Sueldos y salarios
Comenzar
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Índice
01
¿Qué son los salarios?
02
El salario líquido o neto
03
La nómina
3/10
¿Qué son los salarios?
Los sueldos y salarios (o rentas laborales) son los ingresos percibidos a cambio del trabajo realizado por cuenta ajena
Componente: ingresos salariales
Componente: otros ingresos
Están directamente relacionadas con el trabajo realizado como el salario base, los complementos asociados a la antigüedad o al puesto de trabajo (por ejemplo, por peligrosidad), las horas extras, bonificaciones o participaciones en beneficios.
Por ejemplo, pagos en especie (subvenciones en el comedor de la empresa o si se proporciona el coche para realizar el trabajo), dietas o gastos de transporte.
El salario bruto que se paga al trabajador NO es lo mismo que el coste laboral para la empresa El coste laboral para la empresa incluye:
- salario bruto que se paga al trabajador;
- las cotizaciones a la seguridad social a cargo del empleador;
- otros beneficios del trabajador como las aportaciones a planes de pensiones.
EJEMPLO
Salario líquido
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Salario líquido o neto es el salario disponible para cubrir gastos o ahorrar
Como te imaginas, el trabajador no recibe la totalidad del salario laboral (denominado salario bruto). La cantidad que finalmente la empresa ingresa en la cuenta bancaria del trabajador se obtiene después de realizar todas las deducciones de su salario bruto.
El salario líquido (o neto) es la cantidad que llega “al bolsillo” del trabajador, normalmente cada mes.
El salario líquido es el ingreso disponible para gastar. Se obtiene a partir del salario bruto restando un conjunto de deducciones, principalmente impuestos directos y las cotizaciones a la seguridad social que paga el trabajador.
El salario neto (o líquido a percibir) = Salario bruto – Deducciones
Deducciones = retenciones por IRPF + cotizaciones a la Seguridad Social a cargo del trabajador.
Salario líquido
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Ejemplo de cálculo de salario líquido
• Pensemos en una trabajadora de una fábrica con contrato fijo y sin cargas familiares, que percibe un salario bruto de 1.700 euros mensuales, distribuido en 14 pagas y sin ningún complemento adicional. • Dada su situación familiar y su salario, a esta trabajadora se le aplican las deducciones por IRPF y cotizaciones de la Seguridad Social que se recogen en el cuadro.
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¿Qué es una nómina?
La nómina es un documento que recoge el salario bruto (y sus componentes), las deducciones aplicadas y el salario líquido
Recibo justificativo
Frecuencia
La nómina es un recibo justificativo del salario que percibe la persona trabajadora. Es emitido por la empresa empleadora.
Lo más habitual es que la nómina sea mensual. Si hay pagas extras, se hará una nómina por cada paga extra.
¿Se puede embargar?
Obligación
En España se puede embargar la nómina, pero con limitaciones.
La empresa tiene la obligación de guardar las nóminas durante un año, que es el plazo vigente para realizar alguna reclamación.
• El nivel del salario mínimo interprofesional (SMI) NO se puede embargar.
• Si el salario supera el SMI, se puede embargar siguiendo una escala progresiva.
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¿Qué es una nómina?
Estructura básica de una nómina
Cada empresa dispone de un formato de nómina particular, pero el modelo utilizado se debe adaptar a la normativa vigente. En toda nómina debe aparecer:
Encabezamiento. Incluye los datos de la empresa y del trabajador.
Cuerpo. Contiene la cuantía de todos los ingresos (o devengos) de las deducciones y del salario líquido. En la pantalla siguiente se recogen los elementos más habituales de una nómina correspondiente a un trabajador en alta laboral.
Pie de nómina. Contiene la fecha, el sello y firma de la empresa y del trabajador.
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¿Qué es una nómina?
Elementos del cuerpo de una nómina de un trabajador en alta laboral.
Devengos (ingresos brutos)
Deducciones
Salario base Complementos salariales:
- personales (antigüedad);
- asociados al puesto de trabajo (peligrosidad, nocturnidad);
- calidad y cantidad de trabajo (primas, bonus, comisiones, horas extras);
- participación en beneficios;
- por residencia de la actividad laboral.
