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MODULE: Business Plan

Département Aménagement Bureau 305

Fethi BoutelaaEnseignant Eco GestionChargé de mission SHEJS & IP

21 octobre 202408:00

BAC-

BAC-

BAC-

BAC-

BAC-

PROJET

PROJET

PROJET

PROJET

Savoirs Associés

120

1000

Business Plan

Objectifs

Maîtriser les processus clés de la création: les différentes étapes Discerner l’esprit d’entreprise, la passion des entrepreneurs, leurs besoins de créer et d’innover Appréhender la viabilité du projet: au sens marketing, comptable et juridique Savoir rédiger un business plan

Robert Papin. La création d'entreprie (16 édition). Dunod

Bibliographie

• La stratégie marketing: Positionnement client, le prix, la distribution, la communication

• Le schéma financier: bilan, compte de résultat, le plan de financement
• L’organisation juridique: les différents statuts juridiques

Notions clés abordées

• Les différentes étapes à la création d’entreprise
• Le profil du créateur : ses motivations, freins, compétences
• L’étude de marché: macro environnement, analyse de la concurrence
• L’offre de produit et/ou service: description produit et/ou service

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01-02

Déposez ici votre projet

Projet à rendre

CM

TD

31-01

18-01

Séance 2

05-12

Séance 1

Dates à Retenir DAE

Section 3 : l'étude d'un projet

Section 2 : les étapes à la création d'entreprise

Section 1: Introduction

Séance 1

Partie II : les différentes structures juridiques

Section 4: le choix du statut juridique

Séance 2

Partie III : les soldes d'intermédiaires de gestion (SIG)

Partie II : le compte de résultat

Partie I : le bilan

Le prévisionnel

Séance 3

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Business Plan:

Section 1: Introduction

INTRODUCTION:

DEFINITION

Une entreprise est un ensemble de moyens (personnel et capital) réunis et organisés destinés à produire des biens et/ou des services qui seront vendus pour réaliser des bénéfices.

Qu’est-ce qu’une entreprise?

INTRODUCTION:

TYPE DE PRODUCTION D’UNE ENTREPRISE

Une entreprise peut produire soit des biens, soit des services soit les deux à la fois. Un bien est un produit ou objet réalisé. -Biens de consommation: -Produits d’équipement: Un service est le résultat d'une activité qui ne se traduit pas par un support matériel mais qui a une valeur économique. Ces biens et services correspondent à un BESOIN. Ils constituent une OFFRE, qui doit répondre à la DEMANDE.

Qu’est-ce qu’une entreprise

Secteur TERTIAIRE

Secteur QUATERNAIRE

Secteur PRIMAIRE

Secteur SECONDAIRE

INTRODUCTION:

III - LA CLASSIFICATION DES ENTREPRISES

Une entreprise se définit par : Son nom & Son adresse . Les critères pour classer les entreprises. a) Le secteur d’activité: en fonction de leur secteur d’activité (la nature de l’activité). Une entreprise peut avoir des activités de natures différentes. (ex Darty : entreprise commerciale et prestataire de service)

Qu’est-ce qu’une entreprise

en fonction des effectifs.

INTRODUCTION:

B) La taille

Qu’est-ce qu’une entreprise

INTRODUCTION:

IV) STRUCTURE DES ENTREPRISES

Toutes les entreprises n'ont pas la même structure de fonctionnement, (nombres de salarié, type de production….). Organigramme: Système de représentation hiérarchisé ayant pour but de mettre en évidence les relations entre les services ou les personnes. Fonction: rôle à accomplir au sein de l’entreprise.

Qu’est-ce qu’une entreprise

INTRODUCTION:

V) L’ENVIRONNEMENT DE L’ENTREPRISE

Qu’est-ce qu’une entreprise

IV) STRUCTURE DES ENTREPRISES

Qu’est-ce qu’une entreprise

1-La création d’entreprise par statut juridique en France, 2012-2022

INTRODUCTION:

Quelques chiffres

2-La création d’entreprise sur le territoire français, 2012-2022

INTRODUCTION:

Quelques chiffres

3-Évolution de la création d’entreprise par secteur d’activité, 2012-2022

INTRODUCTION:

Quelques chiffres

4-Caractéristiques des entreprises créées en 2014, 3 et 5 ans après leur création

INTRODUCTION:

Quelques chiffres

Source : Ifop pour le compte de l’Observatoire de la création d’entreprise (Indice entrepreneurial français).

5-L’indice entrepreneurial français (IEF), 2016-2021

INTRODUCTION:

Quelques chiffres

Source : Observatoire de la création d’entreprise.

6-Récapitulatif des réformes juridiques et réglementaires sur la création d’entreprise

INTRODUCTION:

INTRODUCTION:

63% créent une entreprise qui correspond à leur métier de base

70% des créateurs sont des hommes

19% conservent une activité rémunérée en parallèle de leur création.

33% au chômage Avant de créer, une majorité des créateurs étaient au chômage (33%) ou salariés du secteur privé (28%)

Profil des créateurs

Profil des créateurs

INTRODUCTION:

Ils sont plus ou moins diplômés…

Profil des créateurs

INTRODUCTION:

Il n'y a pas d'âge pour entreprendre

Profil des créateurs

INTRODUCTION:

Ils ont peu de ressources financières

Profil des créateurs

INTRODUCTION:

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Section 2: Les étapes à la création d’entreprise

WOOCLAP

Nom de votre entreprise Problème que vous résolvez (pourquoi a-t-on besoin de votre produit ?) Qui sont vos clients ? Qu'est-ce qui vous différencie de la concurrence ? Quelle sera votre première étape en tant qu'entrepreneur ?

Mise en situation: Imaginez que vous venez de vous reveillez en 2030, dans un monde où l'économie a changé radicalement. Vous êtes tous des entrepreneurs. Imaginez votre entreprise du futur, basée sur une technologie innovante ou un problème urgent à résoudre. Comment allez-vous commencer ? Quel produit ou service allez-vous offrir ?

vous êtes l'entrepreneur du futur

Choix du statut juridique : Régime social et fiscal

Prévisionnel

Etude de Marché

Juridique

Financière

Stratégie commerciale

-Déblocage du prêt à la banque -Disposition du local, Achat de matériels, marchandises -Lancement de la publicité de démarrage -Gestion de l’activité

Inscription au CFE -Impôts, URSAFF….

