FINANZAS Y CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

U P A C H

MAESTRIA EN ADMINISTRACION

FINANZAS Y CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

BERNARDO RINCÓN ROVELO

Unidades

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Unidad 1 LA INFORMACION CONTABLE

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Unidad 2:CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

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Unidad 3:ENTORNO ECONOMICO

Unidades

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Unidad 4 INSTITUCIONES FINANCIERAS

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Unidad 5MERCADOS FINANCIEROS

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Unidad 6PLANEACIÓN, ANÁLISIS Y CONTROL

Unidades

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Unidad 7 ADMINISTRACIÓN DEL CAPITAL DE TRABAJO

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Unidad 8 FINANCIAMIENTO

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Unidad 9INVERSIONES

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Unidad 10TEMAS DIVERSOS DE FINANZAS

Unidad 1 LA INFORMACION CONTABLE

Unidad 1 La Información Contable

LA CONTABILIDAD La mayoría de los datos son procesado a través de Sistemas Contables, por lo cual, podemos decir que la Contabilidad es una parte del sistema de información de un ente, que proporciona datos para facilitar la toma de decisiones.

Se registran todas las operaciones que de alguna forma tienen incidencia de carácter patrimonial. El conjunto más importante de las transacciones que se registran es el de aquellas operaciones de naturaleza comercial, industrial o de servicios que constituyen la actividad normal y específica de la mayoría de las empresas (comprar, vender, pagar y cobrar).

La contabilidad tiene tres aspectos básicos que son: I. El registro II. la información III. el control

Unidad 1 LA INFORMACION CONTABLE

II. INFORMACIÓN

Una vez registrados y procesados los datos sobre la base de los comprobantes correspondientes, se dispone de información útil para tomar diversas decisiones relacionadas con la organización y funcionamiento de la empresa. Lo importante es pues comunicar dicha información a quienes periódicamente la utilizan, para lo que se deben preparar informes contables que tomen en cuenta lo que se debe comunicar formalmente y lo que puede omitirse de cuerdo a las necesidades de cada uno.

Unidad 1 LA INFORMACION CONTABLE

REQUISITOS QUE DEBE CUMPLIR LA INFORMACION

1.

UTILIDAD. debe representar un valor para quien la recibe o la utiliza, le debe proporcionar conocimientos que le resulten beneficiosos para una oportuna toma de decisiones.

2.

CONFIABILIDAD. debe tener un alto grado de confiabilidad y reflejar con exactitud los aspectos o las operaciones que se quiere hacer saber.

4.

OBJETIVIDAD. las normas y los principios para registrar y preparar información contable deben ser aplicados en forma imparcial por quienes los utilizan evitando cualquier tipo de adulteraciones o deformaciones.

3.

CLARIDAD. debe elaborarse y presentarse de manera tal que su contenido pueda ser fácilmente interpretado por parte de quienes la reciben.

Unidad 1 LA INFORMACION CONTABLE

REQUISITOS QUE DEBE CUMPLIR LA INFORMACION

5.

LEGALIDAD. la preparación y presentación de estados contables básicos deben realizarse teniendo siempre en cuenta las normas nacionales e internacionales vigentes.

6.

OPORTUNIDAD. es importantísimo que la información contable elaborada, sea suministrada a los usuarios en el momento oportuno.

7.

PERIODICIDAD. deben presentarse a los usuarios en forma periódica observando el cumplimiento de determinados períodos de tiempo fijados de acuerdo a las necesidades establecidas para cada caso en particular.

Unidad 1 LA INFORMACION CONTABLE

III. CONTROL

El control constituye el tercer aspecto de la función contable y puede usarse para el control de gestión o para el control interno. Tiene dos propósitos básicos: a) permite evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas de la empresa. b) facilita la supervisión de la forma en que se utilizan los recursos y obligaciones de la empresa, sea que estos generen o no hechos que produzcan resultados financieros.

La información contable debe servir para satisfacer razonablemente las necesidades de los usuarios de los estados contables, para lo cual debe cumplir con determinados requisitos: 1. Pertenencia: debe se acorde al cumplimiento de los objetivos 2. Confiabilidad: debe reunir los requisitos para ser “creíble” para los usuarios, y que éstos puedan tomar decisiones en base a esa información. Las cualidades son la de: I. Verificabilidad: debe ser pasible de comprobación por terceros ajenos a quien los emitió II. Aproximación a la realidad: debe tener los aspectos apropiados para reflejar la realidad.