Beneficios en especie
- vales de comida, coches de empresa, seguro médico.
Otros ingresos
- dietas, gastos de viaje y de representación.
Cotizaciones a la Seguridad Social (a cargo del trabajador):
- por contingencias comunes;
- por desempleo;
- por formación profesional;
- por Mecanismo de Equidad Intergeneracional.
Retenciones IRPF (que recibe la Hacienda Pública) Otras deducciones:
- cuotas sindicales;
- reembolso de préstamos y anticipos de la empresa;
- aportaciones del trabajador al plan de pensiones;
- cantidades embargadas de la nómina.
SALARIO NETO o SALARIO LÍQUIDO = Devengos (salario bruto) - Deducciones
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Vínculos
- Ley 1/2000, de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil. Jefatura del Estado. «BOE» núm. 7, de 08/01/2000. Referencia: BOE-A-2000-323. Artículo 607 sobre “Embargo de sueldos y pensiones”.https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2000-323
- Orden ESS/2098/2014, de 6 de noviembre, por la que se aprueba el modelo de recibo individual de salarios. Ministerio de Empleo y Seguridad Social. «BOE» núm. 273, de 11 de noviembre de 2014.https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2014-11637
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Deducciones por aportaciones a la Seguridad social
Dentro de la nómina aparecen reflejadas las cuotas a la Seguridad Social que paga el trabajador. Hay otra parte de las cotizaciones a la Seguridad Social que paga la empresa. La parte que paga la empresa es en torno a un 80% del total de las cotizaciones que se pagan. La cuantía total de las aportaciones a la seguridad social (tanto la parte que paga el empleador como la del trabajador) depende de algunos componentes del salario, que conforman la base de la cotización a la seguridad social, y de la finalidad de las cotizaciones (llamadas contingencias).
Encontrarás más información sobre las cotizaciones a la Seguridad Social en:
https://www.seg-social.es/wps/portal/wss/internet/Trabajadores/CotizacionRecaudacionTrabajadores/9896
¿Qué es el salario mínimo interprofesional (SMI)?
Es la cantidad de dinero mínima que puede percibir un trabajador por cuenta ajena por una jornada completa de trabajo. Anualmente, el gobierno fija el SMI, teniendo en cuenta factores como la subida del IPC, la productividad o situación económica general.
En el año 1963 se reguló por primera vez el salario mínimo interprofesional (SMI) en España y se estableció en 1.800 pesetas al mes, es decir, unos 10,80€/mensuales. Para el año 2025, el SMI es de 1.184 euros en 14 pagas y el personal empleado en el hogar que trabaje por horas percibirá, al menos, 9,26 euros por cada hora.
Más detalles sobre SMI en este enlace https://www.lamoncloa.gob.es/serviciosdeprensa/notasprensa/trabajo14/Paginas/2023/140223-salario-minimo-interprofesional.aspx
Modelo de nómina
El modelo general de las nóminas se ajusta al establecido por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, salvo que, por convenio o acuerdo en el comité de empresa, se defina otro modelo en el que queden reflejados claramente las percepciones salariales y aportaciones a la Seguridad Social. Sobre modelo de nómina ver
https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2014-11637
Un ejemplo de diferencias entre salario bruto del trabajador y el coste laboral para la empresa.
Supongamos que los salarios brutos del personal laboral de una empresa suben un 5% y que la cotización que paga el empresario es aproximadamente un 23% del salario bruto del trabajador. En esta situación:
La subida del coste salarial para el empresario (sería de un 6,2 %) =
subida del salario bruto del trabajador (5%)
+ el incremento de cotizaciones pagadas por la empresa (1,2%).
Nota aclaratoria: la subida de las cotizaciones que paga la empresa se calcula como el producto de la subida salarial percibida por el trabajador (5%) por el porcentaje que paga la empresa en concepto de cotizaciones a la seguridad social (23%).