Economiques et financières

Administratives

Capacité entrepreneuriale

-Ses Motivations -Son Profil entrepreneurial -Ses Compétences techniques, commerciales… -Ses Atouts, ses faiblesses

Début des opérations

Etude de la faisabilité

Lancement

Projet

La Personne

IDEE

Les étapes de la création d’entreprise

Questions: Qui sont les créateurs d’entreprise? Qu’implique une création d’entreprise? Pourquoi la vidéo renvoie à l’image de l’enfant? Quelles caractéristiques doit-on disposer?

vidéo

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Business Plan:

LA CRÉATION D’ENTREPRISE: DE L'IDÉE AU PROJET

d’un besoin repéré

d’une opportunité

d’une formation

d’une expérience antérieure

L’origine de l’idée?

1- L’Idée

Faîtes preuve d’esprit critique

Avantages concurrentiels

Utilité besoins auxquels elle répond

Caractéristique du produit/service

Les moins & les plus

1.1- L’étude de l’idée

2- ENTREPRENEUR Potentiel

Ses atouts

ses faiblesses

Ses Motivations

ses expériences de vie

2.1 Les motivations à l’entrepreneuriat

Se créer un emploi

Vivre une passion-Changer de vie

Augmenter ses revenus

Idée nouvelle de produit, ou de marché

Evolution professionnelle

Être indépendant

Besoin d’autonomie

2.2 Les freins à l’entrepreneuriat

Insécurité par rapport au salariat

Peur de la perte de ses avoirs (faillite)

Peur du risque

disqualification de soi

Importance des responsabilités et investissement psychique

Absence d’idée

la question du financement

❖ C’est une personne qui passe à l’action. ❖ C’est un individu qui a le courage de concrétiser ses rêves, d’ignorer les risques et utiliser son plein potentiel de créativité pour innover. ❖ C’est quelqu'un qui voit des possibilités et des solutions là où les autres voient des problèmes, et qui sait ensuite saisir ces opportunités.

2.3 C’est quoi, un entrepreneur?

2. 4 L’entrepreneurial attitude

Le sens des responsabilités

Créativité

Autonomie

Ambition

Leadership

La solidarité

Nous allons disséquer l’anatomie de Jean afin de comprendre quelles caractéristiques propres peuvent lui conférer un profil entrepreneurial

2.4 Le profil entrepreneurial?

La transmission familiale d’un restaurant La transmission à un ou plusieurs salariés de l’entreprise

Deux formes possibles:-le rachat du fonds de commerce -le rachat de titres de la société

Mc Donald’s, Brioche doréeBalladins, B&B Hôtels….

Création d’un food truck, d’une application de réservation en ligne……

Exemples

Cession pour cause de départ en retraite.Peut se faire sous forme de: -donation -Cession des actifs de l’entreprise -Cession de titres de la société -De location gérance

Rachat de tout ou partie d’une entreprise existante

Création d’une nouvelle unité de réseau déjà existant.Soumise à des droits d’entrée et/ou redevances.

Création d’une nouvelle entreprise à partir d’une nouvelle idée ou d’un modèle existant.

Caractéristiques

La transmission

La reprise d’une entreprise

La création en franchise

La création pure (création ex nihilo)

Formes

2.5 Les formes d’entrepreneuriat

L’entrepreneuriat concerne également les salariés

2.5 Les formes d’entrepreneuriat

L’entrepreneuriat repose sur un principe général ayant valeur constitutionnelle: la liberté d’entreprendre

fondée sur la capacité à appréhender les évolutions de son environnement, saisir les opportunités, innover, convaincre…..

fondé sur le besoin d’indépendance, le goût du risque, la volonté, la prise d’initiative…..

*D’une dynamique entrepreneuriale:

*d’un « esprit entrepreneurial »:

est porté par des entrepreneur(e)s, doté(e)s:

désigne l’action d’entreprendre

❖ L’entrepreneuriat:

❖ L’entrepreneuriat:

Le fait qu’une ou plusieurs personnes engagent des ressources financières, humaines, matérielles pour mener à bien un projet d’entreprise et en assument les risques économiques.

2.6 Conclusion

Renoncer à ce projet et chercher des solutions alternatives

Etape 3 : Etude de la faisabilité

1er diagnostic Idée/Personne

Différer le projet pour : Se former à la culture Entrepreneuriale Acquérir de nouvelles compétences…

Section 3: L’ÉTUDE D’UN PROJET

phase 1:

Questions: Connaissez-vous les produits de cette entreprise? Que pensez-vous du projet de Bastien et Clément?

vidéo: Une nouvelle forme d’alimentation

EXEMPLE

phase 1:

• Décrivez votre projet en une phrase
• Isolez chaque élément important

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3. L’étude d’un projet

3. L’étude d’un projet

• Trouvez pour chaque élément 2 autres options possibles
• Soulignez les éléments que vous n’envisagez pas de changer : c’est votre cœur de métier
• Entourez les options que vous pouvez envisager dans le futur : c’est votre potentiel de croissance

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phase 1:

3. L’étude d’un projet

• Trouvez pour chaque élément 2 autres options possibles
• Soulignez les éléments que vous n’envisagez pas de changer : c’est votre cœur de métier
• Entourez les options que vous pouvez envisager dans le futur : c’est votre potentiel de croissance

BGE AISNE - COPYRIGHT

phase 1:

phase 1:

3. L’étude d’un projet

• Décrivez la principale caractéristique de votre produit en 1 phrase
• A partir de là, identifiez un bénéfice direct pour le client

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phase 1:

3. L’étude d’un projet

• À quel besoin répond mon projet?

