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UNIDAD 4 OPERACIONES BÁSICAS DE TESORERÍA.
Lupe Carrascosa
Created on March 20, 2025
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UNIDAD 4OPERACIONES BÁSICAS DE TESORERÍA.
LOS MEDIOS DE COBRO Y PAGO
20XX
INTRODUCCIÓN
INTRODUCCIÓN
4.10. LA BANCA ONLINE
CONTENIDOS
4.1. OPERACIONES BÁSICAS DE COBRO Y PAGO
4.2. MEDIOS DE PAGO
4.3. MODELOS DE DOCUMENTOS DE PAGO
4.5. IMPRESOS DE SERVICIOS BANCARIOS BÁSICOS
4.6. NORMATIVA BÁSICA SOBRE MEDIOS DE PAGO
4.7 LOS LIBROS DE TESORERÍA
4.8. PAGOS Y COBROS EN EFECTIVO. DAR BIEN LOS CAMBIOS.
4.9. EL CUADRE O ARQUEO DE CAJA
4.4. EL RECIBO COMO JUSTIFICANTE DE COBRO
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4.1. OPERACIONES BÁSICAS DE COBRO Y PAGO
FUNCIÓN DE PAGO:Mediante el pago, el comprador cumple con su obligación de satisfacer la cantidad convenida, en la forma y momento acordado previamente con el vendedor. Si el comprador no paga, incurre en responsabilidad, pudiendo actuar sobre él los tribunales de justicia.
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4.1. OPERACIONES BÁSICAS DE COBRO Y PAGO
LAS OPERACIONES DE PAGO:El comprador puede realizar el pago de distintas formas: pago en efectivo, con tarjeta, telefónico, por Internet, etc. Nunca habían existido tantas formas de realizar un pago en nuestros días. Pero, ¿cuál es el medio de pago ideal?
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4.1. OPERACIONES BÁSICAS DE COBRO Y PAGO
REQUISITOS DEL MEDIO DE PAGO IDEAL:Un buen medio de pago debe cumplir las siguientes caracterísitcas: - Facilidad de uso. - Universalidad: que sea aceptado en cualquier parte y sirva para pagar cualquier cosa. - Garantía de pago: que el dinero lo reciba el acreedor y no otra persona. - Acreditación de pago: mediante un documento justificativo. - Bajos costes de utilización o transacción: que aer posible no haya que pagar por utilizarlo o cobren un importe pequeño.
En la realidad no existe ningún medio de pago que cumpla todos los requisitos. Todos presentan algún inconveniente, por lo que la elección de uno u otro depende de las características que en cada caso consideremos prioritarias.
....y ... pago por adelantado?
....y ... pago a crédito?
¿Qué entendéis por pago al contado?
Se trata de la forma básica de pagar. Entregamos dinero cuand pagamos en efectivo o contrareembolso.- Pago en efectivo: se entre el importe en dinero (billetes y/o monedas). - Pago contrarrembolso: el vendedor envía la mercancía a su cliente y antes de poder quedársela debe abonar el importe.
4.2.1. entregando dinero
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4.2. medios de pago
El pago de las transacciones comerciales puede realizarse de diferentes formas, acordes con la forma de facturación o la clase de productos que estemos comprando.
En ninguna empresa se suele tener mucho dinero en la caja de la oficina, puesto que NO son muchos los pagos en efectivo que se suelen hacer. El dinero se tiene depositado en cuentas bancarias, que ofrecen una diversidad de medios para pagar sin tener que entregar físicamente billetes y/o monedas. En su lugar se realizan ANOTACIONES EN CUENTA.
