Fecha: 26 de julio de 2025
Nombre : Liliana Abigahil Gutierrez Alanis Materia :Derecho Fiscal Profesor: Lic. Roberto Guadalupe Medina Matrícula 5584 Proyecto Unidad 2 Tema:Multas y Sanciones Subtemas: Tipos de infracciones fiscales y sus consecuencias Procedimientos para la imposición de sanciones
Tema:Multas y Sanciones
Subtemas:
Tipos de infracciones fiscales y sus consecuencias
Procedimientos para la imposición de sanciones
Tema:Multas y Sanciones
Introducción
Veremos sobre un tema muy importante dentro del Derecho Fiscal: las multas y sanciones. Como sabemos, el SAT es la autoridad que se encarga de vigilar que todos cumplamos con nuestras obligaciones fiscales (como pagar impuestos y presentar declaraciones). Pero ¿qué pasa si alguien no lo hace? Pues ahí es donde entran las infracciones, multas y sanciones.
Vamos a ver de forma clara y con ejemplos, qué tipos de infracciones existen, qué consecuencias traen y cómo es el procedimiento para que nos impongan una sanción.
Tipos de infracciones fiscales y sus consecuencias
1. Clasificación de las infracciones fiscales
Cuando hablamos de infracciones fiscales, nos referimos a todas aquellas acciones u omisiones que van en contra de lo que establecen las leyes fiscales, como el Código Fiscal de la Federación (CFF) y otras disposiciones tributarias. En otras palabras, son los “errores” o “faltas” que un contribuyente comete frente al SAT (Servicio de Administración Tributaria). Estas infracciones pueden ser involuntarias (por desconocimiento o error) o intencionales (cuando alguien busca evadir impuestos).
Tipos de infracciones fiscales y sus consecuencias
1. Clasificación de las infracciones fiscales
Podemos clasificar las infracciones en diferentes tipos según el comportamiento del contribuyente: a) Infracciones relacionadas con la presentación de declaraciones Estas ocurren cuando un contribuyente no presenta sus declaraciones, ya sea de forma mensual, trimestral o anual.
Ejemplo: Juan tiene una tiendita y olvidó enviar su declaración mensual del IVA. Aunque sí vendió productos y cobró impuestos, no reportó nada al SAT.
Consecuencia: El SAT puede imponerle una multa que va desde $1,810 hasta más de $36,000 pesos.
Tipos de infracciones fiscales y sus consecuencias
1. Clasificación de las infracciones fiscales
Podemos clasificar las infracciones en diferentes tipos según el comportamiento del contribuyente: a) Infracciones relacionadas con la presentación de declaraciones Estas ocurren cuando un contribuyente no presenta sus declaraciones, ya sea de forma mensual, trimestral o anual.
Ejemplo: Juan tiene una tiendita y olvidó enviar su declaración mensual del IVA. Aunque sí vendió productos y cobró impuestos, no reportó nada al SAT.
Consecuencia: El SAT puede imponerle una multa que va desde $1,810 hasta más de $36,000 pesos.
a) Infracciones relacionadas con la presentación de declaraciones
Ejemplo: Juan tiene una tiendita y olvidó enviar su declaración mensual del IVA. Aunque sí vendió productos y cobró impuestos, no reportó nada al SAT. Consecuencia: El SAT puede imponerle una multa que va desde $1,810 hasta más de $36,000 pesos.
a) Infracciones relacionadas con la presentación de declaraciones
Ejemplo: Juan tiene una tiendita y olvidó enviar su declaración mensual del IVA. Aunque sí vendió productos y cobró impuestos, no reportó nada al SAT. Consecuencia: El SAT puede imponerle una multa que va desde $1,810 hasta más de $36,000 pesos.
b) Infracciones por no pagar contribuciones
Aquí entran los casos en que sí se declara, pero no se paga el impuesto correspondiente.
Ejemplo: Sofía presentó su declaración anual, pero no pagó el ISR.
Consecuencia: Multa por omisión de pago, recargos e incluso embargo de bienes si no regulariza su situación.
c) Infracciones por registrar mal las operaciones
Se trata de errores o alteraciones en los libros contables o en los comprobantes fiscales.Ejemplo: Una empresa declaró menos ingresos de los que en realidad tuvo, para pagar menos impuestos. Consecuencia: Multa de entre el 55% y el 75% de la contribución omitida. En casos graves, puede considerarse delito.
d) Infracciones por no inscribirse en el RFC
Todo aquel que realiza una actividad económica debe estar inscrito ante el SAT. No hacerlo es una infracción.Ejemplo: Pedro empezó a dar clases particulares y recibir ingresos sin registrarse en el RFC.