Retenciones por pago de IRPF
El IRPF es un impuesto que grava los ingresos de las personas y se calcula en función de una escala de tramos de ingresos y porcentajes establecidos por las autoridades fiscales. Las retenciones de IRPF realizadas en la nómina se consideran pagos a cuenta de la liquidación del impuesto anual.
Las retenciones de IRPF realizadas en la nómina dependen del salario bruto y de las circunstancias personales y familiares del trabajador (personas a su cargo, discapacidad de los miembros del hogar o situación laboral de los mismos). También depende de la comunidad autónoma en la que reside el trabajador.
Al ser un impuesto progresivo, se van incrementando los tipos impositivos en función de la base liquidable.
Porcentajes de salario que se pueden embargar por tramos en función del salario mínimo interprofesional (SMI)
Deducciones por aportaciones a la Seguridad social
Dentro de la nómina aparecen reflejadas las cuotas a la Seguridad Social que paga el trabajador. Hay otra parte de las cotizaciones a la Seguridad Social que paga la empresa. Esta parte es en torno a un 80% del total de las cotizaciones que se pagan. La cuantía total de las aportaciones a la Seguridad Social (tanto la parte que paga el empleador como la del trabajador) depende de algunos componentes del salario, que conforman la base de la cotización a la seguridad social, y de la finalidad de las cotizaciones (llamadas contingencias). Encontrarás más información sobre las cotizaciones a la Seguridad Social en
https://www.seg-social.es/wps/portal/wss/internet/Trabajadores/CotizacionRecaudacionTrabajadores/9896
Porcentajes de salario que se pueden embargar por tramos en función del salario mínimo interprofesional (SMI)
Retenciones por pago de IRPF
El IRPF es un impuesto que grava los ingresos de las personas y se calcula en función de una escala de tramos de ingresos y porcentajes establecidos por las autoridades fiscales. Las retenciones de IRPF realizadas en la nómina se consideran pagos a cuenta de la liquidación del impuesto anual.
Las retenciones de IRPF realizadas en la nómina dependen del salario bruto y de las circunstancias personales y familiares del trabajador ( personas a su cargo, discapacidad de los miembros del hogar o situación laboral de los mismos). También depende de la comunidad autónoma en la que reside el trabajador.
Al ser un impuesto progresivo, se van incrementando los tipos impositivos en función de la base liquidable.
Modelo de nómina
El modelo general de las nóminas se ajusta al establecido por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, salvo que, por convenio o acuerdo en el comité de empresa, se defina otro modelo en el que queden reflejados claramente las percepciones salariales y aportaciones a la Seguridad Social. Sobre modelo de nómina ver
https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2014-11637
02 Sueldos y salarios
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Sueldos y salarios
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Índice
01
¿Qué son los salarios?
02
El salario líquido o neto
03
La nómina
3/10
¿Qué son los salarios?
Los sueldos y salarios (o rentas laborales) son los ingresos percibidos a cambio del trabajo realizado por cuenta ajena
Componente: ingresos salariales
Componente: otros ingresos
Están directamente relacionadas con el trabajo realizado como el salario base, los complementos asociados a la antigüedad o al puesto de trabajo (por ejemplo, por peligrosidad), las horas extras, bonificaciones o participaciones en beneficios.
Por ejemplo, pagos en especie (subvenciones en el comedor de la empresa o si se proporciona el coche para realizar el trabajo), dietas o gastos de transporte.
El salario bruto que se paga al trabajador NO es lo mismo que el coste laboral para la empresa El coste laboral para la empresa incluye:
EJEMPLO
Salario líquido
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Salario líquido o neto es el salario disponible para cubrir gastos o ahorrar
Como te imaginas, el trabajador no recibe la totalidad del salario laboral (denominado salario bruto). La cantidad que finalmente la empresa ingresa en la cuenta bancaria del trabajador se obtiene después de realizar todas las deducciones de su salario bruto.
El salario líquido (o neto) es la cantidad que llega “al bolsillo” del trabajador, normalmente cada mes.
El salario líquido es el ingreso disponible para gastar. Se obtiene a partir del salario bruto restando un conjunto de deducciones, principalmente impuestos directos y las cotizaciones a la seguridad social que paga el trabajador.
