INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION UNIDAD SANTO TOMAS
LEY SARBANES OXLEY
INTEGRANTES:
- BARCENAS TORRES DULCE BELEN
- ESQUIVEL CRUZ DANIELA
- MARCIAL GONZALEZ LAURA YANETH
LEY SARBANES OXLEY
CARACTERISTICAS
ESTRUCTURA
GENERALIDADES
DATOS GENERALES
CONFORMADO
EMPRESAS
CONDICIONES
NECESIDADES
Se divide:
Obligadas
Generalidades
Antecedentes
¿Como y donde surgio?
Objetivo
Vulnerabilidad
Relación
Articulos importantes
Importancia
¿Por que existe?
IMPORTANCIA
- Fortalecimiento del entorno de control
- Mejora de la documentacion
- Incremento del involucramiento del comité de auditoría
- Aprovechamiento de oportunidades de convergencia
- Estandarización de procesos
- Reducción la complejidad
- Fortalecimiento los eslabones más débiles
- Reducción de errores humanos
En un principio, la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) buscaba combatir el fraude, mejorar la confianza de los reportes financieros y recuperar la confianza de los inversionistas. Sin embargo, tal como registró Harvard Business Review, su aprobación e implementación tuvo un efecto secundario: permitió que muchas compañías obtuvieran información más confiable sobre sus operaciones para tomar mejores decisiones financieras.
GENERALIDADES
- Es una ley federal
- Va en respuesta a escándalos financieros: Que hicieron caer“ La confianza de la opinión pública en los sistemas de contabilidad y auditoría”.
- Estableció un nuevo régimen de responsabilidad de las empresas
- Estableció claramente las responsabilidades del Comité de Auditoria, el Director General (CEO) y el Director Financiero (CFO).
- Creó un nuevo estándar para las compañías en relación con la presentación de la información de la eficacia de los controles internos.
U.S. Securities and Exchange Commission
Comisión de Bolsa y Valores (SEC)
La Comisión de Bolsa y Valores (SEC, sigla en inglés) protege a los inversionistas y mantiene la integridad de los mercados de valores. Asimismo, combate el fraude en el sector de la inversión en valores para asegurar que los mercados de valores sean justos.
La aplicación de autoridad otorgada por el Congreso permite a la SEC llevar acciones civiles:
Contra las personas o empresa acusadas de haber cometido fraude contable,
• Proporcionar información falsa
• Otras violaciones de la ley de valores
Regula las compañías públicas en EE.UU. (equivalente a nuestra C.N.B.V.). Con el objetivo de garantizar que todos los inversionistas tengan acceso a información confiable.
sox y coso
La metodología COSO es un marco utilizado para diseñar, implementar y evaluar controles internos COSO se centro en cinco componentes clave:
SOX y COSO están íntimamente relacionados porque la ley exige que las empresas publicas utilicen un marco reconocido para evaluar la eficacia de sus controles internos y COSO es el marco mas utilizado para este fin por lo tanto para cumplir con SOX muchas empresas adoptan la metodología COSO para guiar sus procesos de control interno
RESUMEN
ARTICULOS IMPORTANTES
OTROS ARTICULOS
Estos artículos son fundamentales para entender los requisitos y las responsabilidades establecidos por la Ley SOX.
VULNERACION DE LOS NIVELES CORPORATIVOS
ANTECEDENTES
- No había una ley que asegurara la confiablidad de la información financiera
- No había un enfoque hacia la constante mejora del control interno.
- La Alta Administración de los gigantes corporativos no se preocupaba por los temas de control interno
- Falta de evidencia documental de control interno que se reflejará en la información financiera de los grandes corporativos.
La Ley SOX se divide en 11 títulos:
1. Título I: Junta de Supervision Contable de Empresas Públicas 2. Título II: Auditoría independiente 3. Título III: Revelación de información financiera 4. Título IV: Control interno 5. Título V: Responsabilidad de la dirección 6. Título VI: Comisión de Valores y Bolsa de los Estados Unidos 7. Título VII: Protección a los denunciantes 8. Título VIII: Sanciones penales 9. Título IX: Sanciones civiles 10. Título X: Disposiciones varias 11. Título XI: Disposiciones finales
La Ley SOX tiene un total de 65 artículos.
¿POR QUÉ EXISTE?
La Ley Sarbanes-Oxley fue impulsada conjuntamente por el senador Paul Sarbanes y el representante Michael Oxley. Fue promulgada a raíz de varios escándalos financieros a principios del siglo XXI. Estos incluyen la quiebra de Enron, WorldCom y Tyco.
Como se explica, estos negocios públicos utilizaban una mezcla de bucles contables y el fraude directo para inflar sus valores. Esto provocaba que los inversionistas perdieran miles de millones. En algunos casos, las compañías contaron con la ayuda de las empresas de contabilidad externas que supuestamente debían auditarlas.
OBJETIVO
- Evitar malos manejos de empresas
- Transparencia en operaciones
- Dar certidumbre a Inversionistas
CONTIENE
Contiene provisiones que afectan el gobierno corporativo, la gestión de riesgos, la auditoria y los reportes financieros de compañías públicas. Varias de estas provisiones tienen como objetivo disuadir y castigar la corrupción y el fraude corporativos.
¿COMO Y DONDE SURGIO?
