OBLIGACIONES FISCALES EN MÉXICO

Obligaciones Fiscales

HOTELERAS

En México

Impuesto Sobre la Renta

¿Sobre qué se aplica?

¿Cuáles son las principales obligaciones?

¿Quién lo paga?

Impuesto al Valor Agregado

Tasa aplicable

¿Quién lo paga?

¿Cómo funciona?

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Impuesto Sobre Hospedaje

• ¿Cuáles son sus características?

• ¿Quién lo aplica?

• ¿Quién lo recauda y a quién se lo paga?

• ¿Qué grava?

Otros Impuestos y Derechos

IMPUESTO SOBRE NÓMINA

Cuotas de seguridad social

Derechos por uso o consumo de agua

"El cumplimiento fiscal es la clave para operar de manera transparente, generar confianza en los clientes y sostener el crecimiento del hotel".

Datos especiales para hoteles

El SAT establece tasas efectivas para ciertos sectores (como servicios de alojamiento temporal) para efectos de comparativa entre ingresos acumulables y el ISR casado. Esto sirve como referencia para ver si la utilidad declarada tiene sentido, aunque no cambia la tasa legal aplicable al ISR. Debe considerarse también la retención de ISR si contrata servicios profesionales, asimilados, etc., o si recibe pagos de plataformas digitales; las plataformas pueden estar obligadas a retener una parte de ISR conforme al artículo 113-A de la LISR.

¿Quién lo recauda y a quién se lo paga?

Cuando haces una reserva de hotel lo paga el huested (contemplado en la factura), posteriormente se lo retiene el hotel y, por último, lo entera a la Secretaria de Finanzas del Estado de Baja California Sur.

¿Cuándo se paga?

• El impuesto causado durante el mes calendario, se enterará mensualmente, a más tardar el día 15 del mes inmediato posterior.

IMPUESTO SOBRE NÓMINA (ISN).

• Obligación:

Carácter Estatal, cada Entidad Federativa lo regula en su propia Ley de Hacienda.

• Tasa:

En Baja California Sur es del 2.5%.

• ¿A quién se aplica?

La persona física o moral que realiza el pago de las remuneraciones al trabajador.

Se grava la utilidad fiscal, que es la ganancia después de restar ingresos acumulables menos deducciones autorizadas, más otros ajustes. Gastos deducibles: siempre que estén debidamente comprobados con facturas digitales, y cumplan los requisitos de la

Tasa: Variable, sobre la utilidad.A quién se paga: SAT

LISR ART. 9

¿Qué grava?

• El servicio de hospedaje se brinde en inmuebles afectos a la prestación de servicios, el impuesto se causará por el 50% del monto de las cuotas.
• Prestación de servicios de hospedaje con otros servicios accesorios, incluidos como tales los de transportación, alimentos, bebidas, uso de instalaciones u otros similares, la base gravable será el 40% .

• Prestados por las marinas turísticas, se considerará como base de este impuesto el 20% del total de sus ingresos.

¿Cómo funciona?

1. El hotel traslada el IVA al cliente en el precio. 2. El cliente paga el IVA junto con el precio del bien o servicio. 3. El hotel no se queda con el IVA, solo lo cobra y después lo entera al SAT.

4. En la declaración mensual:

• Resta el IVA acreditable (el que pagó a sus proveedores).
• Paga al SAT la diferencia (IVA trasladado – IVA acreditable).

¿Qué es?

Es un impuesto que se aplica sobre las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal, puede ser por la venta o renta de inmuebles o la prestación de algún servicio.

DERECHOS POR USO O CONSUMO DE AGUA.

Obligación:

• Carácter Municipal, establecidos en la Ley de Ingresos del Municipio de Los Cabos y reglamentos del OOMSAPAS.

¿Qué es?

Es un impuesto que se aplica sobre las ganancias obtenidas durante el ejercicio fiscal, puede ser por la venta o renta de inmuebles o la prestación de algún servicio.

¿Qué es?

Impuesto de carácter Estatal.

¿Quién lo aplica?

Las personas físicas y morales que dentro del Estado de Baja California Sur, de manera permanente o temporal presten servicios de hospedaje en hoteles, moteles, casas de huéspedes, campamentos, paradero de casas rodantes, marinas turisticas,etc.

CUOTAS DE SEGURIDAD SOCIAL.

Que deben pagar los hoteles en México, como patrones al:

• IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social).
• INFONAVIT (Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores).
• SAR (Sistema de Ahorro para el Retiro).

Se paga por quienes obtienen utilidad fiscal:

• Persona moral : Si el hotel está constituido como empresa (por ejemplo, S. de R.L., S.A., etc.).

• Persona física con actividad empresarial: Si el negocio hotelero opera en forma personal.

Artículo 1, LISR

• Inscripción en el RFC: Personas físicas o morales.
• Declaraciones provisionales (mensuales): morales.
• Declaración anual del ejercicio: morales.
• Cálculo del coeficiente de utilidad: morales.
• PTU: Aplicable si el hotel tiene trabajadores que cumplen requisitos.
• Obligaciones contables y comprobación: morales.
• Declaraciones informativas adicionales: Si corresponde.
• Cumplimiento de obligaciones fiscales locales: morales / físicas