ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL

ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL

Módulo 3 Análisis Financiero Creación de Valor Compartido.

¡vamos!

análisis estados financieros

El análisis de los estados financieros es un estudio de las relaciones que existen entre los diversos elementos de un negocio, manifestados por un conjunto de estados contables pertenecientes a un mismo ejercicio, y de las tendencias de sus elementos, mostrados en una serie de estados financieros correspondientes a varios periodos sucesivos.

Áreas análisis

OBJETIVO DE ANÁLISIS DE estados financieros

• Cuantificación precisa de las áreas financieras de la empresa.
• Conocimiento de los éxitos y problemas de la empresa.
• Coadyuva a solucionar problemas presentes.
• Conocimiento de la proyección de la empresa.
• Coadyuva a la solución de problemas futuros.
• Conocimiento de la forma y modo de la obtención y aplicación de los recursos de la misma.

BASES PARA ANÁLISIS

1. Los estados financieros han sido preparados conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados.
2. Los principios se aplicaron sobre bases uniformes a los ejercicios anteriores
3. La opinión del auditor no contiene salvedades
4. Se cuenta con notas aclaratorias a los estados financieros.
5. Hechos posteriores a la fecha de los estados y hasta fecha de opinión del auditor fueron examinadas y están descritos con claridad y precisión.

Métodos Comparaciones Horizontales:

• Método de aumentos y disminuciones
• Método de número índice (tendencias).

Métodos Comparaciones Verticales:

• Método de reducción de estados financieros a por cientos (estandarizados)
• Método de razones financieras.

MÉTODOS DE ANÁLISIS

ANÁLISISHORIZONTAL.

Análisis Horizontal: Método aumentos y disminuciones

Comparar cifras homogéneas correspondientes a dos o más fechas en una misma clase de estados financieros pertenecientes a diferentes periodos. En el análisis, se busca determinar la variación absoluta y la variación relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un periodo respecto a otro. Determina cual fue el aumento o disminución de cada cuenta en un periodo determinado. Las variaciones nos permiten observar ampliamente los cambios presentados para su estudio, interpretación y toma de decisiones. Las comparaciones se aplican a los siguientes estados financieros:

• Balance General
• Estado de Resultados

Reglas a consid

Análisis horizontal: número índice (tendencias)

Este análisis requiere la elección de un periodo base, para todas las partidas con un número índice seleccionado con anterioridad, generalmente fijado en 100. ¿Cómo funciona? 1. Elegir un año base: Se selecciona un año (normalmente el primero de la serie) y se le asigna el 100 como índice. 2. Calcular los índices para los demás años: Para cada partida (ventas, activos, pasivos, utilidad, etc.) se divide la cifra de un año entre la cifra del año base y se multiplica por 100. 3. Interpretar el resultado: Si el índice es mayor a 100, significa que la cifra creció respecto al año base. Si es menor a 100, significa que disminuyó. Si es igual a 100, se mantuvo igual.

ANÁLISIS VERTICAL

Análisis Vertical: Método reducción estados financieros a porcentaje

Bases del análisis: 1. Axioma matemático 2. Consideración de una cantidad como el todo. El proceso aritmético consiste en dividir cada una de las partes del todo, entre el mismo todo y el cociente se multiplica por cien. Este método se emplea cuando se desea calcular la magnitud relativa de cada una de las partes con relación al todo. Es incorrecto utilizarlo para hacer análisis horizontal. Aplica a los estados financieros:

• Estado de resultados
• Balance General

Considerac.

conclusiones

Método de Aumentos y Disminuciones (Horizontal simple)

• Permite identificar las variaciones absolutas y porcentuales entre dos periodos.

• Con este método se detectan de forma inmediata incrementos o reducciones en cada rubro, lo que ayuda a ubicar áreas críticas o de crecimiento.

Método de Números Índice (Tendencia)

• Facilita observar la evolución de las partidas en varios años, tomando un año base como referencia.
• Es muy útil para descubrir tendencias de largo plazo, más allá de cambios puntuales.

Método de Reducción a Porcentaje (Análisis Vertical)

• Muestra la estructura interna de los estados financieros en un periodo, expresando cada partida como porcentaje de un total.
• Permite comparar empresas de diferente tamaño y analizar la proporción de recursos y gastos dentro de la organización.

¡Gracias!

¿Dudas?

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Consideraciones análisis vertical

Al analizar el balance general es común expresar el total de activos (o pasivos mas capital) como el 100%. Al analizar el estado de resultados son las ventas las que se expresan como el 100%.

En conjunto, estos métodos ofrecen una visión integral:

• El análisis horizontal muestra cambios en el tiempo.

• El análisis de tendencia revela la dirección del crecimiento o deterioro.

• El análisis vertical expone la estructura financiera y facilita la comparación con otras empresas.

Calcular los índices para los demás años: Para cada partida (ventas, activos, pasivos, utilidad, etc.) se divide la cifra de un año entre la cifra del año base y se multiplica por 100.