Luis Castillo R2. Creación de impuestos

Papel del Poder Ejecutivo en materia de impuestos

¿Quién tiene la facultad para crear impuestos?

Papel del Poder Judicial en materia de impuestos.

R2. ¿Cómo se crean los impuestos?

Creación de Impuestos

¿Cuál es el procedimiento para crear impuestos?

¿cuáles son sus límites?

Creación de Impuestos

El impuesto es una contribución que las personas están obligadas a pagar al estado sin que exista una contraprestación directa, es decir, sin que se le asegure un beneficio directo por su pago.

El Poder Ejecutivo cobra y administra los impuestos, es decir, precisa la relación tributaria, al determinar y exigir el impuesto.La recaudación se realiza a través de un órgano desconcentrado de la SHCP, el Servicio de Administración Tributaria (SAT).El SAT tiene la responsabilidad de aplicar la legislación fiscal y aduanera, a fin de que las personas físicas y morales contribuyan proporcional y equitativamente al gasto público. También se encarga de comprobar que los contribuyentes cumplan con las leyes que establecen impuestos, y facilitar e incentivar el pago voluntario de impuestos.

Poder ejecutivo

Estos límites se configuran como derechos constitucionales a favor de los pagadores de impuestos. Estos derechos a satisfacer se encuentran en el artículo 31 fracción IV de la constitución. Estos derechos son: Reserva de ley, Capacidad Contributiva, Igualdad Tributaria y destino al gasto.

La facultad del Estado para crear impuestos termina con la emisión de la ley.

El Estado, a través del Poder Legislativo, es el único que puede crear, modificar o suprimir impuestos destinados a cubrir el gasto público. La facultad del Estado para crear impuestos se origina en la voluntad del pueblo.

Al surgir conflictos, en virtud de la creación de las leyes que establecen impuestos o de la recaudación y fiscalización, interviene el Poder Judicial.A través del poder judicial, el Estado interpreta las leyes, resuelve conflictos, protege los derechos de los contribuyentes y hace cumplir las obligaciones fiscales.

Poder Judicial.

No todos los conflictos en materia de impuestos los resuelve el poder judicial, una parte de la resolución de los conflictos se realiza dentro del Poder Ejecutivo.

1.- Iniciativa de ley. Son las propuestas de ley para establecer impuestos. Pueden provenir del Presidente de la República, de los diputados o senadores, de las legislaturas de los Estados, y deben presentarse ante la Cámara de Diputados.

Procedimiento para crear impuestos.

2.- Debate y discusión: La propuesta de ley se discute primero por los diputados y si es aprobada, pasa a la Cámara de Senadores para ser discutida allí también. Entonces, durante estas discusiones la propuesta original puede ser modificada, según los legisladores consideren prudente. La iniciativa, con sus modificaciones, debe ser aprobada por ambas cámaras, si no, el proceso termina sin que se vuelva ley.

Procedimiento para crear impuestos.

Procedimiento para crear impuestos.

3.- Publicación. Cuando ambas Cámaras aprueban la iniciativa, se turna al Presidente de la República para su publicación. Sin embargo, el Presidente puede vetar la ley; es decir, rechazarla y, por tanto, no publicarla. Si esto sucede, se envía nuevamente al Congreso con las observaciones para que se discuta nuevamente. Si el Congreso la aprueba, se turna nuevamente al Presidente para su publicación.

Este organismo garantiza el derecho de los contribuyentes a recibir justicia en materia fiscal en el orden federal, a través de la prestación de los servicios gratuitos de Asesoría, Representación y Defensa; la tramitación de Quejas y Reclamaciones, y de Acuerdos Conclusivos. Ello, para velar por el cumplimiento efectivo de los derechos de los pagadores de impuestos.

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente, organismo especializado en materia tributaria.