Manual de presupuesto

Planeación financiera 2026

Este manual sintetiza la estrategia financiera de Uniandes para enfrentar los retos de la educación superior, a través de un modelo de presupuesto base cero que asegura sostenibilidad, eficiencia y alineación estratégica.

Marco conceptual

Modelo presupuestal Uniandes

Gestión financiera

Asignación de recursos y apuestas estratégicas

Conceptos operativos

Marco conceptual

La educación superior enfrenta retos globales: cambios tecnológicos, transición demográfica, menor confianza en instituciones y más competencia internacional. Uniandes responde con planeación financiera estratégica.

El reto de la financiación

Principales desafios en Colombia

Modelos de presupuesto

¿Qué es?

Beneficios

Retos

Parte del presupuesto del año anterior y se hacen ajustes.

Tema

Incremental

Por actividad

Simple, estable, predecible.

Perpetúa ineficiencias, poca flexibilidad.

Recursos según actividades clave alineadas con objetivos.

Eficiencia, transparencia, flexibilidad.

Alta carga administrativa, difícil medir resultados.

Base cero

Cada gasto debe justificarse desde cero.

Eficiencia, transparencia, innovación.

Consume tiempo, resistencia al cambio.

Modelo presupuestal Uniandes

Uniandes adoptó el presupuesto base cero (PBC) porque optimiza recursos, aumenta transparencia, estimula innovación y alinea el gasto con la estrategia institucional.

Componentes del modelo

Hitos del proceso

Despliegue del modelo

Hitos del proceso

Diciembre

Septiembre

Julio

Enero

Marzo

Agosto

Octubre y noviembre

Febrero

Junio

Gestión financiera en Uniandes

Operación (pregrado, posgrado, doctorado, transversales)

Educación Continua / Ejecutiva

Proyectos con financiación

Asignación de recursos

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Asignación de recursos y apuestas estratégicas

Este rubro asegura que Uniandes pueda invertir en proyectos que transforman la Universidad en el largo plazo.

OPEX → gastos operativos no recurrentes. CAPEX → inversiones en activos fijos.

Ejemplos: infraestructura, innovación académica, proyectos de internacionalización.

Conceptos operativos

CAPEX: inversiones en infraestructura o equipos (largo plazo). Costos directos: asociados directamente a un programa o proyecto (ej. salarios de docentes en un posgrado). Costos indirectos: gastos generales que deben prorratearse (ej. servicios públicos, mantenimiento).

Excedentes: recursos sobrantes después de cubrir gastos, que pueden reinvertirse en proyectos estratégicos.

Conceptos operativos

Overhead: porcentaje de los ingresos de programas o proyectos que se transfiere a la administración central para cubrir costos indirectos. OPEX: gastos operativos recurrentes (funcionamiento diario).

Fondo doctoral: recursos provenientes de matrículas y becas externas que financian programas de doctorado.

Educación Continua / Ejecutiva

• Ingresos: programas de formación flexible.
• Gastos: costos de operación.
• Particularidad: recaudo y uso de overhead + excedentes.

Proyectos con financiación

• Tipos: internos (recursos propios) y externos (donaciones, convocatorias).
• Overhead: porcentaje aplicado sobre ingresos.
• Uso: sostenibilidad e innovación.

Estructura híbrida: centralización (Rectoría, Vicerrectorías) + descentralización (Facultades, Centros, Departamentos).

Categorías de unidades: corporativas, estratégicas, portafolio, administrativas.

Despliegue del modelo

Clasificación de gastos: corporativos, portafolio, estratégicos, administrativos, infraestructura.

Tipos de costos:

• Directos → ligados a programas o proyectos.
• Indirectos → de soporte general (requieren prorrateo).

Unidades de decisión: áreas responsables de justificar gastos desde cero.

Paquetes de decisión: propuestas de gasto con indicadores y análisis costo-beneficio.

Sistema de información financiera: datos para proyecciones y simulaciones.

Componentes del modelo

Retroalimentación y evaluación: eficiencia y rendición de cuentas.

Revisión continua: ajustes periódicos al presupuesto.

Capacitación: formación en PBC.

Comité de presupuesto: órgano de decisión central.

Integración estratégica: alineación con el PDI.

Comunicación y transparencia: confianza entre actores.

Asignación de recursos

• Rubro estratégico: para proyectos de transformación.
• Incluye: OPEX (gasto operativo) y CAPEX (inversión en infraestructura/equipos).

Matrículas de pregrado en privadas ↓ (-7% 2018–2023).

Posgrados en privadas ↑ (+34%).

Principales desafíos en Colombia

Costos ↑: entre 2019–2023, gastos +117%, personal +181%, bienes y servicios +168%

Competencia con universidades públicas (matrícula cero).

Operación (pregrado, posgrado, doctorado, transversales)

• Ingresos: matrículas y RECOP.
• Gastos: salarios, gastos operativos, overhead.
• Metodología: asignación de costos directos y prorrateo de indirectos.

En Colombia se proyecta una disminución de 1 millón de estudiantes en la próxima década y media.

Inflación y costos crecientes (salarios, infraestructura, materiales).

Caída en ingresos por matrícula (menos estudiantes, descuentos, deuda estudiantil).

Reto de la financiación

Impacto social y económico de las universidades en sus regiones.

Necesidad de diversificar ingresos: investigación, filantropía, educación online.

Políticas públicas como matrícula cero aumentan la competencia con las universidades privadas.

Contexto político incierto: menor apoyo estatal, becas limitadas y propuesta de acceso universal.