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phase 2:

3. L’étude d’un projet

Clé de voûte de la réussite de votre projet

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Etude de marché :par où faut-il commencer ?

phase 2:

3. L’étude d’un projet

Cinq ingrédients

Du bon sens

Du recul

Un regard extérieur

Du courage et de la persévérance

Quelques outils à maîtriser

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Etude de marché : 5 ingrédients ?

phase 2: Étude de marché:

3. L’étude d’un projet

• Pour vérifier que le projet a un avantage concurrentiel certain (prix, qualité, technologie…)

• Pour vérifier l’existence d’un marché (répond-il à un besoin ?)
• Pour déterminer la stratégie commerciale à adopter

• Pour chiffrer un projet (CA, marge, résultat…)

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Pourquoi faire une étude de marché ?

Le but?

phase 2: Étude de marché

3. L’étude d’un projet

Qu’en est-il réellement ?

Etude de marché

Je me fais une idée du marché actuel

J’ai un projet

Recueillir les informations quantitatives (chiffres) et qualitatives, en mettant de côté ses premières impressions sur le potentiel d’un marché. C’est un diagnostic (= état des lieux) de l’existant, à savoir sur l’offre – demande, l’environnement.

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Comment faire ?

phase 2: Étude de marché

3. L’étude d’un projet

Collecter le plus d’informations pertinentes possibles : c’est un ensemble d’actions

• Se déplacer sur les lieux stratégiques (ex : mairies…)
• Assister à des conférences lors de salons professionnels
• Utiliser la presse et Internet
• S’alimenter auprès des sources professionnelles
• Arpenter un centre commercial
• Mener des enquêtes sur le terrain
• Interviewer des experts

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⇨ Consiste à savoir : que va-t-on vendre, à qui, pourquoi, pour quel besoin et comment ?

Une étape indispensable pour décider:

-Se faire une idée précise sur les différents intervenants -Comprendre et anticiper les conséquences de l’évolution du marché

Objectifs

- de l' offre - des actions commerciales à mener - des objectifs réalisables - de la communication à prévoir

3.1 Les composantes essentielles d’un marché

phase 2: Étude de marché

Le Prix

La Distribution

Les Concurrents : directs ou indirects

exemple Marché du Prêt-à-porter

Les Clients : acheteurs, consommateurs, prescripteurs…

L’Environnement (règlementaires, technologie…)

Produit / Service

L’Emplacement

Les Fournisseurs

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3. 1 Les composantes essentielles d’un marché

phase 2: Étude de marché

Etude de Marché

STRATEGIE

Etude quantitative

Etude qualitative

Etude documentaire

IDEE

Quantifier

Comprendre

Cerner

Plan opérationnel

3.2 Etude de marché : intérêt ?

phase 2: Étude de marché

Études existantes

• Centre de documentation CCI, organismes professionnels

• Xerfi, Eurostaf, cetelem, Credoc, Fevad
• Revues professionnelles (Neorest, Entreprendre….)
• INSEE, BPIfrance….

3.3 La recherche documentaire

phase 2: Étude de marché

3. L’étude d’un projet

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• Les compétences: formation complémentaire, association, sous-traitance
• Conditions d’accès à la profession
• Normes d’hygiène, de sécurité
• Respect de l’environnement

3.4 Environnement règlementaire

phase 2: Étude de marché

3. L’étude d’un projet

Les grands principes de l’étude de la demande

• Typologies de la clientèle
• Habitudes de consommation
• Non consommateurs absolus, consommateurs du produit,

non consommateurs relatifs

• Exploration des besoins à satisfaire

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3.5 La clientèle

Segment adapté

• +Clientèle localisé

-CA moyen + + Faible concurrence ++ Intérêt pour ce type de produits

Concurrence : restaurants de quartiers peunombreux sur la zone boulangeries

Hommes femmes de 25 à 35 ans revenus élevés recherchent une nourriture équilibrée

Segment B :

Segment A :

3. L’étude d’un projet

Segment non adapté

-- faible CA généré par ce segment -- concurrence importante --- population limitée et diffuse qui ne recherche pas ce type de produits

Concurrence : restaurants franchisés, pizzerias, crêperies Constat : nombreux sur la zone

Exemple : restaurant bio

Femmes au foyer de 30 à 50 ans revenus du foyer modérés Recherchent un bon rapport qualité-prix

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La clientèle

phase 2: Étude de marché

3. L’étude d’un projet

Les grands principes de l’étude de la concurrence

• Les entreprises, produits, services similaires

• Leurs forces et faiblesses

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3.6 L’offre

Points faibles :

• Prix trop élevés pour le quartier
• Mauvaise qualité de service
• Trop d’attente entre les plats

Points forts :

• Localisation idéale / proximité d’un bassin d’entreprises
• Carte modifiée tous les mois en fonction des produits
• Communication adaptée
• Bons produits

Exemple : projet de création d’un restaurant bio Fiche synthétique concurrent restaurant « Diététic » CA : 338 000€ Statut juridique : SARL Capital social : 7500€ Effectif : 3 Localisation : 3 rue …. Bordeaux Produits : salades, plats chauds, formules Prix : ticket moyen de 12€ par repas Remplissage de la salle à 60% 2 services le midi Fermeture le soir Communication : quelques articles en presse féminine / partenariat avec les clubs de gyms environnants Politique de fidélisation : pour 5 repas, 1 jus de fruit frais offert

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3.6 L’offre

Présentation :

Les Questions :

⇨ ANALYSER LE QUESTIONNAIRE

Règles générales:

☞ (pour la construction d’un questionnaire)

• Technique de l’entonnoir (du général au particulier)
• Commerce par une phrase de présentation
• Poser des questions courtes, facilement mémorisable

☞

• Neutres (ne pas influencer l’interviewé)
• Claires, précises, compréhensibles
• Ouvertes – Fermées, à choix multiples, à échelle
• Regroupées par thème

• Facile à lire : aéré, questions numérotées
• Facile à remplir
• Agréable à l’œil
• Pas trop long

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Le Questionnaire

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Le Questionnaire Exemple

Positionnement Avantages concurrentiels

stratégie de prix

Le plan de communication

Ciblage retenu

Perspective de développement

Force de vente

4- Le plan d’action stratégique

Nettoyage, Pré-contrôle technique Vente de VO

Promotion 20% vidanges? Équipe formée & compétente amplitude horaire

Flyers? , Réseaux sociaux?