El salario neto (o líquido a percibir) = Salario bruto – Deducciones
Deducciones = retenciones por IRPF + cotizaciones a la Seguridad Social a cargo del trabajador.
Salario líquido
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Ejemplo de cálculo de salario líquido
• Pensemos en una trabajadora de una fábrica con contrato fijo y sin cargas familiares, que percibe un salario bruto de 1.700 euros mensuales, distribuido en 14 pagas y sin ningún complemento adicional. • Dada su situación familiar y su salario, a esta trabajadora se le aplican las deducciones por IRPF y cotizaciones de la Seguridad Social que se recogen en el cuadro.
6/10
¿Qué es una nómina?
La nómina es un documento que recoge el salario bruto (y sus componentes), las deducciones aplicadas y el salario líquido
Recibo justificativo
Frecuencia
La nómina es un recibo justificativo del salario que percibe la persona trabajadora. Es emitido por la empresa empleadora.
Lo más habitual es que la nómina sea mensual. Si hay pagas extras, se hará una nómina por cada paga extra.
¿Se puede embargar?
Obligación
En España se puede embargar la nómina, pero con limitaciones.
La empresa tiene la obligación de guardar las nóminas durante un año, que es el plazo vigente para realizar alguna reclamación.
• El nivel del salario mínimo interprofesional (SMI) NO se puede embargar. • Si el salario supera el SMI, se puede embargar siguiendo una escala progresiva.
7/10
¿Qué es una nómina?
Estructura básica de una nómina
Cada empresa dispone de un formato de nómina particular, pero el modelo utilizado se debe adaptar a la normativa vigente. En toda nómina debe aparecer:
Encabezamiento. Incluye los datos de la empresa y del trabajador.
Cuerpo. Contiene la cuantía de todos los ingresos (o devengos) de las deducciones y del salario líquido. En la pantalla siguiente se recogen los elementos más habituales de una nómina correspondiente a un trabajador en alta laboral.
Pie de nómina. Contiene la fecha, el sello y firma de la empresa y del trabajador.
8/10
¿Qué es una nómina?
Elementos del cuerpo de una nómina de un trabajador en alta laboral.
Devengos (ingresos brutos)
Deducciones
Salario base Complementos salariales:
- personales (antigüedad);
- asociados al puesto de trabajo (peligrosidad, nocturnidad);
- calidad y cantidad de trabajo (primas, bonus, comisiones, horas extras);
- participación en beneficios;
- por residencia de la actividad laboral.
Beneficios en especie- vales de comida, coches de empresa, seguro médico.
Otros ingresosCotizaciones a la Seguridad Social (a cargo del trabajador):
- por contingencias comunes;
- por desempleo;
- por formación profesional;
- por Mecanismo de Equidad Intergeneracional.
Retenciones IRPF (que recibe la Hacienda Pública) Otras deducciones:SALARIO NETO o SALARIO LÍQUIDO = Devengos (salario bruto) - Deducciones
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Deducciones por aportaciones a la Seguridad social
Dentro de la nómina aparecen reflejadas las cuotas a la Seguridad Social que paga el trabajador. Hay otra parte de las cotizaciones a la Seguridad Social que paga la empresa. La parte que paga la empresa es en torno a un 80% del total de las cotizaciones que se pagan. La cuantía total de las aportaciones a la seguridad social (tanto la parte que paga el empleador como la del trabajador) depende de algunos componentes del salario, que conforman la base de la cotización a la seguridad social, y de la finalidad de las cotizaciones (llamadas contingencias). Encontrarás más información sobre las cotizaciones a la Seguridad Social en:
https://www.seg-social.es/wps/portal/wss/internet/Trabajadores/CotizacionRecaudacionTrabajadores/9896
¿Qué es el salario mínimo interprofesional (SMI)?