4.2.2. con medios bancarios: aNOTACIONES EN CUENTA
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4.2. medios de pago
Consisten en que cuando el banco recibe la orden de pago, este lo hace descontando el importe de la cuenta del pagador.
aNOTACIONES EN CUENTA
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4.2. medios de pago
Las tarjetas bancarias son de plástico y tienen una banda magnética, a veces un microchip, y un número que puede presentarse en relieve o no. Algunas de las más conocidas son Visa, America Express y MasterCard. Además de para disponer de efectivo en los cajeros automáticos, también sirven para realizar pagos tanto en comercios físicos como electrónico a través de Internet.
PAGO CON TARJETA
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4.2. medios de pago
Cuando se usan en comercios físicos, estos tienen que disponer de un datáfofo o TPV (Terminal Piunto de Venta) concectado con la entidad financiera a través de la cual el comercio realiza el cobro. Al comercio electrónico también se le conoce como e-commerce (Electronic Commerce en inglés).
PAGO CON TARJETA
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4.2. medios de pago
Tipos de tarjeta:- Tarjeta de crédito. Esta modalidad de tarjeta permite a su titular adquirir bienes o servicios aplazando el pago, por lo que el ususario puede pagar y retirar dinero incluso si su cuenta no dispone de fondos en ese momento. Presenta un límite máximo de crédito y de aplazamiento, que depende de la modalidad de la tarjeta. La entidad bancaria cobra intereses al titutlar según las cantidades dispuestas y el aplazamiento acordado. A mayor cantidad aplazada, mayores son también los intereses que se pagarán a la entidad.
PAGO CON TARJETA
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4.2. medios de pago
- Tarjeta de débito. Se diferencia de la de crédito en que las disposiciones de dinero se descuentan en el acto en la cuenta del titular, sin posibilidad de aplazamiento, por lo que es necesario que haya saldo suficiente. . Tarjeta contacless. Estas tarjetas pueden ser tanto de crédito como de débito, y se caracterizan por incorporar un chip que permite realizar las compras de forma más rápida y cómoda que con las tarjetas que no lo llevan. Funcionan de forma inalámbrica, pudiendo realizar los pagos con solo acercar la tarjeta al datáfono o terminal identificado como contactless, sin necesidad de introducir la tarjeta o de pasarla por el lector de banda mag´netica. Si el importe que se va a pagar no es muy grande, no hace falta introducir el PIN.
PAGO CON TARJETA
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4.2. medios de pago
- Tarjetas comerciales. Las emiten entidades comerciales como El Corte Inglés, Carrefour, Inidtex, etc.. y permiten aplazar el pago. No hay que pagar para conseguirlas, pero por otro lado, si se supera el plazo de pago establecido inicialmente, estas entidades, normalmente, cobran unos intereses bastante altos. - Tarjeta monedero. La tarjeta monedero o prepago se recarga con dinero y permite pagar proaductos y servicios. Para no quedarse sin saldo, este tipo de tarjeta se puede vincular a otra de débido o de crédito para se recargue automáticamente.
PAGO CON TARJETA
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4.2. medios de pago
Junto a las tarjetas prepago para pago en comercios, existen también otras específicas para el pago de servicios concretos como parquímetros, medios de transporte, estaciones de esquí, servicios municipales, etc...
PAGO CON TARJETA
4.2. medios de pago
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Cada vez son más los establecimientos en los que es posible pagar con el teléfono móvil como si de una tarjeta contacless se tratara. El proceso es el mismo, solo que en lugar de acercar la tarjeta al datáfono, se acerca el móvil. Previamente se ha tenido que instalar una app específica (Google Pay, Apple PAy...) y la copia digital de la tarjeta con la que se pretende hacer el pago.
PAGO CON EL MÓVIL
Se utiliza para pagar servicios prestados por Internet. Consiste en enviar un mensaje SMS a un número de teléfono para obtener una clave con la que, por ejemplo, descargar música o películas.
PAGO por sms
4.2. medios de pago
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Otras apps, como Bizum, Verse o Twyp, permiten enviar dinero a un número de teléfono que previametne ha sido asociado a una cuenta bancaria de su titular. Bizum está respaldado por la mayoría de los bancos e integrado en sus porpias apps. Añade comodidad a los pagos entre particulares y también a las compras en comercios.