Prix du marché? Prix élevés? Forfait?

véhicules anciens? tous types? poids lourds? devis gratuit

Clients particuliers? professionnels?

Positionnement Avantages concurrentiels

stratégie de prix

Le plan de communication

Ciblage retenu

Perspective de développement

Force de vente

4- Le plan d’action stratégique: Garage automobile

Nettoyage, Pré-contrôle technique Vente de VO

Promotion 20% vidanges? Équipe formée & compétente amplitude horaire

Flyers? , Réseaux sociaux?

Prix du marché? Prix élevés? Forfait?

véhicules anciens? tous types? poids lourds? devis gratuit

Clients particuliers? professionnels?

Positionnement Avantages concurrentiels

stratégie de prix

Le plan de communication

Ciblage retenu

Perspective de développement

Force de vente

4- Le plan d’action stratégique: Garage automobile

2ème Diagnostic Projet/Marché

Le projet nécessite des modifications

Produit partiellement inadapté par rapport aux attentes du marché

Etude financière

Produit en adéquation par rapport au marché

Revoir son projet

Produit en totale inadéquation par rapport au marché

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Business Plan:

Section 4: le prévisionnel

ÉTUDE DE LA FAISABILITÉ FINANCIÈRE

ÉTUDE DE LA FAISABILITÉ FINANCIÈRE

permet de

-chiffrer un projet de création, de reprise ou de développement d’entreprise.-juger la faisabilité et la rentabilité du projet-déterminer une enveloppe de financement, pour permettre de piloter l’entreprise et attirer des investisseurs…

Le Prévisionnel

est un support pour répondre à ces questions :

• Le projet actuel a-t-il des chances suffisantes de réussite au niveau financier ?
• est-ce que le scénario envisagé permettra de gagner de l’argent ?
• la rentabilité affichée par le projet vaut-elle la peine de le démarrer ou pas ?
• quels vont être les points clés financiers à maîtriser dans le cadre de ce projet (masse salariale ? le coût d’achat des matériaux ? les prix de vente ?…).
• Comparer par rapport aux concurrents, les performances et la santé de l' entreprise

Le Prévisionnel

l’image de votre entreprise. L’analyse financière du bilan.

Partie 1 : Le bilan

LE PRÉVISIONNEL: LE SCHÉMA FINANCIER

Est une représentation à un instant T, des biens et financements de l’entreprise. Il se décompose en un actif et un passif qui eux-mêmes se décomposent en grandes masses : L’actif représente les biens composant le patrimoine Le passif représente les modalités de financement de l’actif.

A. Le bilan : l’image de votre entreprise

A. Le bilan : l’image de votre entreprise

1. L'actif

• Stock
• Créances(clients et divers)
• Disponibilités (banques, placements)

• Immobilisations incorporelles
• Immobilisations corporelles
• Immobilisations financières

Actif circulant

Actif immobilisé

Actif Circulant Biens liés à l’exploitation

Immobilisations incorporelles : logiciel, brevet.... Immobilisations corporelles : matériels, véhicule..... Immobilisations financières : caution, dépôt de garantie

Actif immobilisé appelé biens stables

A. Le bilan : l’image de votre entreprise

1. L'actif

Stocks Créances clients et autres Disponibilités (avoirs en banque, vmp....)

A. Le bilan : l’image de votre entreprise

2. Le passif

• Emprunts
• Découverts bancaires
• Fournisseurs
• Autres dettes

• Provisions pour litiges par exemple

• Capital
• Réserves
• Résultat de l'exercice
• Subvention & provisions réglementées

Dettes

Provisions

Capitaux propres

Capital social Réserves Report à nouveau Résultat

Dettes

Capitaux propres appelé financements stables

A. Le bilan : l’image de votre entreprise

2. Le passif

Dettes financières, emprunts = financements stables Vis-à-vis des autres tiers = financement d’exploitation.

Dettes Financières, emprunts Fournisseurs Autres

A. Le bilan : l’image de votre entreprise

Financement d’exploitation

Financements stables

Biens circulants d’exploitation

Biens stables

Capitaux propres Capital social Réserves Report à nouveau Résultat

Passif

Actif immobilisé Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Actif circulant Stocks Créances clients Autres créances Disponibilités

Actif

A. Le bilan : l’image de votre entreprise

TOTAL DES FINANCEMENTS

TOTAL DES BIENS

AVOIRS EN BANQUE

TRAITES

STOCKS

PRETS

FOURNISSEURS

Les biens stables

A. Le bilan : l’image de votre entreprise

3. Les biens stables & circulants

Ce sont des biens durables. Ils constituent la substance même de l’outil de travail. Ils sont en principe financés par des financements stables : apports de l’exploitant, emprunt remboursable sur plusieurs années, etc.

Les biens circulants du cycle d’exploitation

A. Le bilan : l’image de votre entreprise

3. Les biens stables & circulants

Ils sont relatifs à l’activité même de l’entreprise : marchandises, stocks, etc. Ils sont financés par les crédits d’exploitation.

B. L’analyse financière du bilan

Le Fonds de Roulement. Le Besoin en Fonds de Roulement. La Trésorerie.

B. L’analyse financière du bilan

1. Le Fonds de Roulement

Lorsque les financements stables sont supérieurs aux biens stables, l’excédent est appelé : Fonds de Roulement (FR). Le FR peut être perçu comme la marge de sécurité que se procure le chef d’entreprise pour faire face à ses besoins de financement nés de l’exploitation.

B. L’analyse financière du bilan

1. Le Fonds de Roulement:

Financement des immobilisations

= FONDS DE ROULEMENT

BILAN

B. L’analyse financière du bilan

1. Le Fonds de Roulement:

Peut-on faire un bénéfice et se ruiner en même temps?

