Balance proforma y flujo de efectivo 2

Unidad de competencia IV

Balance proforma y flujo de efectivo

Estiman el cumplimiento de los objetivos económicos. Se refieren al desempeño financiero de la empresa, que puede ser comparado con el presupuesto para evaluar el grado de cumplimiento de los objetivos económicos.

Los presupuestos y los resultados de operación.

Usos del análisis

presupuesto vs realidad

• Evaluar desempeño: Permite saber si la empresa cumplió sus metas financieras.
• Detectar desviaciones: Identifica dónde hubo errores o variaciones.
• Tomar decisiones correctivas: Ajustar gastos, precios o estrategias de ventas.
• Mejorar futuras proyecciones: Aprender para elaborar presupuestos más realistas.

Presupuesto del Impuesto sobre la Renta

El presupuesto de impuestos sobre la renta proyecta el pago de los impuestos. Este presupuesto proyecta los pagos estimados de impuestos que la empresa deberá realizar. Ayuda a planificar el desembolso de efectivo necesario para cumplir con las obligaciones fiscales.

El sistema de impuestos, es una parte del sistema de recaudación tributaria que consiste en el conjunto de impuestos vigentes en un país, ordenados y coordinados entre ellos según los principios generales para un determinado fin que, la mayoría de las veces es cubrir el gasto público. Todo ciudadano debe contribuir al sostenimiento del estado en que reside, en una proporción lo más cercana posible a su capacidad económica.

Aportaciones de seguridad social

Contribuciones de Mejoras

Sistema de recaudación tributaria

Derechos

Impuestos

El presupuesto de aplicación de utilidades

Este presupuesto detalla cómo se distribuirán las ganancias (utilidades) generadas por la empresa. Puede incluir su reinversión en el negocio, distribución a los accionistas, pago de deudas u otras aplicaciones. La planificación y control integral de utilidades, se percibe como un proceso cuyo fin es ayudar a la administración a realizar eficazmente las importantes fases de las funciones de planificar y controlar.

El modelo de PCU comprende:

• El desarrollo de la aplicación de objetivos generales y de largo alcance de la empresa.
• La especificación de las metas de la compañía.
• El desarrollo, en términos generales, de un plan estratégico de utilidades. de largo alcance.
• La especificación de un plan táctico de utilidades, de corto plazo, detallado por responsabilidades asignadas (divisiones, departamentos, proyectos)
• El establecimiento de un sistema de informes periódicos de desempeño detallados por responsabilidades asignadas.
• El desarrollo de procedimientos de seguimiento.

El plan sustantivo está representado por los objetivos generales, las estrategias, los planes específicos y los programas de la organización, así como por el compromiso coincidente de la administración general para el logro, a largo plazo, de estos objetivos y planes. El plan sustantivo puede caracterizarse más bien como la “parte narrativa” (o de la prosa) del plan que como la “parte numérica” del mismo. Constituye la base para el plan financiero.

El proceso de planificación y control de utilidades (PCU) destaca la importancia de preparar informes de desempeño, que deben diferenciarse según su uso externo o interno. Los informes internos incluyen estadísticos, especiales para la alta administración y periódicos de desempeño, los cuales permiten un control dinámico y oportuno, detectando desviaciones respecto a metas o estándares y facilitando acciones correctivas inmediatas.

Se realiza una fase de desarrollo de metas concretas y específicas, que permiten pasar de información general a detallada, facilitando una evaluación y seguimiento precisos. La definición de objetivos generales de la empresa apunta a reflejar su misión, visión y valores, estableciendo la identidad y continuidad de la organización

Función de la administración

Fases secuenciales del proceso de PCU

Responsabilidad primaria

Variables externas pertinentes - identificar y evaluar

Objetivos generales del negocio - desarrollar o modificar

Metas específicas de la empresa - desarrollar en congruencia con el punto 2 anterior

Estrategias de la empresa - especificar los principales impulsos para alcanzar los objetivos y las metas

Instrucciones de la administracion ejecutiva para la planificacion - especificar premisas (o lineamientos) de la planificacion par a los gerentes (con base en los puntos 1 - 4 anteriores)

Planes de proyectos - desarrollar y evaluar cada proyecto

Plan táctico (corto plazo) de utilidades - desarrollar para el año próximo

Plan estratégico (largo plazo) de utilidades - desarrollar para 3, 5 o 10 años

Estructuración de planes de utilidades - ejecutar a lo largo del año presupuestal

Informes de desempreño - preparar informes mensuales por áreas de responsabilidad

Seguimiento - proveer retroalimentación, emprender acción correctiva y replanificar

10

11

Planear

Dirigir

Contolar

Administración ejecutiva

Administración de nivel medio

Todos los niveles de la administración

Todos los niveles de la administración