Creada en respuesta a fracasos corporativos y fraudes, que resultaron en enormes perdidas financieras para inversionistas institucionales e individuales, la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) fue aprobada por el Congreso de EEUU en 2002. Es una ley federal estadounidense administrada por la Comisión de Bolsa y Valores (SEC).
Empresas obligadas a cumplir
1. Empresas que cotizan en bolsa en los Estados Unidos. 2. Empresas que tienen más de $10 millones en activos y más de 500 accionistas. 3. Empresas que están registradas en la Comisión de Valores y Bolsa de los Estados Unidos (SEC). 4. Empresas que son subsidiarias de empresas que cotizan en bolsa en los Estados Unidos.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Laura
Created on March 30, 2025
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INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACION UNIDAD SANTO TOMAS
LEY SARBANES OXLEY
INTEGRANTES:
LEY SARBANES OXLEY
CARACTERISTICAS
ESTRUCTURA
GENERALIDADES
DATOS GENERALES
CONFORMADO
EMPRESAS
CONDICIONES
NECESIDADES
Se divide:
Obligadas
Generalidades
Antecedentes
¿Como y donde surgio?
Objetivo
Vulnerabilidad
Relación
Articulos importantes
Importancia
¿Por que existe?
IMPORTANCIA
En un principio, la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) buscaba combatir el fraude, mejorar la confianza de los reportes financieros y recuperar la confianza de los inversionistas. Sin embargo, tal como registró Harvard Business Review, su aprobación e implementación tuvo un efecto secundario: permitió que muchas compañías obtuvieran información más confiable sobre sus operaciones para tomar mejores decisiones financieras.
GENERALIDADES
U.S. Securities and Exchange Commission Comisión de Bolsa y Valores (SEC)
La Comisión de Bolsa y Valores (SEC, sigla en inglés) protege a los inversionistas y mantiene la integridad de los mercados de valores. Asimismo, combate el fraude en el sector de la inversión en valores para asegurar que los mercados de valores sean justos. La aplicación de autoridad otorgada por el Congreso permite a la SEC llevar acciones civiles:
Contra las personas o empresa acusadas de haber cometido fraude contable, • Proporcionar información falsa • Otras violaciones de la ley de valores Regula las compañías públicas en EE.UU. (equivalente a nuestra C.N.B.V.). Con el objetivo de garantizar que todos los inversionistas tengan acceso a información confiable.
sox y coso
La metodología COSO es un marco utilizado para diseñar, implementar y evaluar controles internos COSO se centro en cinco componentes clave: SOX y COSO están íntimamente relacionados porque la ley exige que las empresas publicas utilicen un marco reconocido para evaluar la eficacia de sus controles internos y COSO es el marco mas utilizado para este fin por lo tanto para cumplir con SOX muchas empresas adoptan la metodología COSO para guiar sus procesos de control interno
RESUMEN
ARTICULOS IMPORTANTES
OTROS ARTICULOS
Estos artículos son fundamentales para entender los requisitos y las responsabilidades establecidos por la Ley SOX.
VULNERACION DE LOS NIVELES CORPORATIVOS
ANTECEDENTES
La Ley SOX se divide en 11 títulos:
1. Título I: Junta de Supervision Contable de Empresas Públicas 2. Título II: Auditoría independiente 3. Título III: Revelación de información financiera 4. Título IV: Control interno 5. Título V: Responsabilidad de la dirección 6. Título VI: Comisión de Valores y Bolsa de los Estados Unidos 7. Título VII: Protección a los denunciantes 8. Título VIII: Sanciones penales 9. Título IX: Sanciones civiles 10. Título X: Disposiciones varias 11. Título XI: Disposiciones finales
La Ley SOX tiene un total de 65 artículos.
¿POR QUÉ EXISTE?
La Ley Sarbanes-Oxley fue impulsada conjuntamente por el senador Paul Sarbanes y el representante Michael Oxley. Fue promulgada a raíz de varios escándalos financieros a principios del siglo XXI. Estos incluyen la quiebra de Enron, WorldCom y Tyco. Como se explica, estos negocios públicos utilizaban una mezcla de bucles contables y el fraude directo para inflar sus valores. Esto provocaba que los inversionistas perdieran miles de millones. En algunos casos, las compañías contaron con la ayuda de las empresas de contabilidad externas que supuestamente debían auditarlas.
OBJETIVO
CONTIENE
Contiene provisiones que afectan el gobierno corporativo, la gestión de riesgos, la auditoria y los reportes financieros de compañías públicas. Varias de estas provisiones tienen como objetivo disuadir y castigar la corrupción y el fraude corporativos.
¿COMO Y DONDE SURGIO?
Creada en respuesta a fracasos corporativos y fraudes, que resultaron en enormes perdidas financieras para inversionistas institucionales e individuales, la Ley Sarbanes-Oxley (SOX) fue aprobada por el Congreso de EEUU en 2002. Es una ley federal estadounidense administrada por la Comisión de Bolsa y Valores (SEC).
Empresas obligadas a cumplir
1. Empresas que cotizan en bolsa en los Estados Unidos. 2. Empresas que tienen más de $10 millones en activos y más de 500 accionistas. 3. Empresas que están registradas en la Comisión de Valores y Bolsa de los Estados Unidos (SEC). 4. Empresas que son subsidiarias de empresas que cotizan en bolsa en los Estados Unidos.