4.2. medios de pago
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PAGO por correo electrónico
Este sistema permite enviar dinero a cualquier persona u organización que disponga de dirección de correo electrónico. El proceso se realiza con la intervención de un intermediario o pasarela de pago de la siguiente manera: 1. El usuario proporciona al intermediario su número de cuenta bancaria o de tarjeta de crédito. 2. Indica al intermediario la dirección de correo electrónico de la entidad o persona a la que desea realizar el pago.
4.2. medios de pago
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PAGO por correo electrónico
3. El intermediario realiza el pago con cargo al número de cuenta o tarjeta suministrada por el usuario. 4. A continuación avisa al beneficiario enviándole un mensaje por Internet. Ofrece la ventaja de no tener que comunicar el número de cuenta o de tarjeta a la persona destinataria del pago, con lo que este resulta más seguro. Probablemente, la pasarela de pago más conocida y una de las más usadas, sea PayPal. Otras, como Amazon Pay, también están ganando un alto grado de confianza y seguirdad entre los usuarios.
4.2. medios de pago
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¿Qué es PayPal? PayPal es un sistema de pago por internet que permite enviar y recibir dinero sin necesidad de usar directamente una tarjeta de crédito o cuenta bancaria en cada compra. ¿Cómo funciona? Crear una cuenta: Te registras en PayPal con un correo electrónico y una contraseña. Añadir dinero: Puedes vincular una tarjeta o cuenta bancaria para agregar saldo. Pagar online: Cuando compras en tiendas como eBay o Aliexpress, eliges PayPal y pagas con solo tu correo y contraseña, sin compartir los datos de tu tarjeta. Recibir dinero: Si alguien te paga, el dinero llega a tu cuenta de PayPal y puedes usarlo o transferirlo a tu banco.
4.2. medios de pago
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Ejemplo sencillo: Es como una hucha digital: guardas dinero y lo usas para pagar sin necesidad de llevar efectivo o dar tus datos bancarios a cada tienda. 💡 Dato extra: También se usa para pagar servicios, donar dinero o enviar pagos a amigos y familiares.
4.2. medios de pago
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Vamos a ver los documentos de pago más utilizados:
4.3.1. EL RECIBO BANCARIO: concepto, partes y domiciliación bancaria. El recibo bancario es el que todos recibimos cuando nos llegan los de los pagos de luz, agua, teléfono, etc., y que utilizan casi todas las empresas debido a que su emisión y puesta en ccirculación se puede realizar de forma automática.
4.3. modelos de documentos de pago
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4.3. modelos de documentos de pago
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Las partes de que consta son: 1. Nombre de la entidad financiera que nos ha cargado el recibo. 2. Fecha de operación en la que se ha realizado el cargo en la cuenta de pagador. 3. Código de cuenta del cliente (CCC) de la cuenta bancaria en la que se ha procedido al cargo del recibo. 4. Fecha valor: fecha en la que se produce el cargo en la cuenta. 5. Referencia: número de referencia del recibo. 6. Entidad ordenante que ha generado el cargo y ha puesto en circulación el recibo, es decir, la empresa que lo quiere cobrar.
4.3. modelos de documentos de pago
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7. Titular del recibo: identificación de la personal, física o jurídica, que ha de realizar el pago. 8. Concepto del recibo: información relativa al motivo por el cual se pasa el recibo al cobro. Por ejemplo, los datos de la factura del teléfono, de la póliza de seguro, la tasa de recobida de basuras que cobra el Ayuntamiento, etc. 9. Nombre y dirección del titular de la cuenta donde se carga el recibo. 10. Información de la entidad financiera donde está abierta la cuenta donde se realiza el cargo. 11. Importe cargado en la cuenta.
