кодексу України
Наступне
Запитання 4/5
Підприємство малодохідник. У 2026 теж не передбачають перевищення межі в 40 млн грн, але є бажання почати застосовувати податкові різниці. Чи може підприємство в 2026 змінити своє рішення і почати застосовувати податкові різниці?
Може, тільки треба зробити відмітку в Декларації з податку на прибуток за 2023
Не може
Правильно!
Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4 та підпунктом 140.5.16 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу. Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік в такій безперервній сукупності років. В подальші роки такої сукупності коригування фінансового результату також не застосовуються (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років).
Підпункт 134.1.1 Податкового кодексу України
Наступне
Запитання 5/5
Підприємство за НП(С)БО 25 мале, але застосовує податкові різниці. Чи обов’язково відображати відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання?
Ні
Так
Правильно!
Якщо мале підприємство складає звітність за формами НП(С)БО 25, воно не повинне вести облік відстрочених податкових активів (ВПА) та відстрочених податкових зобов’язань (ВПЗ). Відповідно всю нараховану суму податку на прибуток по декларації треба віднести на витрати (Дт 981). У статті «Податок на прибуток» відображається сума податку на прибуток, яка визначається в розмірі податку на прибуток за звітний період (пункт 5.8 розділу ІІ НПСБО 25).
Завершити
Вітаємо із проходженням тесту!
Тема застосування податкових різниць багатогранна. Більше інформації щодо особливостей застосування податкових різниць з податку на прибуток знайдете в наших консультаціях.
Перейти
Тема: Податкові різниці з податку на прибуток
Цифрове видавництво
Created on December 24, 2025
Start designing with a free template
Discover more than 1500 professional designs like these:
Explore all templates
Transcript
Перевір себе
з Мар'яною Кавин
Тема: Податкові різниці з податку на прибуток
Почати
Запитання 1/5
Коли малодохідник, який зробив позначку про незастосування податкових різниць, подаватиме Додаток РІ?
Надання допомоги неприбутковим організаціям в сумі, що перевищує 4% прибутку за попередній рік
Перенесення збитків минулих періодів
Створення резерву сумнівних боргів, забезпечення
Правильно!
Якщо у вас є збитки минулих років і ви — малодохідник, який зробив позначку в декларації про відмову від різниць, вам достатньо заповнити в додатку РІ тільки рядок 3.2.4. Всі інші рядки заповнювати не потрібно. Зовсім не подавати додаток РІ можна тільки в разі відсутності операцій, за якими згідно з Податковим кодексом України є обов’язкові для всіх різниці.
Наступне
Запитання 2/5
Чи існує обмеження в перенесенні збитків минулих років?
Ні, жодних обмежень в перенесенні збитків немає
Так, але тільки для великих платників
Так, але тільки для високодохідників
Правильно!
Великі платники податків зменшують фінансовий результат до оподаткування на частину суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років до повного його погашення у такому порядку. Великі платники податків мають право зменшувати фінансовий результат до оподаткування податкового (звітного) періоду (прибуток, збиток або нульове значення) не більше ніж на 50 відсотків непогашеної суми від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років.
Підпункт 140.4.4 Податкового кодексу України
Наступне
Запитання 3/5
Строк використання автомобіля за бухобліком — 7 років, а згідно з Податковим кодексом України мінімально допустимий строк — 5 років. Який термін застосовується для податкової амортизації?
7 років
5 років
Правильно!
У разі коли строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів в бухгалтерському обліку дорівнюють або є більшими, ніж ті, що встановлені цим підпунктом, то для розрахунку амортизації використовуються строки корисного використання (експлуатації) об’єкта основних засобів, встановлені в бухгалтерському обліку.
Підпункт 138.3.3 Податкового кодексу України
Наступне
Запитання 4/5
Підприємство малодохідник. У 2026 теж не передбачають перевищення межі в 40 млн грн, але є бажання почати застосовувати податкові різниці. Чи може підприємство в 2026 змінити своє рішення і почати застосовувати податкові різниці?
Може, тільки треба зробити відмітку в Декларації з податку на прибуток за 2023
Не може
Правильно!
Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4 та підпунктом 140.5.16 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу. Про прийняте рішення платник податку зазначає у податковій звітності з цього податку, що подається за перший рік в такій безперервній сукупності років. В подальші роки такої сукупності коригування фінансового результату також не застосовуються (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років).
Підпункт 134.1.1 Податкового кодексу України
Наступне
Запитання 5/5
Підприємство за НП(С)БО 25 мале, але застосовує податкові різниці. Чи обов’язково відображати відстрочені податкові активи та відстрочені податкові зобов’язання?
Ні
Так
Правильно!
Якщо мале підприємство складає звітність за формами НП(С)БО 25, воно не повинне вести облік відстрочених податкових активів (ВПА) та відстрочених податкових зобов’язань (ВПЗ). Відповідно всю нараховану суму податку на прибуток по декларації треба віднести на витрати (Дт 981). У статті «Податок на прибуток» відображається сума податку на прибуток, яка визначається в розмірі податку на прибуток за звітний період (пункт 5.8 розділу ІІ НПСБО 25).
Завершити
Вітаємо із проходженням тесту!
Тема застосування податкових різниць багатогранна. Більше інформації щодо особливостей застосування податкових різниць з податку на прибуток знайдете в наших консультаціях.
Перейти