de los ingresos que optengan las personas fisicas

de los ingresos que optengan las personas fisicas

Alumna: Monserrat Solis Astorga Profesor: C.P. Osiel Hernandez

Impuestos II

Ley del ISR del articulo 141 al 146.

Persona fisica.

art. 141 del lisr

Explica cuándo se considera que una persona ha recibido un ingreso:

• Se entiende que se percibe en el momento en que aumenta su patrimonio.

• Existen excepciones (como en los artículos 143 y 177), donde el ingreso se considera percibido cuando la empresa o entidad que lo genera lo acumularía fiscalmente.

art.142.

Enumera qué tipos de ingresos entran en este capítulo, entre los que destacan:

1. Deudas perdonadas o pagadas por otra persona.
2. Ganancias cambiarias e intereses no incluidos en otros capítulos.
3. Prestaciones por fianzas o avales otorgadas sin autorización legal.
4. Inversiones en sociedades extranjeras sin establecimiento en México.
5. Dividendos de empresas extranjeras, sujetos a un impuesto adicional del 10%.
6. Explotación de concesiones, permisos o recursos del subsuelo.
7. Indemnizaciones, intereses moratorios y cláusulas penales.
8. Regalías, derechos de autor, planes de retiro anticipado y operaciones financieras derivadas.
9. También incluye ingresos por hospedaje, seguros o fideicomisos.

En resumen, este artículo agrupa todo tipo de ingresos no clasificados, incluyendo los provenientes del extranjero o de operaciones financieras.

arT. 143

arT. 144

Reglas para regular la ganancia cambiaria y los intereses:

1. Primero se aplican los pagos a intereses vencidos.
2. Si hay perdón de deuda, el deudor paga impuesto sobre el monto perdonado.
3. Los intereses de créditos en México se acumulan cuando se cobran.
4. Los de créditos en el extranjero, cuando se devengan.
5. Si las operaciones están en unidades de inversión (UDIs), se acumulan tanto intereses como ajustes.
6. Permite compensar pérdidas cambiarias o por inflación en ejercicios posteriores.

Indica cómo se pagan los impuestos provisionales sobre intereses y ganancias cambiarias:

• Se hacen dos pagos semestrales (julio y enero). Aplicando la tarifa del art. 96
• Las empresas que pagan estos intereses deben retener impuestos al contribuyente, aplicando las tarifas del artículo 152.

Estas retenciones se entregan al SAT junto con las demás obligaciones fiscales.

art.145.

art.146.

Trata sobre operaciones financieras derivadas:

• Se acumulan los intereses o ganancias netas de dichas operaciones.
• Las casas de bolsa y bancos deben retener el 25% sobre la ganancia.
• Si hay pérdidas, pueden restarse en meses siguientes.
• Las instituciones deben informar al SAT las ganancias, pérdidas y retenciones de cada contribuyente.
• Finalmente, el contribuyente acumula las ganancias en su declaración anual y puede acreditar el impuesto retenido.

Se refiere a otros ingresos ocasionales o periódicos:

• Si son esporádicos, se paga un 20% del ingreso sin deducciones dentro de los 15 días.
• Si son periódicos, se paga cada mes antes del día 17.
• Las personas morales deben retener el 20% o la tasa máxima según el tipo de ingreso.
• También se incluyen reglas especiales para regalías, remanentes, hospedaje y derechos de autor.

conclusion:

Conclusión generalLos artículos 141 al 146 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establecen cómo deben tributar las personas físicas por los ingresos que no provienen de sueldos, honorarios o actividades empresariales, es decir, por ingresos diversos o extraordinarios. En conjunto, estos artículos buscan garantizar que todo aumento en el patrimonio de una persona esté sujeto al pago del impuesto correspondiente, sin importar si proviene de ganancias cambiarias, intereses, dividendos del extranjero, regalías, seguros, fideicomisos o inversiones financieras. También determinan cuándo se consideran percibidos los ingresos, qué tasas de retención aplican y cómo deben hacerse los pagos provisionales o definitivos. En resumen, su finalidad es cerrar posibles vacíos fiscales y asegurar que todas las fuentes de ingreso de una persona física contribuyan equitativamente al financiamiento del gasto público.

gracias por su atención

¡es todo!