4.3. modelos de documentos de pago
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El documento lo emite la entidad que quiere realizar un cobro, enviándolo luego a la entidad bancaria (banco o caja de ahorros) del cliente que ha de realizar el pago. Cuando a esta última le llega el recibo, lo paga con cargo a la cuenta del cliente. Este proceso se realiza a través del sistema de compensación electrónica. El cliente previametne ha debido autorizar a su banco o caja, para que pague el recibo cargándolo en su cuenta. ES lo que se conoce como domiciliación bancaria.
4.3. modelos de documentos de pago
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Ejemplo de domiciliación bancaria
4.3. modelos de documentos de pago
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4.3. modelos de documentos de pago
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Cuando la transferencia se realiza entre cuentas de una misma entidad bancaria, recibe el nombre de endoso.
Es una operación por la que una persona (ordenante) da instrucciones a su entidad bancaria para que, con cargo a una cuenta suya, envíe una determinada cantidad de dinero a la cuenta de otra persona (beneficiario de la transferencia) en la misma u otra entidad.
4.3.2. la transferencia
4.3. modelos de documentos de pago
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ACTIVIDAD 4.1.- Cumplimentar orden de transferencia
4.3. modelos de documentos de pago
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ACTIVIDAD 4.1.- Cumplimentar orden de transferencia
4.3. modelos de documentos de pago
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Es un documento que contiene una orden de pago dada por una persona (librador) a una entidad bancaria (librado) para pagar a un tercero o al portador (beneficiario), una cantidad de dinero. Esquema:
4.3.3. EL CHEQUE
4.3. modelos de documentos de pago
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Los cheques se presentan en talonarios que son entregados por las entidades bancarias a las personas que tienen abierta en ellas una cuenta corriente. Un cheque debe contener: 1. Datos de la entidad bancaria y la sucursal de la cuenta. 2. Código de la cuenta: entidad, oficina, dígito de control y número de cuenta. 3. Importe del cheque expresado en números: es aconsejable comenzar y terminar el importe con una almohadilla "#" para que no se puedan anotar más cifras.
4.3. modelos de documentos de pago
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4. Beneficiario: persona a favor de la que se emite el cheque. 5. Importe del cheque expresado en letras: si no se ocupa todo el espacio conviene rellenar con una raya horizontal. (El importe expresado en letra prevalece al escrito con números en caso de que no coincidan). 6. Lugar y fecha de emisión. 7. Serie, tipo y número de documento: cada cheque es único y este número lo identifica. 8. Firma del emisor. 9. Identificación del cheque codificada para lectura automatizada.
4.3. modelos de documentos de pago
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- Al portador: lleva escrita la indicación "al portador" y la entidad bancaria lo paga a cualquier persona que lo presenta al cobro.
Según la forma en que se expresa la persona que tiene derecho a percibir su importe (beneficiario), los cheuqes se clasifican como sigue:
Clases de cheque
4.3. modelos de documentos de pago
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- Nominativo: Lleva escrito el nombre y apellidos de la persona, empresa o entidad que debe cobrarlo y solo puede ser cobrao por ella, previa presentación de DNI y firma.
4.3. modelos de documentos de pago
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🏦 Cheque cruzado Un cheque cruzado es un cheque que tiene dos líneas paralelas en la parte delantera. Estas líneas indican que no se puede cobrar en efectivo directamente en la ventanilla del banco. Solo se puede ingresar en una cuenta bancaria. 🔐 ¿Para qué sirve? Sirve para dar más seguridad. Si se pierde, no lo puede cobrar cualquiera. Solo una persona que tenga una cuenta bancaria podrá ingresarlo. Además, queda registrado quién lo cobra. 🔄 Si hacen un cruce especial con el nombre del banco, solo podrá ingresarlo si tiene cuenta en ese banco.
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2. Cheque cruzado especial: Entre las dos líneas se escribe el nombre de un banco. Solo se puede ingresar en una cuenta de ese banco en concreto. Por ejemplo: si entre las líneas pone “Banco Santander”, el cheque solo se puede ingresar en una cuenta de Banco Santander.