Bénéfice

Bénéf cumulé

CR

CA

L’entreprise B fabrique un briquet à 75 cts et le vend à 1 euro. Dés le démarrage elle vend 1000 unités, et à prévu une augmentation des ventes de 500 par mois à partir de février. Les clients paieront à 30 jours. Dispose de 1000 € de liquidité. Janvier Février Mars Avril Mai 1000 1500 2000 2500 3000 750 1125 1500 1875 2250 250 375 500 625 750 250 625 1125 1750 2500

Peut-on faire un bénéfice et se ruiner en même temps?

Trésorerie

Peut-on faire un bénéfice et se ruiner en même temps?

juin

mai

avril

Mars

coût de production

Peut-on faire un bénéfice et se ruiner en même temps?

Conclusion L’entreprise est ruinée, car elle n’a pas compris qu’elle peut manger son capital tout en faisant un bénéfice. Chaque mois d’activité l’entreprise prenait la recette du mois précédent et payait les coûts du mois suivant. La différence entre les deux a continué à grossir avec la croissance de l’entreprise.

Il faut donc toujours prévoir le financement de ce besoin en Fonds de Roulement afin que la ressource ne rime pas avec difficultés de trésorerie.

B. L’analyse financière du bilan

2. Le Besoin en Fonds de Roulement

Se définit être l’argent qu’il faut mettre dans l’entreprise par la faire fonctionner. En général, il faut engager des dépenses (achats, charges) avant même d’encaisser les ventes. Correspond aux stocks et aux créances de l’entreprise diminués de ses dettes non financées (frais, personnel…).

B. L’analyse financière du bilan

2. Le Besoin en Fonds de Roulement

Fev

Décalage à financer

Délai crédit fournisseurs

Dépenses

Recettes

Temps

Flux

Temps

B. L’analyse financière du bilan

2. Le Besoin en Fonds de Roulement

Clients = 2 000

B. L’analyse financière du bilan

3. La tresorerie

OU

Trésorerie

Besoin en Fonds de Roulement

Fonds de Roulement

2ème cas : FR < BFR = Trésorerie négative

B. L’analyse financière du bilan

3. La tresorerie

FR

Dettes d’exploitation

1er cas : FR > BFR = Trésorerie positive

Conclusion

Dégager un bon résultat. Une trésorerie positive. Capitaux propres > emprunts. FR positif et suffisant pour faire face aux besoins nés du cycle d’exploitation.

Les 4 secrets d’un « bon » bilan

Partie II: Le compte de résultat

II. Le compte de résultat

Structure et définition. Les Soldes Intermédiaires de Gestion Les autres indicateurs.

Analyser les résultats intermédiaires et SIG

II. Le compte de résultat

2ème étape

1ère étape

Observer le chiffre d’affaires, les charges et le résultat

La lecture du compte de résultat

Les éléments liés à l’exploitation, Les éléments financiers, Les éléments exceptionnels.

II. Le compte de résultat

Le compte de résultat retrace l’activité annuelle ou périodique classée en charges et en produits. Il se décompose en 3 parties :

II. Le compte de résultat

Ventes (CA) Autres produits

Résultat bénéficiaire

Achats Services extérieurs Personnel Frais financiers

Le résultat est la « récompense » ou la « sanction » d’une année de travail

II. Le compte de résultat

Perte

Produits

Charges

Produits

Bénéfice

Charges

permet de définir le résultat de la période étudiée par différence entre : Les produits de la période / Les charges de la période On constate par différence un résultat qui peut être un bénéfice ou une perte

II. Le compte de résultat

Bénéfice Net ou Perte Nette

• Cessions d'immobilisations
• Abandon de compte courant

• Produits financiers
• Charges financières

_____________________________

Résultat net

Impôt société

• Impôt sur les sociétés
• Participation des salariés

• Chiffre d'affaires
• Achats de matières
• Salaires et Charges
• Dotation aux amortissements

Exceptionnel

Financier

Exploitation

Watch

II. Le compte de résultat

_____________________________

Exemple

partie 3: les SIG

Le compte de résultat permet de déterminer les soldes intermédiaires de gestion (SIG), indicateurs qui permettent d’analyser les performances de l‘entreprise : La marge commerciale La valeur ajoutée L’excédent brut d’exploitation (EBE) Le résultat d’exploitation, courant, exceptionnel et comptable.

Les Soldes Intermédiaires de Gestion

partie 3: les SIG

Résultat comptable

Résultat courant

Résultat d’exploitation

EBE

Valeur Ajoutée

Marge commerciale

+/- Résultat exceptionnel

+ Produits financiers - Frais financiers = +/- Résultat financier

- Dotations aux amortissements et provisions

- Impôts et taxes - Frais de personnel

- Charges externes

- Achats consommés

VENTES

partie 3: les SIG

La marge commerciale = Ventes – Achats consommés. La marge est exprimée en % du chiffre d’affaires. Elle varie en fonction des prix pratiqués, des soldes et des remises consenties. Exemple : Pour une paire de chaussures achetée à 50 € et revendue à 100 € : - Le taux de marge est de 50 %, - Le coefficient multiplicateur appliqué sur le prix d’achat est de 2.

1-La marge commerciale

La marge commerciale

Les Soldes Intermédiaires de Gestion

II. Le compte de résultat

C’est la marge qui permet de couvrir tous les frais de l’entreprise et de réaliser un bénéfice.

Il est plus important d’augmenter sa marge que d’augmenter son chiffre d’affaires.

partie 3: les SIG

2-La valeur ajoutée

VA = Marge commerciale – Autres achats et Charges externes. C’est le fruit du travail de l’entreprise. C’est ce qui reste dans l’entreprise déduction faite : -de tous les services externes qu’elle utilise pour pouvoir fonctionner, -de tout ce qu’elle achète ou fait faire par d’autres.

partie 3: les SIG

2-La valeur ajoutée

La valeur ajoutée sera partagée entre :

• Le personnel,
• Les apporteurs de capitaux (banques),
• L’État,
• Le chef d’entreprise,
• L’entreprise elle-même.