Unidad 1 LA INFORMACION CONTABLE

III. CONTROL

3. Claridad: la información debe ser accesible, fácil de comprender, no estar en lenguaje técnico. Es importante ya que no siempre los usuarios de los estados contables son expertos en materia contable. 4. Comparabilidad: la información debe tener la posibilidad de confrontarla y relacionarla con: • Información de otros entes • Información del mismo ente a otras fechas 5. Oportunidad: debe suministrarse la información en tiempo y forma, así como en el lugar conveniente para los usuarios.

Unidad 1 LA INFORMACION CONTABLE

SISTEMA DE INFORMACIÓN CONTABLE

El sistema de información contable representa el instrumento clave para los procesos de administración de cualquier tipo de organización. Un buen sistema de información contable, además de cumplir con las normas legales, tiene como finalidad producir información necesaria que satisfaga los requerimientos del mayor número de usuarios posibles.

Usuarios Internos Propietarios o socios Directivos o gerentes de la empresa Empleados (opcional) Usuarios Externos Clientes Proveedores Bancos e Instituciones de crédito Inversionistas.

CLASIFICACION DE LOS USUARIOS DE LA INFORMACION FINANCIERA. La NIF A-3, Necesidades de los usuarios y objetivos de los estados financieros, define al usuario general en los siguientes términos: “Usuario general: es cualquier ente involucrado en la actividad económica (sujeto económico), presente o potencial, interesado en la información financiera de las entidades para que en función a ella base su toma de decisiones”.

Unidad 1 LA INFORMACION CONTABLE

Los estados financieros básicos son informes contables que resumen la situación financiera, los resultados de operación y los flujos de efectivo de una empresa en un periodo determinado. Son cruciales para evaluar la salud financiera y tomar decisiones informadas.

ESTADOS FINANCIEROS

1.

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA O BALANCE GENERAL

2.

ESTADO DE RESULTADOS

4.

ESTADO DE ORIGEN Y APLICAION DE RECURSOS Y/O FLUJO DE EFECTIVO

3.

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATROMONIO

Unidad 1 LA INFORMACION CONTABLE

INFLACION

En la economía actual, los precios de los bienes que adquirimos o de los servicios que utilizamos suelen cambiar con cierta frecuencia. La inflación hace referencia al aumento de los precios de bienes y servicios en un periodo de tiempo, o lo que es lo mismo, la disminución del valor del dinero con respecto a la cantidad de bienes y servicios a comprar con él.

El Boletín B-10 de las Normas de Información Financiera (NIF) mexicano establece las normas para reconocer los efectos de la inflación en los estados financieros. Define los criterios para aplicar el método de reexpresión en un entorno inflacionario, calculando el efecto en las partidas monetarias (resultado por posición monetaria) y no monetarias (efecto de reexpresión) para presentar información comparable y relevante.

Unidad 2 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

Unidad 2 Contabilidad Administrativa

La contabilidad administrativa es una rama de la contabilidad que proporciona información financiera y de gestión para apoyar la toma de decisiones internas en una empresa, enfocándose en la planificación, el control y la optimización de recursos.

A pesar de que la contabilidad financiera y la administrativa emanan de un mismo sistema de información, destinado a facilitar la toma de decisiones de sus diferentes usuarios, tienen diferencias y similitudes que es necesario conocer para diferenciarlas con precisión. a) La contabilidad administrativa está organizada para producir información de uso interno de la administración. Por ejemplo: • Formula, mejora y evalúa políticas para la empresa.

Unidad 2 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

• Conoce las áreas de la empresa que son eficientes y aquellas que no lo son a través, por ejemplo, de la cadena de valor. • Planea y controla las operaciones diarias. • Conoce los costos de los diferentes productos o procesos, para lograr el liderazgo en costos en su sector, etcétera. b) La contabilidad administrativa está enfocada hacia el futuro, a diferencia de la contabilidad f inanciera, que genera información sobre el pasado o hechos históricos de la organización.