Tipos de cheque cruzado 1. Cheque cruzado general: Solo tiene dos líneas sin escribir nada entre ellas. Se puede ingresar en cualquier banco, pero nunca se puede cobrar en efectivo. El beneficiario necesita una cuenta bancaria, da igual en qué banco esté.
4.3. modelos de documentos de pago
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Conformado Lleva al dorso una cláusula de conformidad de la entidad bancaria, acreditanto la existencia de fondos suficientes en la cuenta del librador para pagar el cheque hasta una fecha determinada. La entidad retiene en la cuenta, hasta dicha fecha, una cantidad igual a la del importe del cheque, con la finalidad de pagarlo cuando se presente al cobro.
4.3. modelos de documentos de pago
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Aval Un cheque con aval es un tipo de cheque que tiene una garantía adicional. Es decir, otra persona o entidad (el avalista) se compromete a pagar el cheque si la persona que lo emite (el que lo firma) no tiene dinero suficiente en el banco cuando se vaya a cobrar. Ejemplo fácil: Imagina que Pedro firma un cheque para pagarle a Laura 100 euros. Pero Laura tiene miedo de que Pedro no tenga dinero en su cuenta cuando ella vaya al banco. Entonces, aparece Marta, y pone su firma en el cheque como aval. Esto quiere decir que si Pedro no paga, Marta sí lo hará. Es como decir: “si él no cumple, yo me hago cargo”.
4.3. modelos de documentos de pago
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Endoso El cheque puede ser transmitido a otra persona salvo que se haya incluido en él la cláusula "NO A LA ORDEN". Las formas más habituales de realizarlo son: - Endoso a favor de una persona determinada: cuando el legítimo tenedor especifica en el reverso del cheque a favor de qué persona se está realizando el endoso (endosatario). - Endoso en blanco: cuando no se especifica al endosatario, para que así quien recibe el cheque pueda completar el endoso con sus datos, los de otra persona o continuar endosando el cheque.
4.3. modelos de documentos de pago
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4.3. modelos de documentos de pago
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Cheque bancario Si el titular de la cuenta no dispone de talonario de cheques, tiene la posibilidad de solicitar a la entidad financiera que le extienda un cheque por el importe que necesite. El cheque bancario tiene la ventaja de ser el tio de cheque que más asegurado tiene el cobro ya que el que firma el cheque (el librador) es la propia entidad bancaria que debe pagarlo (librado). Por otra parte, presenta la desventaja de que tiene un coste y de que se le cobra al pagador el mismo día de su emisión.
4.3. modelos de documentos de pago
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ACTIVIDAD 4.1. La empresa ORTIZ, S.A., debe a su proveedor, MERCAZARAGOZA, la cantidad de 84.325€. Para pagar la deuda, Alicia Casanova Justa, en calidad de gerente y firma autorizada, emite en Zaragoza, el día 24 de marzo de 2025, un cheque nominativo y cruzado a favor del proveedor. Cumplimenta el cheque con los datos que se indican
4.3. modelos de documentos de pago
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Se trata de un documento expedido por una persona (librador), que manda a otra (librado), que pague una cantidad de dinero a una tercera (tomador), en el lugar y fecha indicados.
4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
4.3. modelos de documentos de pago
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4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
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4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
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4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
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4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
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4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
4.3. modelos de documentos de pago
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4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
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4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
4.3. modelos de documentos de pago
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- El endoso
- El aval
4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
4.3. modelos de documentos de pago
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- Impago: EL PROTESTO
4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
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- Impago: EL PROTESTO
4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
4.3. modelos de documentos de pago
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EL IMPAGO DE UNA LETRA DE CAMBIO ¿Qué ocurre cuando no se paga una letra a su vencimiento?
