Scheta-factury posrednika

Счета-фактуры у посредника

По операциям для заказчика, но от своего имени

Какую операцию для заказчика проводите

Продаю товары, работы или услуги

Покупаю товары, работы или услуги

Тестовые задания

01

Продажа товаровдля заказчика

Каким будет документооборот,когда продаете что-то для заказчика

Когда будете оформлять счета-фактуры на продажу товаров заказчика, следуйте такому плану.Первое. Выставляйте счет-фактуру покупателю не позднее пяти календарных дней с даты, когда вы получили аванс от покупателя или когда отгрузили покупателю товары, работы и услуги (п. 3 ст. 168 НК). Второе. Передайте заказчику копию счета-фактуры, который выставили покупателю. Перевыставлять документ не нужно. На основе копии заказчик выставит вам счет-фактуру с теми же показателями (подп. «и»—«л» п. 1 Правил заполнения счета-фактуры, п. 20 Правил ведения книги продаж). Третье. Зарегистрируйте счет-фактуру, который выставили, в части 1 журнала учета счетов-фактур . Графы 20–23 части 1 журнала заполняйте, если в графах 11–14 счета-фактуры есть данные. В книге продаж счет-фактуру не регистрируйте, потому что это не ваша реализация (п. 1 и 3, подп. «а», «ф» — «ч» п. 7 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, п. 20 Правил ведения книги продаж). Четвертое. Зарегистрируйте счет-фактуру, который получили от заказчика, в части 2 журнала учета счетов-фактур. В книге покупок его не регистрируйте, даже если платите НДС по общим ставкам (п. 1 и 3, подп. «а» п. 11 Правил ведения журнала учета счетов-фактур, подп. «в» п. 19 Правил ведения книги покупок). Образец оформленного счета-фактуры, который вы выставите покупателю на первом этапе, смотрите на следующем слайде.

Как составите счет-фактуру для покупателя

Кликайте на красные точки, чтобы прочитать подсказки по строчкам, с которыми легко запутаться.

Как заполните журнал учета счетов-фактур

Давайте для начала познакомимся с этим регистром. Вот три момента, которые важно знать. Первый. Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур ведут посредники, которые получают или выставляют счета-фактуры. Журнал нужен налоговикам, чтобы контролировать соответствие два равенства:

• НДС, начисленный посредниками при продаже товаров заказчиков = НДС, принятый к вычету покупателями этих товаров;
• вычеты, заявленные посредниками по приобретенным для заказчиков товарам = НДС, начисленный к уплате продавцами этих товаров.

Второй. Правила ведения журнала утверждены приложением 3 к постановлению Правительства от 26.12.2011 № 1137. Журнал можно вести в электронном виде или на бумаге. Третий. Посредники с освобождением от НДС и не являющиеся налоговыми агентами по НДС ежеквартально сдают журнал в налоговую инспекцию. Срок сдачи — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 3.1 ст. 169, п. 5.2 ст. 174 НК). Сдать журнал можно только в электронном виде по ТКС (п. 5.2 ст. 174 НК). Плательщики НДС или налоговые агенты могут вести журналы учета на бумаге, потому что они журнал отдельно не сдают. Данные из него они переносят в декларацию по НДС (п. 5–5.1 ст. 174 НК).

Как заполните журнал учета счетов-фактур

А вот образцы первой и второй частей журнала. Часть 1 посредник заполнит, когда выставит счет-фактуру покупателю заказчика от своего имени.

Как заполните журнал учета счетов-фактур

Часть 2 посредник заполнит, когда получит перевыставленный документ на реализацию от заказчика.

02

Покупка товаровдля заказчика

Каким будет документооборот,когда покупаете что-то для заказчика

Когда вы будете покупать что-то для заказчика, но от своего имени, сделайте вот что.Первое. Получите счет-фактуру от продавца и проверьте, чтобы покупателем в нем значились вы. Второе. Счет-фактуру продавца зарегистрируйте в части 2 журнала учета счетов-фактур. В книге покупок документ не регистрируйте. Третье. Перевыставьте счет-фактуру продавца на имя заказчика. Для этого перенесите в свой документ данные из счета-фактуры продавца, в том числе поставьте ту же дату. Приложите к своему счету-фактуре заверенную копию счета-фактуры продавца и отдайте документы заказчику. Четвертое. Перевыставленный счет-фактуру зарегистрируйте в части 1 журнала учета счетов-фактур. В книгу продаж не записывайте.

Как составите счет-фактуру для заказчика

Вот по такому образцу вы перевыставите счет-фактуру для заказчика.

Как заполните журнал учета счетов-фактур

А вот образцы первой и второй частей журнала. Часть 2 посредник заполнит, когда получит счет-фактуру от продавца.

Как заполните журнал учета счетов-фактур

Часть 1 посредник заполнит, когда перевыставит счет-фактуру продавца в адрес заказчика.

Тестовыезадания

Запоминаемдокументооборот у посредника

Кручу-верчу, запутать хочу. Это не название для выступления фокусника в цирке. Это подходящее имя для документооборота у посредника. 😄 Давайте закрепим его в тестовых заданиях, а то и впрямь запутаться можно в два счета. Чтобы такого не случилось, пройдите тесты и хорошенько запомните, кто кому и какие документы выписывает.

Великолепно! 💥

Таких специалистов, как Вы, еще поискать. И все равно не найдешь. 👍