Consecuencia: Multa que puede ir desde $4,000 hasta $12,000.
e) Infracciones por no expedir facturas o emitirlas incorrectamente
Las facturas electrónicas (CFDI) son la forma oficial de comprobar operaciones. No emitirlas o emitirlas con errores es una falta.
Ejemplo: Mariana vende productos en línea pero no da facturas.
Consecuencia: Multa de entre $17,020 y $97,330 por cada operación sin factura, y además puede tener problemas para deducir gastos.
f) Infracciones por utilizar comprobantes fiscales falsos o simulados
Este es uno de los casos más graves. Se da cuando alguien compra o vende facturas para simular operaciones inexistentes.
Ejemplo: Una empresa compra facturas a otra para justificar gastos que nunca hizo.
Consecuencia: Además de multas, puede haber consecuencias penales, como cárcel, ya que esto se considera un delito fiscal.
2. Criterios que afectan el monto de la multa
El SAT no aplica una misma multa a todos. Hay varios factores que se toman en cuenta:
- Si la infracción fue voluntaria o no
- Si el contribuyente corrigió su error antes de ser notificado
- Si se reincide en la falta
- Si el contribuyente coopera con la autoridad
El monto de lo defraudado o dejado de pagar
3. Consecuencias adicionales a las multas
Las multas no son las únicas consecuencias. También pueden presentarse otras:
- Recargos e intereses: Por cada día de retraso en el pago.
- Embargo de bienes o cuentas bancarias
- Suspensión del sello digital: Lo que impide emitir facturas y seguir operando.
- Pérdida de beneficios fiscales: Como facilidades o estímulos.
4. Recomendaciones para evitar infracciones
- Llevar una buena contabilidad
- Asesorarse con un contador o abogado fiscal
- Declarar y pagar a tiempo
- Revisar cada comprobante emitido o recibido
- No comprar ni vender facturas
Procedimientos para la imposición de sanciones
La imposición de sanciones por parte del SAT no es algo que se haga al azar. Existe un procedimiento bien definido, regulado por el Código Fiscal de la Federación (CFF), el cual garantiza que se respeten los derechos del contribuyente y que todo se haga conforme a la ley.
1. Inicio del procedimiento: la detección de la infracción
Todo comienza cuando la autoridad fiscal detecta una posible infracción. Esto puede suceder de distintas formas:
- Revisión electrónica: El SAT cruza la información que los contribuyentes envían (declaraciones, facturas, pagos) y detecta diferencias.
- Visita domiciliaria: El SAT va directamente al domicilio fiscal del contribuyente para revisar su contabilidad.
- Denuncia o queja: Puede llegar por parte de un tercero.
2. Notificación al contribuyente
Antes de aplicar cualquier sanción, el SAT debe informar al contribuyente sobre la posible infracción. Esto lo hace mediante una notificación oficial, que puede ser por buzón tributario, correo certificado o personalmente.
- Qué infracción se detectó
- En qué fecha y cómo se descubrió
- Cuáles son las pruebas
- Qué sanción se podría aplicar
3. Audiencia o derecho de defensa
El contribuyente tiene el derecho de responder. Puede presentar pruebas, documentos, explicaciones o aclaraciones. Esta etapa es muy importante porque permite defenderse antes de que se aplique la multa.
- Ejemplo: Si el SAT dice que no se presentó una declaración, y el contribuyente tiene el acuse de recibo, puede demostrar que sí lo hizo.
Este derecho de defensa debe ejercerse en los plazos establecidos por la ley (generalmente 15 días hábiles después de la notificación).
4. Resolución y sanción
Una vez que el SAT analiza todo (las pruebas que tiene y las que presenta el contribuyente), emite una resolución. Esta resolución puede:
- Confirmar la infracción y aplicar la multa
- Modificar el monto de la sanción
- Dejar sin efecto la infracción, si se demuestra que no hubo falta
En caso de que se confirme la infracción, se establece una sanción económica (multa), y si el caso es grave, se puede iniciar una denuncia penal.
5. Impugnación de la sanción
Si el contribuyente no está de acuerdo con la resolución, puede impugnarla mediante:
*Recurso de revocación: Se presenta ante el mismo SAT. Es una especie de “apelación interna”.