4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
4.3. modelos de documentos de pago
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El librado no paga la letra en la fecha de vencimiento. El tomador (quien iba a cobrar) la devuelve al librador (quien emitió la letra). El librador contacta con el librado para buscar una solución.
4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
4.3. modelos de documentos de pago
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El librado no paga la letra en la fecha de vencimiento. El tomador (quien iba a cobrar) la devuelve al librador (quien emitió la letra). El librador contacta con el librado para buscar una solución.
4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
4.3. modelos de documentos de pago
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SI NO HAY ACUERDO… Se puede reclamar judicialmente por: ⚖️ Vía ordinaria ⚖️ Vía ejecutiva 👉 Para reclamar, hay que probar el impago.
4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
4.3. modelos de documentos de pago
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¿CÓMO SE PRUEBA EL IMPAGO? Protesto notarial: el notario certifica que no se pagó. Declaración de impago del banco: si lo permite la ley. 📌 Sirven como pruebas válidas para la reclamación judicial.
4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
4.3. modelos de documentos de pago
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¿CÓMO SE PRUEBA EL IMPAGO? Protesto notarial: el notario certifica que no se pagó. Declaración de impago del banco: si lo permite la ley. 📌 Sirven como pruebas válidas para la reclamación judicial.
4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
4.3. modelos de documentos de pago
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CLÁUSULAS “CON GASTOS” O “SIN GASTOS”“Con gastos”: ✅ Se permite hacer protesto. ✅ Facilita la reclamación. “Sin gastos”: ❌ No se hace protesto. ⚠️ Puede dificultar el proceso de reclamación.
4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
4.3. modelos de documentos de pago
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¿QUIÉN DECIDE ESTO? 👉 El librador es quien decide si la letra se emite con gastos o sin gastos. ✍️ Lo indica en el apartado de “Cláusulas” de la letra.
4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
4.3. modelos de documentos de pago
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RESUMEN FINAL Si no se paga la letra, se puede reclamar judicialmente. Para ello, es clave demostrar el impago. El protesto o la declaración del banco sirven como prueba. La cláusula “con/sin gastos” afecta a la posibilidad de reclamar fácilmente.
4.3.4. LA LETRA DE CAMBIO
4.3. modelos de documentos de pago
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El pagaré es un documento que consiste en el compromiso, por parte de quien lo emite, de pagar una determinada cantidad de dinero al beneficiario el día de su vencimiento. Se diferencia del cheque en que este es pagadero a la vista, mientras que el pagaré se paga en la fecha de su vencimiento. Podríamos decir que es un "cheque con vencimiento".
4.3.5. pagaré
4.3. modelos de documentos de pago
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La expresión "pagadero a la vista", significa que una deuda debe ser pagada por la persona que la debe, a la persona a quien se le debe, en el momento que sea solicitada, es decir, sin fecha de vencimiento y sin aviso previo.
4.3.5. pagaré
4.3. modelos de documentos de pago
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Los pagarés son siempre NOMINATIVOS, nunca al portador:
4.3.5. pagaré
4.3. modelos de documentos de pago
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4.3.5. pagaré
4.3. modelos de documentos de pago
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4.3.5. pagaré
4.3. modelos de documentos de pago
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La empresa PUBLIREPORT, S.L., recibe un pagaré emitido en Soria el día 4 de julio de 2025, por un importe de 1.500,00 €, como cobro de una factura de un cliente. Cumplimenta el pagaré sabiendo que la fecha acordadad de vencimiento es el 1 de septiembre de 2025
ACTIVIDAD 4.5.
4.3.5. pagaré
4.3. modelos de documentos de pago
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El recibo es el domento que emite la persona que cobra y que entrega firmado al que paga, como justificante de haber cobrado. - Formato: suelen ir en talonarios con matriz y, aunque no se encuentran normalizados, todos presentan datos similares. La matriz se la queda el que cobra como justificante de haber cobrado.
