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El Flujo de Efectivo es un estado financiero clave que muestra cómo el dinero entra y sale de una institución de salud en un periodo determinado. Su correcta construcción y análisis permiten evaluar si una clínica u hospital tiene los recursos suficientes para operar, invertir y cumplir con sus obligaciones financieras.

4. Análisis del flujo de efectivo

Flujo de efectivo en instituciones de salud

1. Identificación de actividades financieras

2. Recopilación de datos

3. Elaboración del flujo de efectivo

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4. Análisis del flujo de efectivo

Para interpretar este estado financiero, se deben considerar tres aspectos clave:

• Liquidez: ¿Genera suficiente efectivo para cubrir sus gastos diarios? Si no, podría necesitar financiamiento externo.
• Inversiones estratégicas: ¿Las compras de equipos o infraestructura están alineadas con la capacidad financiera?
• Manejo de financiamiento: ¿El endeudamiento es sostenible y acorde con los ingresos generados?
• Importancia del flujo de efectivo
• Este documento permite:
• Tomar decisiones informadas: Facilita la planificación de costos, inversiones y financiamiento.
• Prevenir problemas de liquidez: Ayuda a detectar déficits y aplicar medidas correctivas a tiempo.
• Garantizar la estabilidad financiera: Permite operar sin interrupciones y mejorar continuamente la calidad del servicio.

Un adecuado control del Flujo de Efectivo conecta la operación diaria con la planificación financiera a largo plazo, asegurando la sostenibilidad y la optimización de recursos en el sector salud.

3. Elaboración del flujo de efectivo

Se construye mediante dos métodos:

• Directo: Registra ingresos y egresos conforme ocurren, proporcionando una visión clara del flujo real.
• Indirecto: Parte del resultado neto y ajusta partidas no monetarias, como depreciaciones y cambios en cuentas por cobrar.

Ejemplo Simplificado:

• Flujo Operativo: Ingresos $500,000 - Insumos $200,000 - Sueldos $150,000 = $150,000
• Flujo de Inversión: Compra de equipos $300,000 = ($300,000)
• Flujo de Financiamiento: Préstamo $200,000 - Intereses $50,000 = $150,000
• Flujo Total: $150,000 - $300,000 + $150,000 = $0

2. Recopilación de datos

Para elaborarlo, se deben reunir:

• Ingresos y egresos operativos: Cobros por servicios médicos y pagos a proveedores y empleados.
• Transacciones de inversión: Compras y ventas de equipos o propiedades.
• Movimientos de financiamiento: Préstamos obtenidos y pagos de deudas.

1. Identificación de actividades financieras

El Flujo de Efectivo se divide en tres categorías:

• Operación: Incluye ingresos por consultas, hospitalización y egresos como compra de insumos, sueldos y servicios básicos.
• Inversión: Se refiere a la compra o venta de activos como equipos médicos, terrenos o infraestructura hospitalaria.
• Financiamiento: Implica préstamos, pagos de intereses y distribución de dividendos a socios o inversionistas.