CALENDARIO TRIBUTARIO 2025

El calendario tributario para el 2025 y otras obligaciones

A continuación presentamos un resumen de obligaciones tributarias para el 2025. Algunas se deben cumplir de forma semanal, mensual, trimestral, semestral o anual, dependiendo del impuesto y obligación a declarar:

Algunas obligaciones tributarias y la periodicidad

Semanal

Impuesto a la distribución del petróleo crudo y combustibles derivados del petróleo (IDP)

5 días hábiles de la semana siguiente a la aplicación del impuesto

Mensual

10 días hábiles del mes siguiente

Retenciones del IVA efectuadas al régimen especial de contribuyente agropecuario. Declaración y pago de retenciones de ISR efectuadas a contribuyentes no residentes. Declaración y pago de ISR por Ingresos por obtención de rentas de capital inmobiliario, mobiliario, ganancias y pérdidas de capital. Declaración y pago de retenciones de ISR sobre actividades lucrativas residentes y no residentes. Declaración jurada y pago de ISR de contribuyentes no residentes. Declaración jurada y pago del ISR del Régimen Opcional Simplificado sobre Ingresos de actividades lucrativas. Informe de servicios de impresión (imprentas, y servicios de impresión). Informe mensual. Impuesto al tabaco y sus productos, declaración y pago mensual sobre ventas. Impuesto específico a la distribución de cemento. Declaración y pago mensual sobre ventas. Impuesto sobre la distribución de bebidas alcohólicas destiladas, cervezas y otras bebidas fermentadas. Declaración y pago mensual sobre ventas. Timbres fiscales y papel sellado para protocolos referente a retenciones por loterías, rifas y sorteos efectuadas mensualmente. Impuesto a la Distribución de Petróleo: Declaración jurada informativa anual de liquidación de cuenta corriente.

El último día del mes, para declarar el mes anterior

IVA del régimen especial de contribuyente agropecuario y régimen electrónico especial de contribuyente agropecuario. IVA de regímenes de Pequeño Contribuyente y Pequeño Contribuyente Electrónico. Declaración Jurada y pago mensual del IVA régimen general (12%) Impuesto al servicio del cable. IVA para contribuyentes que realizan operaciones locales y de exportación. IVA, pago de retenciones de 12% en facturas especiales).

10 primeros días calendario del mes siguiente al mes que se declara

Impuesto de Distribución al Petróleo: Declaración jurada informativa de saldos, compras y ventas correspondientes

15 días hábiles del mes siguiente al que se efectuó

Declaración jurada de retenciones del IVA. Timbres fiscales

El calendario tributario para el 2025 y otras obligaciones

Trimestral

Impuesto de Solidaridad (ISO)

Impuesto Único Sobre Inmuebles (IUSI)

Vence al mes siguiente al concluir el trimestre

El último día del mes siguiente al concluir cada trimestre.El primer trimestre se paga en abril; el segundo, en Julio: el tercero en octubre; el cuarto, en enero.

Informe trimestral de constancias de exención de IVA.

Vence el mes siguiente al trimestre a reportar

Semestral

Aiste Libros

Informe de Saldos de Inventarios semestral.

Cada seis meses, como máximo

En enero se debe entregar el correspondiente al semestre que concluye en diciembre, y en julio el que corresponde al semestre que finaliza en junio.

Anual

ISR

Impuesto sobre circulación de Vehículos (ISCV)

La declaración anual del ISR del contribuyente correspondiente al año anterior vence el 31 de marzo.

Vence el 31 de julio, pero se puede pagar antes.

Conciliación de ISR de empleados

Planilla del IVA

El trabajador por dependencia debe presentar la planilla del IVA a la SAT hasta 10 días hábiles de enero (que en 2025 vence el 15 de enero) y luego al patrono para que este la deduzca del ISR correspondiente al 2024.

El último día de febrero vence el plazo para realizar la liquidación del año anterior del ISR de los empleados.