La actividad de planeación se ha vuelto más importante en la actualidad, debido a la globalización en la que se encuentran muchos países ante el desarrollo tecnológico, la economía cambiante, el crecimiento acelerado de las empresas, el desarrollo profesional y la disponibilidad de información relevante que se posee actualmente en las empresas.

Unidad 2 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

Para tomar una buena decisión se requiere utilizar el método científico, que puede desglosarse de la siguiente manera: 1. Análisis a) Reconocer que existe un problema. b) Definir el problema y especificar los datos adicionales necesarios. c) Obtener y analizar los datos.

Unidad 2 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

2. Decisión a) Proponer diferentes alternativas. b) Seleccionar la mejor. 3. Puesta en práctica a) Poner en práctica la alternativa seleccionada. b) Realizar la vigilancia necesaria para controlar el plan elegido.

Unidad 2 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

4. Permitir llevar a cabo el control administrativo como una excelente herramienta de retroalimentación para los diferentes responsables de las áreas de una empresa. Esto implica que los reportes no deben limitarse a señalar errores. 5. Ayudar a evaluar el desempeño de los diferentes responsables de la empresa. 6. Motivar a los administradores para lograr los objetivos de la empresa.

Después de analizar la manera en que esta rama de la contabilidad ayuda a planear, tomar decisiones y controlar, podemos concluir que entre sus principales objetivos se encuentran: 1. Proveer información para costeo de servicios, productos y otros aspectos de interés para la administración. 2. Alentar a los administradores para llevar a cabo la planeación tanto táctica o a corto plazo, como a largo plazo o estratégica, que ante este entorno de competitividad es cada día más compleja. 3. Facilitar el proceso de toma de decisiones al generar reportes con información relevante.

Unidad 2 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

La contabilidad de costos es un sistema de información que clasifica, acumula, controla y asigna los costos para determinar los costos de actividades, procesos y productos y con ello facilitar la toma de decisiones, la planeación y el control administrativo .

En general, los informes de costos indican el costo de un producto, de un servicio, de un proceso, de una actividad, de un proyecto especial, etc. Los informes de costos son muy útiles también para planeación y selección de alternativas ante una situación dada.

Unidad 2 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

EXISTEN TRES ELEMENTOS DEL COSTO. Costos de producción: Son los que se generan en el proceso de transformar la materia prima en productos terminados. Se subdividen en costos de materia prima, de mano de obra e indirectos de fabricación: • Costos de materia prima El costo de materiales integrados al producto. Por ejemplo, la malta utilizada para producir cerveza, el tabaco para producir cigarros, etcétera. • Costos de mano de obra Es el costo que interviene directamente en la transformación del producto. Por ejemplo, el sueldo del mecánico, del soldador, etcétera. • Gastos indirectos de fabricación Son los costos que intervienen en la transformación de los productos, con excepción de la materia prima y la mano de obra directa. Por ejemplo, el sueldo del supervisor, mantenimiento, energéticos, depreciación, etcétera.

Unidad 2 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

QUE ES UN PRESUPUESTO. El Presupuesto desde el punto de vista de la Administración es la busqueda del optimo aprovechamiento de los recursos financieros, materiales y humanos de una entidad económica, para el logro de sus objetivos.

Presupuesto maestro Definición: Es la agregación de todos los presupuestos de una empresa (operativos y financieros) para un período determinado, usualmente un año.

Presupuesto financiero. Definición: Es la parte del presupuesto maestro que detalla los planes financieros de la empresa, como las entradas y salidas de efectivo esperadas.

Unidad 2 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

UN PRESUPUESTO DE VENTAS es un informe que detalla una estimación de ingresos por ventas de una empresa en un periodo determinado. Esta estimación se realizaría con base en datos internos y externos de la empresa, ya que hay que tener en cuenta ejercicios anteriores de la empresa y el comportamiento de los agentes externos, tales como competencia, clientes y sector público. Como determinarlo: Factores Especificos de Ventas Fuerzas Económicas Generales Influencias Administrativas