Répartition de la valeur ajoutée

partie 3: les SIG

Ce dégagement de trésorerie doit permettre de faire face aux autres besoins de l’entreprise :

• Remboursement des emprunts,
• Rémunération de l’exploitant ou des associés,
• Maintien ou amélioration de l’outil de production,
• Assurer le financement du développement.

3-L’EBE : Excédent Brut d’Exploitation

EBE = VA – Impôts et taxes – Frais personnels. C’est le point de départ privilégié de l’analyse financière car c’est la ressource fondamentale dégagée par l’exploitation.

partie 3: les SIG

3-L’EBE : Excédent Brut d’Exploitation

donne deux types d’indications : Un indicateur de rentabilité de l’exploitation. Un indicateur de trésorerie puisqu’il prend en compte tous les produits et charges d'exploitation à l'exception des charges non décaissables et des produits non encaissables.

partie 3: les SIG

4-Le resultat d'exploitation

Le résultat d’exploitation = EBE – DAP *. C’est un bon outil d’appréciation des performances économiques, il reflète l’activité normale de la société. * Dotations aux amortissements et aux provisions.

partie 3: les SIG

5-Les autres indicateurs

La Capacité d’Autofinancement (CAF). L’autofinancement. Le seuil de rentabilité.

partie 3: les SIG

La capacité d'autofinancement (CAF) & l'autofinancement

CAF= Résultat net comptable + DAP : Autofinancement = CAF - Dividendes ou prélèvements de l’exploitant

partie 3: les SIG

La capacité d'autofinancement

La CAF représente la capacité de l’entreprise à financer ses besoins d’investissement et de financement. Elle permet notamment de couvrir les variations du Besoin en Fonds de Roulement.

partie 3: les SIG

L’Autofinancement

L‘Autofinancement représente ce qui reste à l'entreprise une fois rémunérés ses partenaires. Une entreprise s’autofinance lorsqu’elle assure elle-même son développement sans avoir recours à des sources de financement externes. Il est perçu favorablement par les partenaires de l'entreprise.

partie 3: les SIG

La rentabilité d’exploitation

Le calcul des SIG doit permettre à l’entreprise de déterminer sa rentabilité d’exploitation. La rentabilité d’exploitation s’apprécie grâce aux indicateurs de rentabilité : marges, EBE, résultat d’exploitation. Ces indicateurs sont à rapprocher des moyennes sectorielles, pour plus de pertinence. Le seuil de rentabilité (ou point mort) permet de savoir à partir de quel chiffre d’affaires l’activité devient bénéficiaire.

partie 3: les SIG

Seuil de rentabilité

Le volume des ventes devient suffisant pour couvrir les charges fixes et les charges variables générées par ces ventes

Seuil de rentabilité

Quantités vendues

Charges fixes

Charges variables

Bénéfice

partie 3: les SIG

Seuil de rentabilité

Charges variables : Les charges variables varient en fonction du volume produit. Elles correspondent pour l’essentiel : aux achats de marchandises ou matières premières, à certaines rémunérations commerciales, etc. Charges fixes : Les charges fixes sont des charges qui ne diffèrent pas suivant le volume produit. Elles correspondent à des charges « de structure » : loyers, électricité, personnel administratif, etc.

partie 3: les SIG

Seuil de rentabilité

Un commerçant achète des paires de chaussures à 40 € pour les revendre à 80 € Sachant que ses coûts fixes mensuels sont de 6000 €, calculer son point mort en quantité et en CA.

Exemple de calcul du point mort

partie 3: les SIG

Seuil de rentabilité

Le commerçant dégage une marge unitaire de 40 € par paire vendue, soit un taux de marge de 50% Pour couvrir ses frais fixes, il doit vendre En quantité : 6 000/40 = 150 paires En CA : 6 000/50% = 12 000 € Ce commerçant doit donc réaliser un CA mensuel de 12 000 € minimum. Au-delà, de 12 000 €, il commence à réaliser des bénéfices

Exemple de calcul du point mort

Seuil de rentabilité

Les Soldes Intermédiaires de Gestion

II. Le compte de résultat

Exemple de calcul du point mort

Play

Business Plan:

Section 5: le statut juridique

Quel statut juridique choisir: Par où faut-il commencer?

Protection du patrimoine personnel

Recherche de simplicité

Activité

Nombre de participants

Montant des apports

Développement de l’entreprise

I- Se poser les bonnes questions?

I- Se poser les bonnes questions?

Bénéfices attendus

Régime social du chef d’entreprise

Transmission

Besoin de crédibilité

Il se pose la question suivante: Quelle est la structure juridique adaptée à son projet?

Le cas de Monsieur Jean: M Jean souhaite ouvrir une boutique de prêt à porter rue Jean Jaures à Tours, il dispose d’un apport personnel et le reste sera financé par un prêt bancaire. Il est seul sur le projet, et veut garder son entreprise une quinzaine d’années.

Le choix du statut juridique

Accès à la séance TD 2

Déposez ici votre travail

Ressources II

Ressources I

Instructions

Le cas de Monsieur Jean: Présentez-lui de façon synthètique le panorama des différentes structures juridiques.

Le choix du statut juridique

Start

I- Se poser les bonnes questions?

Réglementée par la loi?

Pour certaines activités la loi impose un statut juridique ex: débit de tabac

Activité

I- Se poser les bonnes questions?

Volonté de s’associer ou de rester seul?

Certains statuts ne permettent pas d’avoir un associé. ex: EI ou EURL, SASU

Nombre de participants

I- Se poser les bonnes questions?

Certains statuts permettent l’optimisation fiscale Ex: SAS ou SARL

Seront-ils faibles ou importants ?

Bénéfices attendus

I- Se poser les bonnes questions?

Certains statuts permettent de limiter la responsabilité du chef d’entreprise Ex: SAS, SARL, EURL…….

Nécessité de protéger le patrimoine personnel?

Protection du chef d’entreprise

I- Se poser les bonnes questions?

Certains statuts permettent l’arrivée de nouveaux associés Ex: les sociétés

Apport de nouveaux capitaux?

Autofinancement ou Par emprunt

Comment est il prévu?

Développement de l’entreprise

I- Se poser les bonnes questions?

