Fundamentos ASG: Finanzas Sostenibles, Estrategias de Inversión Responsable y Cumplimiento con la Normatividad en México
Módulo 1. “Introducción general: ¿Qué son las finanzas sostenibles?
1.2 “Conceptos clave de las finanzas sostenibles”
Finanzas sostenibles
Las finanzas sostenibles y los criterios ASG han adquirido relevancia global como pilares fundamentales para construir un futuro más equitativo y responsable. Sin embargo, su definición varía entre instituciones y gobiernos, adaptándose a contextos específicos para su implementación. En esta sección exploraremos los conceptos clave que los integran, destacando su importancia en la transformación hacia una economía más sostenible.
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Finanzas sostenibles
Economía
Medio ambiente
Social
Gobernanza
Otros ODS
Adaptación
Mitigación
Otros aspectos ambientales
Climáticas
Verdes
Tradicionales
Sociales
Finanzas sostenibles
Adoptan un enfoque integral que considera no sólo los aspectos ambientales, sino también los sociales y de gobernanza (o gobierno corporativo). Buscan generar impactos positivos a largo plazo en términos económicos, sociales y ambientales, promoviendo prácticas éticas y responsables
Finanzas climáticas
Están particularmente asociadas con la CMNUCC, por lo que se enfocan específicamente en actividades y proyectos que abordan mitigación y adaptación al cambio climático como son energías renovables, gestión de recursos naturales, proyectos bajos en carbono, etcétera.
Finanzas verdes
Este tipo de financiamiento tiene un alcance más amplio que las finanzas climáticas, abarcando actividades que promueven la protección del medio ambiente como son la conservación de la biodiversidad, la gestión de recursos y residuos.
Finanzas sociales
Son el financiamiento que apoya acciones que mitigan o abordan un problema social específico o buscan lograr resultados sociales positivos, especialmente, pero no exclusivamente, para una o más poblaciones objetivo. Algunos ejemplos de proyectos de financiamiento social son: provisión o promoción de infraestructura básica asequible, el acceso a servicios esenciales (como salud y atención médica), la generación de empleo, etcétera.
Criterios ASG
Los criterios ASG son la base sobre la cual las finanzas sostenibles adquieren su verdadero propósito: abordar los desafíos globales de manera estructurada y estratégica. Adoptados internacionalmente, estos criterios ofrecen un lenguaje claro y común para que empresas, reguladores e inversionistas comprendan y gestionen los impactos, riesgos y oportunidades. Fundamentados en tres pilares esenciales —ambiental, social y de gobernanza—, los ASG se han convertido en un referente indispensable.
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Criterios ASG
Materialidad
La materialidad se refiere a la identificación del impacto, significado o relevancia que tiene cierto tema para una empresa o institución y sus grupos de interés; puede concebirse de dos maneras distintas
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Materialidad
Dual
Financiera
De impacto
Informa el impacto de las actividades de una empresa/institución sobre la economía, ambiente o personas, está dirigida a múltiples grupos de interés.
Identifica los factores ASG en función tanto de sus impactos en el entorno como de su relevancia para los grupos de interés
Evalúa cómo los factores ASG impactan directamente la estrategia de negocios y las operaciones de una empresa, siendo los inversionistas el público principal
Materialidad financiera
Se centra en identificar cómo los factores ASG impactan directamente la estrategia de negocios y operaciones de una empresa, siendo los inversionistas su público principal. El Sustainability Accounting Standards Board (SASB) ha desarrollado normas específicas para divulgar información financiera relevante relacionada con los criterios ASG, priorizando los temas materiales según su importancia dentro de cada industria. Estas normas buscan garantizar consistencia y precisión, similar a las métricas tradicionales de contabilidad financiera.
Doble materialidad (o materialidad dual)
Es la identificación de los temas y factores ASG en función tanto de los impactos generados por la empresa o institución a la economía, sociedad y medio ambiente como la relevancia de estos temas en los grupos de interés, ya sean inversionistas, socios, empleados, entre otros
Materialidad de impacto
Se entiende como los efectos significativos que una organización tiene sobre la economía el medio ambiente y las personas, incluyendo los derechos humanos. El SABS reconoce que los impactos sociales o ambientales negativos pueden convertirse en temas materiales financieramente.
Inversión
La consideración de los criterios ASG y de los diversos elementos de las finanzas en las inversiones es esencial para hacer frente a los desafíos globales; ya que la consideración de estos elementos permite evaluar de mejor manera tanto la rentabilidad de las empresas, su impacto y los riesgos a las que están expuestas.
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Tipos de inversión
Riesgos
Riesgos
De transición
Físicos
Las tensiones que se derivan de los cambios en el comportamiento de los mercados, cambios en las preferencias de los consumidores, políticas públicas y anuncios de los diferentes países, orientados a los escenarios bajos en carbono. Afecta la valoración de las inversiones y activos, y la viabilidad de los negocios.
Riesgos de responsabilidad civil / legal
Las consecuencias físicas del cambio climático que impactan las inversiones, los activos, las personas. Por aumento en magnitud y frecuencia de desastres. Cambios en precipitaciones y temperaturas.
Son parte de los riesgos de transición y se refieren a la exposición legal que surge directa o indirectamente de la actividad de una empresa o institución; por ejemplo, reclamaciones contra empresas que consideran responsables de causar pérdidas y/o daños por contribuir con su actividad al cambio climático o deterioro ambiental
Tipos de riesgos financieros
Módulo 1. “Introducción general: ¿Qué son las finanzas sostenibles?