Unidad 2 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

caso practico

LA EMPRESA JUGERA CHIAPAS S.A. DE C.V., TIENE6 4 AÑOS EN EL MERCADO DE TUXTLA GUTIERREZ, CHIAPAS; LE PIDE A USTED LE IMPLEMENTE UN PRESUPUESTODEL 01 DE ENERO AL 31 DE MARZO DE 2023, PARA ESTO LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION: LAS VENTAS DEL AÑO 2022, ASCENDIERON A 4,000 BOTES DE JUGO DE A LITRO, CON UN PRECIO DE $ 8.00 CADA LITRO. ADEMAS SE LE PROPORCIONA LA SIGUIENTE INFORMACION: EN EL MES DE ENERO SE ESTIMA QUE HABRA CONTRATOS ESPECIALES LO QUE REPERCUTIRA EN LAS VENTAS AUMENTANDOLAS EN 490 LITROS DE JUGO, ASI MISMO SE ESPERA QUE EN LA SEGUNDA QUINCENA DE ABRIL SE LLEVE LA HUELGA LO QUE HARA QUE LAS VENTAS DISMINUYAN EN UN 18% RESPECTO AL AÑO 2010, ASI MISMO SE UTILIZARA UN NUEVO ENBASE ECOFLEX LO QUE PERMITIRA QUE LAS VENTAS AUMENTEN EN 600 LITROS DE JUGO, LA INFLACION SERA DEL 34%, POR LO QUE LAS VENTAS DISMINUIRAN EN 6%, SE ESTIMA IMPLEMENTAR UNA NUEVA CAMPAÑA PUBLICITARIA EN EL MES DE ABRIL DE ACUERDO CON LAS CARACTERISTICAS QUE DECIDIO EL CONSEJO DE ADMINISTRACION, POR LO QUE SE ESTIMA QUE LAS VENTAS AUMENTEN UN 4%, SE PLANEA APERTURAR UNA NUEVA SUCURSAL EN LA CIUDAD DE TAPACHULA EN EL MES DE MARZO, Y ESTO PERMITIRA QUE LAS VENTAS SE INCREMENTEN EN 450 LITROS DE JUGO.

Unidad 2 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

LA PLANEACIÓN DE UTILIDADES Es un proceso administrativo que establece objetivos de rentabilidad y coordina ventas, costos y precios para alcanzarlos. Utiliza el modelo costo-volumen-utilidad para determinar las unidades a vender y lograr una utilidad deseada, a menudo considerando el punto de equilibrio. Esto implica el desarrollo de planes a corto y largo plazo, un presupuesto maestro, y un sistema de seguimiento y control.

La empresa A reportó $ 2’000,000 de Ventas, sus Costos Variables son $ 1’400,000 y sus Costos Fijos $ 200,000. ¿Cuánto es la Utilidad Neta (no tomes en cuenta el impuesto).

Unidad 2 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

Las decisiones a corto y largo plazo son conceptos clave en la toma de decisiones tanto a nivel personal como empresarial. Las decisiones a corto plazo se refieren a aquellas que tienen un impacto inmediato y se toman para resolver problemas o aprovechar oportunidades a corto plazo. Estas decisiones suelen estar enfocadas en aspectos operativos y tácticos. Por otro lado, las decisiones a largo plazo son aquellas que se toman considerando el futuro y los objetivos a largo plazo. Estas decisiones están relacionadas con la estrategia y la planificación a largo plazo de una organización o individuo. Ambos tipos de decisiones son importantes y deben ser consideradas cuidadosamente para lograr el éxito a largo plazo.

Unidad 2 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

LA EVALUACIÓN Y EL CONTROL DEL DESEMPEÑO son procesos sistemáticos para medir el rendimiento de los empleados en comparación con los objetivos y expectativas establecidos, identificando fortalezas, debilidades y áreas de mejora. La evaluación compara el rendimiento real con el esperado, mientras que el control implica el seguimiento continuo para asegurar que las acciones se alinean con los objetivos de la organización y la implementación de correctivos si es necesario.

Unidad 2 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

Relación entre evaluación y control • La evaluación es un proceso más puntual que analiza un período específico, mientras que el control es un proceso continuo de seguimiento y ajuste. • Ambos son cruciales para la gestión del rendimiento, ya que la evaluación proporciona una foto del desempeño en un momento dado y el control asegura que el desempeño se mantenga alineado con los objetivos de manera continua.

