AUDITORIA FISCAL
JORGE MARINA
Created on October 27, 2024
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Transcript
Dr. Jorge Luis Hernádez Marina
AuditoríaFiscal
Según Grampert (2002,1): “Una auditoría fiscal es el examen para corroborar si el contribuyente ha valorado y declarado su deuda tributaria y ha cumplido otras obligaciones de acuerdo con las leyes tributarias y el sistema fiscal en general.”
Proceso en el que se lleva a cabo una revisión detallada de la información fiscal de una empresa, persona o entidad para corroborar si se ha cumplido con las obligaciones tributarias
Auditoría Fiscal
Características de la auditoría fiscal
Prevención de errores
Colaboración
Análisis íntegro y detalldo
Objetivos de la auditoría fiscal
Examinar la contabilización de operaciones
Identificación de riesgos
Verificar Cumplimento de obligaciones
TIPOS DE AUDITORÍA
Fundamento
LISR ARTÍCULO 175
LEY DE ISR ARTÍCULO 91 DISCREPANCIA FISCAL
ART. 31, FRACCIÓN IV CPEUM
EROGACIONES
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Estos actos se llevan a cabo a través de los siguientes procediemientos.
Ejemplo
Comunicados emitidos por el SAT por medio del cual invita a los contribuyentes a que corrijan de manera voluntaria las diferencias e incossitencias detectadas por la Autoridad.
Cartas Invitación
Objeto de comprobar el correcto cumplimiento del pago de obligaciones fiscales de los contribuyentes
Actos de fiscalización
En caso de notificación, el contribuyente deberá realizar lo siguiente:
Puedes escribir un subtítulo aquí
Vigilancia profunda
El SAT notifica oficio invitación para una entrevista profunda de manera presencial medios electrónicos
- Programa de revisión implementado por el SAT, se invita a los contribuyentes a que autocorrijan de manera voluntaria las diferencias e inconsistencias detectadas por la autoridad
Entrevistas de vigilancia profunda
EJEMPLO DE UNA INVITACION A UNA ENTREVISTA DE REVISION DE VIGILANCIA PROFUNDA DEL SAT.
El auditor fiscal debe realizar su trabajo con profesionalidad, de forma independiente y exhaustiva para conocer el estado fiscal real de una empresa o persona.La información a la que accede y recopila el auditor durante su labor es confidencial y exponerla puede generar un grave perjuicio a la compañía que es auditada.
La entidad auditada colabora proporcionando la información necesaria para la revisión, facilitando el proceso.
- Acudir a las oficinas de la Administración Desconcentrada de Recaudación, o bien, en caso de una entrevista de vigilancia profunda en medios electrónicos, deberá ingresar desde su equipo de cómputo a la dirección electrónica que se remite en la invitación.
- Es importante que los contribuyentes confirmen por correo la cita y adjunten, en dicho correo de confirmación
- Durante la entrevista, mediante una proyección de diapositivas el personal del SAT da a conocer las omisiones, diferencias o inconsistencias identificadas
- Al término de la entrevista, el contribuyente recibirá orientación para realizar las correcciones o aclaraciones, en su caso, así como el material que el personal del SAT exponga con las supuestas inconsistencias
- El contribuyente cuenta con un plazo de 10 días hábiles posteriores a la entrevista para contestar, corregirse y aclarar las inconsistencias Adicionalmente, el contribuyente podrá solicitar prórroga de 10 días más, con base en el artículo 53 del CFF.
- El no atender, no contestar o no aclarar dichas invitaciones de vigilancia profunda, puede provocar que el SAT revoque los sellos digitales del contribuyente, en cuyo caso, el contribuyente queda imposibilitado para expedir CFDIs por las operaciones que lleva a cabo, o bien, que el caso sea turnado al área de auditoría del SAT, quien podrá girar orden de revisión de gabinete u orden de visita domiciliaria
La entidad auditada colabora proporcionando la información necesaria para la revisión, facilitando el proceso.