Très important ou peu important?

Certains statuts avec un capital social permettent d’être crédibles vis-à-vis des partenaires .

Besoin de crédibilité

I- Se poser les bonnes questions?

Critère très important?

Certains statuts permettent de gérer facilement son entreprise. ex: EI

Recherche de simplicité dans la gestion

I- Se poser les bonnes questions?

TNS= SSI?

Assimilé salarié?

Quel régime social choisir?

Certains statuts permettent de bénéficier du régime général des salariés Ex: Président de SAS ou Gérant minoritaire de SARL….

Régime social du dirigeant

I- Se poser les bonnes questions?

Est-elle prévue rapidement ou pas?

Certains statuts pénalisent le créateur en cas de cession de son entreprise Ex EI

Cession de l’entreprise

I- Se poser les bonnes questions?

Quel montant disponible pour la création d’entreprise?

Certains statuts permettent de créer son entreprise sans apport avec des coûts administratifs faibles Ex EI

Montant des apports

I- Se poser les bonnes questions?

4- souhaite la protection de son patrimoine personnel

3- L’entreprise ne sera pas cédée rapidement

2- L’entreprise pourra se développer par autofinancement et/ou par emprunt

1- veut rester seul propriétaire

Le cas de Monsieur Jean

I- Se poser les bonnes questions?

3 Possibilités: EURL- SASU EI

4- souhaite la protection de son patrimoine personnel

3- L’entreprise ne sera pas cédée rapidement

2- L’entreprise pourra se développer par autofinancement et/ou par emprunt

1- veut rester seul propriétaire

Le cas de Monsieur Jean

I- Se poser les bonnes questions?

Proverbe Chinois

Celui qui pose une question risque cinq minutes d'avoir l'air bête, Mais celui qui ne pose pas de question restera bête toute sa vie

Avant la loi du 14 février 2022

Sociétés

Entreprise individuelle à Responsabilité Limitée (EIRL)

Entreprise individuelle (EI)

3 Types de structures possibles

II- Les structures juridiques

Choisir un type de sociétés

Choisir un régime social et fiscal

Après la loi du 14 février 2022

Sociétés

Entreprise individuelle

3 Types de structures possibles

II- Les structures juridiques

Exceptions à :

Principe :

En 2021

à la limitation de la responsabilité

une responsabilité limitée aux biens "utiles à l'activité"

A conseiller si les risques de l'activité sont peu importants et les investissements limités.

73 % des créateurs d'entreprise ont choisi d'exercer leur activité en entreprise individuelle dont 64 % sous le régime de la micro-entreprise.

A) L’entreprise individuelle (EI)

Constitution

A) L’entreprise individuelle (EI)

il n'y a pas de notion "d'abus de biens sociaux".

Cependant des obligations comptables.

Grande liberté de gestion, simplicité et totale indépendance

Le chef d’entreprise a les pleins pouvoirs pour diriger son entreprise

Possibilité de cotiser à un régime complémentaire Pas d'acquisition de droits à l'assurance chômage

Régime social de l'entrepreneur individuel

A) L’entreprise individuelle (EI)

régime des travailleurs indépendants et dépend de la Sécurité sociale des indépendants (SSI). L’entrepreneur individuel ne se verse pas de "salaire" et n’a pas de fiche de paie. Le calcul de ses cotisations sociales s’effectue sur la base du bénéfice imposable

Fiscal: Impôt sur le revenu (IR)

Option à l'IS possible depuis le 15 mai 2022

Régime fiscal de l'entrepreneur individuel

A) L’entreprise individuelle (EI)

Pas d'imposition au niveau de l'entreprise. C'est l'entrepreneur individuel qui est imposé à l'impôt sur le revenu

Exemple entre IR & IS

L’absence de personnalité juridique

L’impossibilité de s’associer

A) L’entreprise individuelle (EI)

info

Si l' entrepreneur individuel cesse toute activité professionnelle indépendante, le patrimoine professionnel et le patrimoine personnel sont réunis.

Limites

Fiscal : IR sur la totalité de bénéfice réalisé, cela pénalise les exploitants qui veulent faire des réserves pour se développer.

A) L’entreprise individuelle (EI)

Cette spécificité peut avoir de lourdes conséquences financières pour le chef d’entreprise. En effet, les cotisations sociales et l’impôt sur le revenu dont il est redevable sont calculés sur le montant du bénéfice réalisé par l’entreprise (étant précisé ici que ses rémunérations ne sont pas déductibles). Par conséquent, il subit une imposition sur des revenus qu’il n’a peut-être même pas perçus. Mise à jour : comme indiqué ci-dessus, l’entreprise individuelle peut opter pour l’impôt sur les sociétés. Cela permet à l’entrepreneur de ne payer de l’impôt que sur les sommes qu’il a perçues. L’option pour l’IS a pour effet de changer la base de calcul de l’impôt sur les bénéfices (les rémunérations deviennent déductibles dans la société mais imposé chez l’entrepreneur) ainsi que l’assiette des cotisations sociales.. - L’impossibilité de s’associer L’absence de personnalité juridique Contrairement à une société, l’entreprise individuelle ne dispose pas de personnalité juridique. Elle n’existe pas en tant que personne à part entière aux yeux de la loi. L’entrepreneur agit donc en son nom et jamais en celui de l’entreprise individuelle, qui est strictement rattachée à la personne qui la crée. Les conséquences ? Vous avez le droit de créer plusieurs sociétés, mais pas plusieurs entreprises individuelles. Vous ne pouvez pas non plus déléguer la gestion courante de votre entreprise à un dirigeant. Décrocher un prêt bancaire peut être compliqué, puisque la loi interdit de se porter caution soi-même (ce qui est possible avec une société, qui est une personne distincte de la vôtre). Vous engagez toujours votre propre responsabilité civile et pénale devant la loi. Il est au contraire possible de condamner une personne morale.

Adhésion au centre de gestion agréé: permet de bénéficier d’une réduction d’impôt égale aux deux tiers des dépenses engagées pour la tenue de votre comptabilité et à l’adhésion à un organisme de gestion agréé( plafonnée à 915 euros par an). Depuis la loi de finances de 2019, possibilité déduire le salaire du conjoint.

