Los escenarios de omisos y cómo verificarlos
La SAT ha analizado seis escenarios causantes de que el contribuyente caiga en omisos del impuesto al valor agregado (IVA), no solo por la falta de declaración, sino por haber efectuado el pago en forma incorrecta. Según expertos tributarios consultados, de esta manera se puede detectar en cuál escenario se incurriría:
¿Cómo verificar si tiene omisos?
- También puede verificar los montos reportados como ventas y servicios prestados o compras y servicios recibidos en sus declaraciones presentadas del IVA. Para ello deberá verificar que sus documentos emitidos coincidan con el valor reportado en su declaración mensual del IVA. Y, en el Verificador Integrado puede revisar si tiene omisos y otro tipo de incumplimientos.
- La SAT explica que, en la Agencia Virtual, en la parte de consulta de Factura Electrónica en Línea (FEL), el contribuyente puede consultar los Documentos Tributarios Electrónicos (DTE) emitidos y recibidos.
Cómo verificar en qué escenario de omiso puede estar el contribuyente:
No tiene ingresos y no presenta declaración: Puede ingresar a la herramienta de la SAT (https://portal.sat.gob.gt/portal/verificador-integrado/) y al digitalizar su NIT le despliega su estatus fiscal de omiso o cumplidor tributario, si presenta o no presenta incumplimientos, si debe proceder a presentar su declaración a cero o sin movimiento.
Tiene ingresos y no presenta declaración: Debe aplicar los pasos del escenario 1, pero en este caso, debe presentar su declaración y pago del IVA según sus ingresos.
Tiene ingresos y presenta declaración a cero: Puede cotejar en su Agencia Virtual los DTE (como facturas emitidas y recibidas) y determinar su correcta obligación tributaria del pago del IVA, luego proceder a rectificar su declaración en forma voluntaria.
Tiene ingresos y presenta declaración con ingresos parcialmente: Puede realizar los pasos expuestos en el escenario 3 y luego rectificar voluntariamente sus declaraciones.
Factura y presenta compras sin sustancia económica: Según explica Corado, no existe la figura legal tributaria como “sustancia económica”. Lo que se debe verificar es que su crédito fiscal esté documentado y vinculado con su actividad económica, proceso productivo o de comercialización; de no ser así, puede tener contingencias fiscales si no rectifica voluntariamente.
Declaró compras mayores que las que tiene, según la facturación FEL: En este caso, también verificar su situación según los pasos explicados en los escenarios 1 y 2, y hacer su rectificación de manera voluntaria.
Fuente: Información de la SAT, consultas a Walfred Corado, coach de impuestos y de negocios de la firma Expertos Tributarios, S. A., y a María Andrea González, socia de impuestos de Deloitte Guatemala.
ABC escenarios omisos
Prensa Libre
Created on October 17, 2024
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Los escenarios de omisos y cómo verificarlos
La SAT ha analizado seis escenarios causantes de que el contribuyente caiga en omisos del impuesto al valor agregado (IVA), no solo por la falta de declaración, sino por haber efectuado el pago en forma incorrecta. Según expertos tributarios consultados, de esta manera se puede detectar en cuál escenario se incurriría:
¿Cómo verificar si tiene omisos?
Cómo verificar en qué escenario de omiso puede estar el contribuyente:
No tiene ingresos y no presenta declaración: Puede ingresar a la herramienta de la SAT (https://portal.sat.gob.gt/portal/verificador-integrado/) y al digitalizar su NIT le despliega su estatus fiscal de omiso o cumplidor tributario, si presenta o no presenta incumplimientos, si debe proceder a presentar su declaración a cero o sin movimiento.
Tiene ingresos y no presenta declaración: Debe aplicar los pasos del escenario 1, pero en este caso, debe presentar su declaración y pago del IVA según sus ingresos.
Tiene ingresos y presenta declaración a cero: Puede cotejar en su Agencia Virtual los DTE (como facturas emitidas y recibidas) y determinar su correcta obligación tributaria del pago del IVA, luego proceder a rectificar su declaración en forma voluntaria.
Tiene ingresos y presenta declaración con ingresos parcialmente: Puede realizar los pasos expuestos en el escenario 3 y luego rectificar voluntariamente sus declaraciones.
Factura y presenta compras sin sustancia económica: Según explica Corado, no existe la figura legal tributaria como “sustancia económica”. Lo que se debe verificar es que su crédito fiscal esté documentado y vinculado con su actividad económica, proceso productivo o de comercialización; de no ser así, puede tener contingencias fiscales si no rectifica voluntariamente.
Declaró compras mayores que las que tiene, según la facturación FEL: En este caso, también verificar su situación según los pasos explicados en los escenarios 1 y 2, y hacer su rectificación de manera voluntaria.
Fuente: Información de la SAT, consultas a Walfred Corado, coach de impuestos y de negocios de la firma Expertos Tributarios, S. A., y a María Andrea González, socia de impuestos de Deloitte Guatemala.