Unidad 3 ENTORNO ECONÓMICO

Unidad 3 Entorno Económico

OFERTA Y DEMANDA Y SUS DETERMINANTES. La oferta es la cantidad de una mercancía o servicio que entra en el mercado a un precio dado en un momento determinado. La oferta es, por lo tanto, una cantidad concreta, bien especificada en cuanto al precio y al período de tiempo que cubre, y no una capacidad potencial de ofrecer bienes y servicios.

Factores que determinan la oferta. El precio. Los costos de producción. Los precios de los sustitutivos en la producción. La organización del mercado.

Factores que determinan la demanda. El ingreso de las personas. El precio de los bienes relacionados. La población. Los gustos de las personas.

Unidad 3 ENTORNO ECONÓMICO

LA OFERTA Y LA DEMANDA AGREGADA. La oferta y la demanda agregada son modelos macroeconómicos que representan el nivel general de precios y la producción de un país. La oferta agregada es la cantidad total de bienes y servicios que las empresas están dispuestas a vender a un nivel de precios determinado, mientras que la demanda agregada es la cantidad total de bienes y servicios que los hogares, empresas, gobierno y extranjeros planean comprar en un período de tiempo específico. El equilibrio macroeconómico se alcanza donde las dos curvas se cruzan, determinando el nivel de precios y de producción de la economía.

Unidad 3 ENTORNO ECONÓMICO

EQUILIBRIO. Definición: Es el punto en el que la cantidad que las empresas están dispuestas a producir (oferta agregada) es igual a la cantidad que los agentes económicos planean comprar (demanda agregada).

Unidad 3 ENTORNO ECONÓMICO

EL DINERO, TASAS DE INTERES Y EL SISTEMA MONETARIO. El Dinero es todo activo o bien, generalmente, aceptado como medio de pago por los agentes económicos para sus intercambios. No son solo las monedas y billetes, se considera dinero: también el dinero electrónico o cualquier tipo de activo que se pueda utilizar como medio de pago o cobro. Incluso una factura, ya que a su poseedor le otorga derecho a cobrar la cantidad que refleje.

Antes de contratar cualquier tipo de préstamo es importante que conozcas qué es la tasa de interés y cómo puede impactar en tus finanzas, ya que este índice determina el costo que tendrás que pagar por el dinero prestado. Además, puede variar significativamente según el tipo de préstamo y las condiciones del mercado financiero. Es importante que compares las tasas de interés que ofrecen las entidades financieras para que elijas una que se ajuste a tus necesidades y capacidad de pago. Una tasa de interés es el costo por pedir dinero prestado o la recompensa por ahorrarlo, este se calcula como un porcentaje del monto que fue entregado por un prestamista en un financiamiento bancario o por una persona que lo guarda en una cuenta de ahorro.

Unidad 3 ENTORNO ECONÓMICO

INTERES COMPUESTO MONTO EN INTERES COMPUESTO. El monto en interés compuesto es el valor total de una inversión o préstamo en el futuro, que incluye el capital inicial más todos los intereses acumulados en períodos anteriores.

CAPITAL EN INTERES COMPUESTO. el capital es el monto inicial de dinero que se invierte o presta. A diferencia del interés simple, el capital en el interés compuesto no permanece fijo; en cada período, los intereses generados se suman a este capital inicial para formar un nuevo capital mayor, sobre el cual se calcularán los intereses del siguiente período.

Unidad 3 ENTORNO ECONÓMICO

POLITICA MONETARIA Y FISCAL. La política fiscal la aplica el gobierno mediante el gasto público y los impuestos para influir en la economía, mientras que la política monetaria la dirige el Banco de México (Banxico) a través del control de la oferta monetaria y la tasa de interés, con el objetivo principal de mantener la estabilidad de precios y controlar la inflación.

Unidad 3 ENTORNO ECONÓMICO

CONTABILIDAD NACIONAL. La contabilidad nacional es un sistema estadístico que registra la actividad económica de un país de manera sistemática para obtener una visión cuantitativa de su desempeño. Mide los flujos monetarios entre los distintos sectores económicos a través de un conjunto de cuentas estandarizadas, como el Producto Interno Bruto (PIB), el consumo, la inversión, las exportaciones y las importaciones. Su objetivo es proporcionar datos para el análisis económico, la formulación de políticas y la toma de decisiones.

Unidad 3 ENTORNO ECONÓMICO

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