Es la cantidad de dinero mínima que puede percibir un trabajador por cuenta ajena por una jornada completa de trabajo. Anualmente, el gobierno fija el SMI, teniendo en cuenta factores como la subida del IPC, la productividad o situación económica general. En el año 1963 se reguló por primera vez el salario mínimo interprofesional (SMI) en España y se estableció en 1.800 pesetas al mes, es decir, unos 10,80€/mensuales. Para el año 2025, el SMI es de 1.184 euros en 14 pagas y el personal empleado en el hogar que trabaje por horas percibirá, al menos, 9,26 euros por cada hora. Más detalles sobre SMI en este enlace https://www.lamoncloa.gob.es/serviciosdeprensa/notasprensa/trabajo14/Paginas/2023/140223-salario-minimo-interprofesional.aspx
Modelo de nómina
El modelo general de las nóminas se ajusta al establecido por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, salvo que, por convenio o acuerdo en el comité de empresa, se defina otro modelo en el que queden reflejados claramente las percepciones salariales y aportaciones a la Seguridad Social. Sobre modelo de nómina ver
https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2014-11637
Un ejemplo de diferencias entre salario bruto del trabajador y el coste laboral para la empresa.
Supongamos que los salarios brutos del personal laboral de una empresa suben un 5% y que la cotización que paga el empresario es aproximadamente un 23% del salario bruto del trabajador. En esta situación:
La subida del coste salarial para el empresario (sería de un 6,2 %) = subida del salario bruto del trabajador (5%) + el incremento de cotizaciones pagadas por la empresa (1,2%).
Nota aclaratoria: la subida de las cotizaciones que paga la empresa se calcula como el producto de la subida salarial percibida por el trabajador (5%) por el porcentaje que paga la empresa en concepto de cotizaciones a la seguridad social (23%).
Retenciones por pago de IRPF
El IRPF es un impuesto que grava los ingresos de las personas y se calcula en función de una escala de tramos de ingresos y porcentajes establecidos por las autoridades fiscales. Las retenciones de IRPF realizadas en la nómina se consideran pagos a cuenta de la liquidación del impuesto anual. Las retenciones de IRPF realizadas en la nómina dependen del salario bruto y de las circunstancias personales y familiares del trabajador (personas a su cargo, discapacidad de los miembros del hogar o situación laboral de los mismos). También depende de la comunidad autónoma en la que reside el trabajador. Al ser un impuesto progresivo, se van incrementando los tipos impositivos en función de la base liquidable.
Porcentajes de salario que se pueden embargar por tramos en función del salario mínimo interprofesional (SMI)
Deducciones por aportaciones a la Seguridad social
Dentro de la nómina aparecen reflejadas las cuotas a la Seguridad Social que paga el trabajador. Hay otra parte de las cotizaciones a la Seguridad Social que paga la empresa. Esta parte es en torno a un 80% del total de las cotizaciones que se pagan. La cuantía total de las aportaciones a la Seguridad Social (tanto la parte que paga el empleador como la del trabajador) depende de algunos componentes del salario, que conforman la base de la cotización a la seguridad social, y de la finalidad de las cotizaciones (llamadas contingencias). Encontrarás más información sobre las cotizaciones a la Seguridad Social en
https://www.seg-social.es/wps/portal/wss/internet/Trabajadores/CotizacionRecaudacionTrabajadores/9896
Porcentajes de salario que se pueden embargar por tramos en función del salario mínimo interprofesional (SMI)
Retenciones por pago de IRPF
El IRPF es un impuesto que grava los ingresos de las personas y se calcula en función de una escala de tramos de ingresos y porcentajes establecidos por las autoridades fiscales. Las retenciones de IRPF realizadas en la nómina se consideran pagos a cuenta de la liquidación del impuesto anual. Las retenciones de IRPF realizadas en la nómina dependen del salario bruto y de las circunstancias personales y familiares del trabajador ( personas a su cargo, discapacidad de los miembros del hogar o situación laboral de los mismos). También depende de la comunidad autónoma en la que reside el trabajador. Al ser un impuesto progresivo, se van incrementando los tipos impositivos en función de la base liquidable.
Modelo de nómina
El modelo general de las nóminas se ajusta al establecido por el Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, salvo que, por convenio o acuerdo en el comité de empresa, se defina otro modelo en el que queden reflejados claramente las percepciones salariales y aportaciones a la Seguridad Social. Sobre modelo de nómina ver
https://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2014-11637