4.4. EL RECIBO COMO JUSTIFICANTE DE COBRO
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4.4. EL RECIBO COMO JUSTIFICANTE DE COBRO
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Cumplimenta el recibo con el número 25, extendido por el pago en me´talico a favor de doña Azucenta Blasco Montor, por importe de 300€, correspondientes al pago de la factura número 435 pagada por don Diego Ortega Oliveros. Se extiende en Segovia, el día 18 de abril de 2025
ACTIVIDAD 4.6
4.4. EL RECIBO COMO JUSTIFICANTE DE COBRO
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- Modelos de impresos básicos: reintegro, ingreso y transferencia. Si bien los impresos varían de una entidad a otra, suelen presentar contenidos similares.
Las entidades de crédito (Bancos) cuentan con documentos de diseño propio para realizar sus operaciones.
4.5. IMPRESOS DE SERVICIOS BANCARIOS
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Reintegro
4.5. IMPRESOS DE SERVICIOS BANCARIOS
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Es un ingreso en cuenta realizado por el propio titular o por una tercera persona. Se suele indicar quién realiza la imposición y el concepto o razón por la que se realiza.
Ingreso
4.5. IMPRESOS DE SERVICIOS BANCARIOS
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Es un traspaso de fondos entre dos cuentas, del mismo titular o de dos titulares distintos y en la misma entidad o entre entidades de crédito distintas.
Transferencia
4.5. IMPRESOS DE SERVICIOS BANCARIOS
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- El control de la tesorería: En cualquier entidad es muy importante llevar un control de los cobros y los pagos que se hacen. Esta labor la realiza el departamento Financiera y de Tesorería o, en su defecto, el de Contabilidad. - Cómo se realiza el control: Para llevar el control de los cobros y pagos, se utilizan los libros de tesorería que son dos: el de caja y el de bancos.
Como dijimos en la introducción, la tesorería son las disponibilidades líquidas (dinero) que tiene la entidad en la propia empresa (caja) y en sus cuentas bancarias.
4.6. LOS LIBROS DE TESORERÍA
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- Estructura y formato: Las columnas de uno y otro son las mismas, puesto que lo que controlan también lo es. Lo único que los diferencia es el titulo.
4.6. LOS LIBROS DE TESORERÍA
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4.6.1 El libro de Caja En él se registran diariamente todos los cobros y pagos que se realizan en efectivo, así como los cheques entregados por los deudores de la entidad, que permanecen en la caja de la oficina a la espera de ser llevados al banco para su ingreso en la cuenta bancaria.
- Estructura y formato: Las columnas de uno y otro son las mismas, puesto que lo que controlan también lo es. Lo único que los diferencia es el titulo.
4.6. LOS LIBROS DE TESORERÍA
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ACTIVIDAD 4.7 Abre un libro de Excel con el nombre de TESORERÍA y diseña una hoja con el nombre de LIBRO DE CAJA. Las celdas de la comumna Saldo tienen que calcularse automáticamente. Una vez creada, registra en ella los siguientes cobros y pagos:
4.6. LOS LIBROS DE TESORERÍA
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4.6. LOS LIBROS DE TESORERÍA
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LIBRO DE BANCOS
4.6. LOS LIBROS DE TESORERÍA
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En este libro se anotan todos los cobros y pagos realizados a través de una cuenta bancaria. Se lleva unlibro registro por cda cuenta que la entidad tiene abierta.
4.6.2 El libro de bancos
4.6. LOS LIBROS DE TESORERÍA
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- COMO AVERIGUAR CUÁL ES LA MENOR CANTIDAD DE BILLETES Y MONEDAS QUE SE PUEDA DAR COMO CAMBIO
Cuando nos pagan en efectivo, casi nunca nos entregan el importe exacto. En esos casos es necesario dat los cambio, o lo que es lo mismo "las vueltas". Pero a nadie nos gusta que nos den muchas monedas como cambio. Por eso conviene conocer alguna estrategia para dar bien los cambios sin dar más monedas o billetes que los necesarios, si es posible, claro.
