2 CYF TPF I1S2 NORMATIVA VIGENTE EN MÉXICO
Mario Valverde
Created on November 7, 2024
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Transcript
4. Tratados de Doble Imposición
2. Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR)
5. Normas de Revelación de Esquemas Reportables
3. Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA)
En México, la planeación fiscal y sus beneficios se encuentran regulados principalmente en las siguientes leyes y disposiciones:
NORMATIVA VIGENTE EN MÉXICO PARA LOS BENEFICIOS DE LA PLANEACIÓN FISCAL
1. Código Fiscal de la Federación (CFF)
1. Código Fiscal de la Federación (CFF):
El CFF establece los lineamientos generales para el cumplimiento fiscal, así como las sanciones por incumplimiento. A través de artículos como el 5-A, que establece la cláusula antielusión, y el 108, que regula la defraudación fiscal, el CFF asegura que los contribuyentes que realicen una planeación fiscal lo hagan dentro de los límites legales.
3. Ley del Impuesto al Valor Agregado (LIVA):
Esta ley permite a los contribuyentes acreditar el IVA pagado en bienes y servicios relacionados con su actividad económica, lo que reduce la carga tributaria al disminuir el impuesto efectivamente pagado.
5. Normas de Revelación de Esquemas Reportables:
Establecidas en el CFF, estas normas requieren que los asesores fiscales reporten ciertos esquemas de planeación fiscal al SAT. Aunque esta regulación no prohíbe la planeación fiscal, busca asegurar que las estrategias aplicadas estén dentro de los límites legales.
Esta ley incluye múltiples disposiciones que permiten a los contribuyentes optimizar su carga fiscal. Por ejemplo:
2. Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR):
- Artículo 25: Contempla deducciones autorizadas para personas morales, como gastos estrictamente indispensables para la actividad de la empresa.
- Artículo 27: Regula los requisitos para que los gastos sean deducibles, promoviendo así el cumplimiento normativo en la planeación fiscal.
- Artículos 186 y 187: Establecen incentivos fiscales para inversiones en investigación y desarrollo tecnológico, permitiendo a las empresas reducir su base gravable mediante deducciones adicionales.