Daniel Murillo Solan
Created on May 15, 2025
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Fundamentos ASG: Finanzas Sostenibles, Estrategias de Inversión Responsable y Cumplimiento con la Normatividad en México
Módulo 1. “Introducción general: ¿Qué son las finanzas sostenibles?
1.2 “Conceptos clave de las finanzas sostenibles”
Finanzas sostenibles
Las finanzas sostenibles y los criterios ASG han adquirido relevancia global como pilares fundamentales para construir un futuro más equitativo y responsable. Sin embargo, su definición varía entre instituciones y gobiernos, adaptándose a contextos específicos para su implementación. En esta sección exploraremos los conceptos clave que los integran, destacando su importancia en la transformación hacia una economía más sostenible.
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Finanzas sostenibles
Economía
Medio ambiente
Social
Gobernanza
Otros ODS
Adaptación
Mitigación
Otros aspectos ambientales
Climáticas
Verdes
Tradicionales
Sociales
Finanzas sostenibles
Adoptan un enfoque integral que considera no sólo los aspectos ambientales, sino también los sociales y de gobernanza (o gobierno corporativo). Buscan generar impactos positivos a largo plazo en términos económicos, sociales y ambientales, promoviendo prácticas éticas y responsables
Finanzas climáticas
Están particularmente asociadas con la CMNUCC, por lo que se enfocan específicamente en actividades y proyectos que abordan mitigación y adaptación al cambio climático como son energías renovables, gestión de recursos naturales, proyectos bajos en carbono, etcétera.
Finanzas verdes
Este tipo de financiamiento tiene un alcance más amplio que las finanzas climáticas, abarcando actividades que promueven la protección del medio ambiente como son la conservación de la biodiversidad, la gestión de recursos y residuos.
Finanzas sociales
Son el financiamiento que apoya acciones que mitigan o abordan un problema social específico o buscan lograr resultados sociales positivos, especialmente, pero no exclusivamente, para una o más poblaciones objetivo. Algunos ejemplos de proyectos de financiamiento social son: provisión o promoción de infraestructura básica asequible, el acceso a servicios esenciales (como salud y atención médica), la generación de empleo, etcétera.
Criterios ASG
Los criterios ASG son la base sobre la cual las finanzas sostenibles adquieren su verdadero propósito: abordar los desafíos globales de manera estructurada y estratégica. Adoptados internacionalmente, estos criterios ofrecen un lenguaje claro y común para que empresas, reguladores e inversionistas comprendan y gestionen los impactos, riesgos y oportunidades. Fundamentados en tres pilares esenciales —ambiental, social y de gobernanza—, los ASG se han convertido en un referente indispensable.
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Criterios ASG
Materialidad
La materialidad se refiere a la identificación del impacto, significado o relevancia que tiene cierto tema para una empresa o institución y sus grupos de interés; puede concebirse de dos maneras distintas
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Materialidad
Dual
Financiera
De impacto
Informa el impacto de las actividades de una empresa/institución sobre la economía, ambiente o personas, está dirigida a múltiples grupos de interés.
Identifica los factores ASG en función tanto de sus impactos en el entorno como de su relevancia para los grupos de interés
Evalúa cómo los factores ASG impactan directamente la estrategia de negocios y las operaciones de una empresa, siendo los inversionistas el público principal
Materialidad financiera
Se centra en identificar cómo los factores ASG impactan directamente la estrategia de negocios y operaciones de una empresa, siendo los inversionistas su público principal. El Sustainability Accounting Standards Board (SASB) ha desarrollado normas específicas para divulgar información financiera relevante relacionada con los criterios ASG, priorizando los temas materiales según su importancia dentro de cada industria. Estas normas buscan garantizar consistencia y precisión, similar a las métricas tradicionales de contabilidad financiera.
Doble materialidad (o materialidad dual)
Es la identificación de los temas y factores ASG en función tanto de los impactos generados por la empresa o institución a la economía, sociedad y medio ambiente como la relevancia de estos temas en los grupos de interés, ya sean inversionistas, socios, empleados, entre otros
Materialidad de impacto
Se entiende como los efectos significativos que una organización tiene sobre la economía el medio ambiente y las personas, incluyendo los derechos humanos. El SABS reconoce que los impactos sociales o ambientales negativos pueden convertirse en temas materiales financieramente.
Inversión
La consideración de los criterios ASG y de los diversos elementos de las finanzas en las inversiones es esencial para hacer frente a los desafíos globales; ya que la consideración de estos elementos permite evaluar de mejor manera tanto la rentabilidad de las empresas, su impacto y los riesgos a las que están expuestas.
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Tipos de inversión
Riesgos
Riesgos
De transición
Físicos
Las tensiones que se derivan de los cambios en el comportamiento de los mercados, cambios en las preferencias de los consumidores, políticas públicas y anuncios de los diferentes países, orientados a los escenarios bajos en carbono. Afecta la valoración de las inversiones y activos, y la viabilidad de los negocios.
Riesgos de responsabilidad civil / legal
Las consecuencias físicas del cambio climático que impactan las inversiones, los activos, las personas. Por aumento en magnitud y frecuencia de desastres. Cambios en precipitaciones y temperaturas.
Son parte de los riesgos de transición y se refieren a la exposición legal que surge directa o indirectamente de la actividad de una empresa o institución; por ejemplo, reclamaciones contra empresas que consideran responsables de causar pérdidas y/o daños por contribuir con su actividad al cambio climático o deterioro ambiental
Tipos de riesgos financieros