4.7. pagos y cobros en efectivo. dar bien los cambios
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Éstas son las pautas: 1. Determinar la cantidad total del cambio. 2. Empezamos con el billete o moneda más alto que no exceda del total del cambio que tenemos que dar. 3. Repetimos el proceso con el resto de billetes o monedas hasta dar el total del cambio.
4.7. pagos y cobros en efectivo. dar bien los cambios
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- COMO ENTREGAMOS EL CAMBIO 1. Mencionamos el importe del producto y luego decimos: "Como me ha entregado........., le tengo que devolver......." 2. Entregamos el cambio en orden ascendente empezando por las monedas o billetes de importe más bajo.
4.7. pagos y cobros en efectivo. dar bien los cambios
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4.7. pagos y cobros en efectivo. dar bien los cambios
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- VENTAJAS DE DAR EL CAMBIO DE ESTA MANERA 1. Verificamos el importe del cambio dos veces, cuando lo cogemos y cuando lo entregamos. 2. Entregamos la menor cantidad de monedas y billetes posible. 3. Eliminamos la posibilidad de malentendidos.
4.7. pagos y cobros en efectivo. dar bien los cambios
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- VENTAJAS DE DAR EL CABIO DE ESTA MANERA 1. Verificamos el importe del cambio dos veces, cuando lo cogemos y cuando lo entregamos. 2. Entregamos la menor cantidad de monedas y billetes posible. 3. Eliminamos la posibilidad de malentendidos.
4.7. pagos y cobros en efectivo. dar bien los cambios
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ACTIVIDAD 4.8. Entra en la página: http://arquimedes.matem.unam.mx/peqsisa/Euros/cobrar.html
4.7. pagos y cobros en efectivo. dar bien los cambios
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Se trata de comprobar que el dinero que hay físicamente en la caja de la oficina, se corresponde con el que debe haber según las operaciones de cobros y pagos que hemos realizado, y que tenemos anotadas en el libro de caja. - Cuándo se hace. Este proceso se realzia al final de cada jornada, indicando el dinero total que hay en caja en ese momento.
4.8. el cuadre o arqueo de caja
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- Por qué puede no coincidir. El dinero que hay puede no coincidir con el que debe haber según el libro de caja dpor múltiples motivos: monedas caídas, cambios mal dados, errores en la suma, anotaciones pendientes, etc. - Cómo se hace. Las entidades utilizan un documento adaptado a sus propias características.
4.8. el cuadre o arqueo de caja
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- Cómo se corrigen esos descuadres Si hay más dinero en la caja del que debería haber, corregiremos el libro de caja haciendo en él un apunte que registre la diferencia con el concepto: "exceso por recuento de caja" y si hay menos: "déficit por recuento de caja".
4.8. el cuadre o arqueo de caja
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ACTIVIDAD 4.9. En el libro de TESORERÍA diseña una tercera hoja con el nombre de Arqueo de Caja siguiendo el modelo que se adjunta, y resgistra en ella el sigiente recuento de billetes y monedas. La columna "importe" debe ser el resultado de multiplicar "valor" por "unidades". Comprueba si coincide con el saldo del libro de caja que hiciste en la actividad nº 4.7 y corrige el libro de caja en caso necesario.
4.8. el cuadre o arqueo de caja
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Banca Online significa banca en línea. También se la conoce como e-banking, banca digital o banca electrónica. Se trata de la banca a la que podemos acceder a través de internet. Pueden ser entidades con sucursales físicas o que solo operan a distancia (por Internet o por teléfono).
4.9. LA BANCA ONLINE
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Truquito: La interactividad es la pieza clave para captar el interés y la atención de tu audiencia. Un genially es interactivo porque tu público explora y se relaciona con él.
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