Déclaration insaisissabilité permet de protéger les biens fonciers bâtis et non bâtis non affecté à l'usage professionel

Options possibles :

Si le conjoint (marié ou pacsé) travaille dans l’entreprise, il peut opter pour le statut de conjoint salarié ou collaborateur

A) L’entreprise individuelle= EI

A) L’entreprise individuelle= EI

3 possibilités

Réel Simplifié

Réel Normal

Micro (auto-entrepreneur)

Choix du régime social et fiscal:

Les cotisations TNS sont en fonction du bénéfice réel (environ 38%). Tenue d’une comptabilité complète (bilan, compte de résultats, annexes….) Déclaration de la TVA par trimestre= RS Déclaration de la TVA par mois= Réel Normal

= Résultat réel de l’entreprise

-Dotation aux amortissements

-Frais financiers

-Frais de personnels

-Impôts et taxes

-Charges de fonctionnement . Assurances . Fournitures administratives . Loyer . Téléphone, Internet . Frais de déplacement......

-Achat de marchandises

Chiffre d’affaires

Sous un régime réel d’imposition

1-Réel Simplifié ou Réel Normal

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Pour aller plus loin :

Formalités simplifiées : pas de comptable, pas de TVA

Imposition: 2 choix possibles IR (Application au CA d’un abattement pour frais professionnels selon l’activité) Le versement libératoire (un % du CA selon la nature de l’activité)

Les cotisations sont à verser soit par mois ou par trimestre

Les cotisations sociales sont en fonction du CA.

Limité à un seuil de CA en fonction de la nature de l'activité

2-Micro-entreprise (Auto-entreprise)

Pas de capital à verser

Le chef d’entreprise a les pleins pouvoirs

Points communs :

Pas d’associés

Créée en Janvier 2011 dans un souci de protection du patrimoine des dirigeants. Ressemble fortement à l’entreprise individuelle avec 3 particularités.

B) Entreprise individuelle à responsabilité limitée(EIRL)

Particularité 1:

IR= même régime que l’EI IS= même régime que la société

2 choix possibles pour le régime fiscal

Particularité 3:

Obligation de déposer les comptes annuels de l’entreprise

Particularité 2:

Ce patrimoine affecté est le seul gage des créanciers professionnels

Déclaration d’affectation d’un patrimoine professionnel

B) EIRL

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la loi PACTE du 23 mai 2019

Facultativement : les biens utilisés que le dirigeant décide d’affecter.

Obligatoirement : tous les biens, droits, obligations, liquidités ou sûretés nécessaires à l’exercice de l’activité professionnelle

Particularité 1: Déclaration d’affectation d’un patrimoine professionnel

B) EIRL

Patrimoine d’affectation= gage des créanciers professionnels

Protection du patrimoine personnel du dirigeant= seul gage des créanciers personnels

B) EIRL

La société est instituée par 2 ou plusieurs personnes qui conviennent par un contrat d’affecter à une entreprise commune des biens à leur industrie en vue de partager les bénéfices. Les associés s’engagent à contribuer aux pertes. Elle peut être instituée par l ’acte de volonté d’une seule personne.

Art 1832 du code civil définit la société:

Définition:

C) Les Sociétés

1 - Rédaction des statuts

6 - Déposer le dossier au CFE

5 - Publier un avis de constitution dans JAL (journal d’annonce légale)

4 - Enregistrement des statuts au service des impôts

3 - Dépôts des fonds sur un compte bloqué à la banque

2 - Nomination du gérant

Formalités:

C) Les Sociétés

GIE Association COOPERATIVE ECO MIXTES SE

SA SCA SAS SASU

SARL EURL

SCI SCM SCP SEL

SNC SCS

Autres groupements

Capitaux

Mixtes

Civiles

Personnes

Types de sociétés:

C) Les Sociétés

Paul aura 60 parts 60% Marie aura 25 parts 25% Jean aura 15 parts 15%

Ce capital est divisé en parts sociales (ex: 1 part sociale = 100€) Ces parts sociales donnent aux associés:  Des droits de votes  Des droits à l’information sur la vie sociale de la société  La contribution aux bénéfices….

La société aura un capital social de 10 000€

3 associés: Paul apporte 6 000€ Marie apporte 2 500€ Jean apporte 1 500€

C) LES SOCIETES

Les textes sont muets. Les fonctions peuvent être gratuites, fixes, proportionnelles…

Un mandataire social et non pas un salarié.

Paul peut être gérant : associé gérant majoritaire. Si rémunération, un simple virement suffit.

Un Tiers

Les 3 associés: gérance collégiales.

Marie ou Jean: associé gérant minoritaire donc assimilé salarié Si rémunération: Bulletin de paie (=protection sociale du salarié) à l’exception du régime d’assurance. Chômage.

Qui peut être gérant?

La rémunération ?

C’est quoi être gérant ?

C) LES SOCIETES

Play

Tableau comparatif

C) Les Sociétés

Président

Gérant

Organe de gestion

DIFFERENTES FORMES JURIDIQUES

Non limitée

Liberté Statutaire

SOCIETE PAR ACTIONS SIMPLIFIEES (SAS)

Limitée pour le gérant majoritaire à 10% du capital social

Cadré par la loi

Cadré par la loi

Rémunération Dividendes

19 2 75

25 000

26 000

9 940

9500

26 600

70 000

Résultat avant impôt

19 2 75

44 800

25 000

35 500

40 000

50 000

160 000

Société à IS

43 400

25 000

19 2 75

40 000

50 000

160 000

EI à IR

Revenu à déclarer à l’impôt sur le revenu

Prélèvement du chef d’entreprise

Impôt sur les sociétés

Résultat Net comptable

SSI

Rémunération dirigeant

-Charges de fonctionnement (Assurances, loyers, fournitures administratives, pub, comptable, frais financiers….

-Achats de marchandises

Chiffre d’affaires

C LES SOCIETES

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