Balance proforma y flujo de efectivo 3

Unidad de competencia IV

Balance proforma y flujo de efectivo

El presupuesto de caja

Secuencia de efectivo

El flujo de efectivo proforma proyecta las entradas y salidas de efectivo, ambos esenciales para la planificación financiera y la toma de decisiones. Es un estado financiero que proyecta los movimientos futuros de efectivo, desglosando las entradas y salidas en actividades operativas, de inversión y financiamiento. Es crucial para evaluar la liquidez en la empresa.

Flujo de efectivo proforma

El presupuesto de caja

Egresos.

Ingresos.

Se refiere a la concentración eficiente y oportuna de todos los fondos cobrados por la empresa, para ser depositados en las diferentes cuentas bancarias con las que cuente la empresa.

Se refiere a las salidas o desembolsos de efectivo de una empresa, para optimizar rendimientos y maximizar el patrimonio o valor de la empresa.

Objetivos del presupuesto de caja:

Respecto a los ingresos.

1. Conocer la estimación correcta de los cobros, de acuerdo con las políticas de crédito establecidas.
2. Precisar el financiamiento exterior, de conformidad con los planes elaborados.
3. Procurar la obtención de líneas de crédito, para el descuento de documentos.

Objetivos del presupuesto de caja:

Respecto a los egresos.

1. Procurar el cumplimiento oportuno de las obligaciones regulares, por pagos de sueldos y salarios, ciertos servicios como agua, luz, alquileres, etcétera, e incluso puede hacerse para dividendos por pagar.
2. Provisiones de impuestos ejemplo; impuestos a la producción, I.V.A., sobre la renta, etcétera.
3. Fijación de políticas de pagos de créditos de proveedores.
4. Estimar los gastos que puedan preverse como resultado del cumplimiento de otros presupuestos.

La fórmula del presupuesto de caja es:

Efectivo al Iniciar el Periodo

Efectivo al Iniciar el Periodo + Ingresos del periodo = Total de Efectivo Disponible – Total de Deducciones en Efectivo = Efectivo al finalizar el Periodo

Período de caja

Es conveniente establecer cuál es el saldo mínimo de caja que la empresa requiere para desarrollar en forma normal sus operaciones y qué política se seguirá en caso de sobrantes o faltantes de efectivo, para ello se recomienda preparar un listado de la producción y actividades que planea realizar la empresa durante un período determinado, que puede ser, por ejemplo: de enero-diciembre; sin embargo, el período y la iniciación pueden ajustarse a la actividad principal de la empresa.

Saldo mínimo requerido

Se refiere al mínimo de dinero en efectivo que la empresa requiere para el desarrollo normal y ordinario de sus operaciones, más un porciento adicional para imprevistos y saldos compensatorios.

Hay que tomar en cuenta las estrategias de efectivo, las cuales están encausadas a disminuir el ciclo de flujo de efectivo, por lo que se pueden establecer los siguientes casos:

• Disminuir el plazo de consumo aumentando la rotación de materia prima.
• Disminuir el plazo de producción, aumentando la rotación de productos en proceso.
• Disminuir el plazo de ventas, aumentando la rotación de productos terminados.
• Disminuir el plazo de cobros, aumentando la rotación de clientes.
• Aumentar el plazo de pagos, disminuyendo la rotación de proveedores.

Secuencia de efectivo

Circulación de dinero

Los artículos se han transformado parcial o totalmente.

El Efectivo se invierte en mercancías, materiales, sueldos y salarios directos, y gastos indirectos de producción.

Diferentes destinos, como son: inversiones en valores, pagos en general, compras de equipo, intereses, gastos de venta y administración, impuestos, etc.

El efectivo cobrado se deposita en el Banco

Como consecuencia de la venta, se obtiene dinero en efectivo o cuenta por cobrar.

a) Se mantienen saldos adecuados en las cuentas bancarias, por lo tanto se facilita la obtención de préstamos, dado el caso. b) Mejor control y delimitación de responsabilidad. c) Se mantiene con facilidad el volumen de operaciones normales.

Manejo de secuencia del flujo de efectivo.

Es recomendable la centralización en el manejo de fondos, ya que ofrece las siguientes ventajas:

Obtención Óptima de Fondos

a) Mejorar y mantener una organización adecuada para la facturación. b) Revisión e implantación en su caso, de procedimientos en los departamentos de crédito y cobranza. c) Aplicación adecuada en materia fiscal. d) En general, una programación absoluta de cada movimiento de efectivo.

Empleo de los Estados de Secuencia del Flujo de Efectivo

Para la Dirección, la información suministrada será de gran interés y provecho, pues se percata de la cantidad de efectivo generada por las operaciones propias de la empresa, así como la obtención de dinero.

Principales Aplicaciones

• En análisis de inversiones y valores.
• En estadísticas financieras e informes anuales.
• En proyectos o presupuestos de efectivo.
• En la designación del dinero que proviene de las operaciones realizadas y presentadas en un estado de fondos.
• Como sistema para pronosticar y controlar el efectivo dentro y fuera del negocio, en promoción y obtención de efectivo, dando uso óptimo a los fondos.
• En los almacenes e inventarios, dada su similitud en el control de movimientos.
• Para decisiones sobre análisis del tipo de rendimiento, de recuperaciones en el presupuesto, de capital, y otras técnicas administrativas generales.