*Juicio de nulidad: Se presenta ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa.
*Juicio de amparo: En casos donde se considere que hubo violación de derechos constitucionales.
Es importante respetar los plazos legales para impugnar (generalmente 30 días hábiles desde la notificación).
6. Cobro de la sanción
Si el contribuyente no impugna o pierde el juicio, el SAT procederá al cobro forzoso. Esto puede incluir:
*Embargo de bienes
*Congelamiento de cuentas bancarias
*Cobro mediante compensación (por ejemplo, si tiene saldo a favor en otro impuesto)
7. Facilidades y reducciones
El SAT puede reducir el monto de la multa si:
- El contribuyente paga voluntariamente antes de la notificación
- Corrige su error antes de que se le descubra
- Coopera con la autoridad
- Hace el pago en una sola exhibición
Estas reducciones pueden ir del 20% hasta el 100% en algunos casos.
Aportacion
Me parece que este tema es muy útil para todos, no solo para contadores o abogados. Muchas veces la gente cree que pagar impuestos es opcional, o que si no lo haces “no pasa nada”. Pero como vimos, las consecuencias pueden ser graves.
También me parece importante que el SAT te dé la oportunidad de explicar y defenderte antes de que te pongan la multa. A veces los errores no se hacen con mala intención, sino por desconocimiento, y es justo tener esa chance de corregir.
Como futura profesional, me queda claro que conocer estos temas me ayudará a estar preparada y también a orientar a otros para que cumplan correctamente con sus obligaciones fiscales.
ConclusioN
En resumen, las multas y sanciones fiscales existen para que todos cumplamos con nuestras obligaciones ante el SAT. Hay muchos tipos de infracciones, desde no declarar hasta cometer fraudes. Y aunque las sanciones pueden ser fuertes, también hay procedimientos justos que permiten defenderse.
Lo mejor siempre será cumplir a tiempo, revisar bien tus declaraciones y pedir ayuda si tienes dudas. Así evitamos problemas y podemos trabajar con tranquilidad.
Bibliografía
https://www.sat.gob.mx/consulta/33830/multas-fiscales
https://www.gob.mx/prodecon/articulos/que-hacer-si-te-llega-una-multa-del-sat
https://www.mondaq.com/mexico/tax-authorities/1224350/procedimiento-para-la-imposicion-de-sanciones-fiscales
https://contaduriapublica.org.mx/2022/05/multas-en-materia-fiscal/
Gracias¡
Mapa Mental Articulos de la porpiedad
Liliana Gutierrez
Created on October 16, 2024
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Fecha: 26 de julio de 2025
Nombre : Liliana Abigahil Gutierrez Alanis Materia :Derecho Fiscal Profesor: Lic. Roberto Guadalupe Medina Matrícula 5584 Proyecto Unidad 2 Tema:Multas y Sanciones Subtemas: Tipos de infracciones fiscales y sus consecuencias Procedimientos para la imposición de sanciones
Tema:Multas y Sanciones
Subtemas:
Tipos de infracciones fiscales y sus consecuencias
Procedimientos para la imposición de sanciones
Tema:Multas y Sanciones
Introducción
Veremos sobre un tema muy importante dentro del Derecho Fiscal: las multas y sanciones. Como sabemos, el SAT es la autoridad que se encarga de vigilar que todos cumplamos con nuestras obligaciones fiscales (como pagar impuestos y presentar declaraciones). Pero ¿qué pasa si alguien no lo hace? Pues ahí es donde entran las infracciones, multas y sanciones. Vamos a ver de forma clara y con ejemplos, qué tipos de infracciones existen, qué consecuencias traen y cómo es el procedimiento para que nos impongan una sanción.
Tipos de infracciones fiscales y sus consecuencias
1. Clasificación de las infracciones fiscales
Cuando hablamos de infracciones fiscales, nos referimos a todas aquellas acciones u omisiones que van en contra de lo que establecen las leyes fiscales, como el Código Fiscal de la Federación (CFF) y otras disposiciones tributarias. En otras palabras, son los “errores” o “faltas” que un contribuyente comete frente al SAT (Servicio de Administración Tributaria). Estas infracciones pueden ser involuntarias (por desconocimiento o error) o intencionales (cuando alguien busca evadir impuestos).
Tipos de infracciones fiscales y sus consecuencias
1. Clasificación de las infracciones fiscales
Podemos clasificar las infracciones en diferentes tipos según el comportamiento del contribuyente: a) Infracciones relacionadas con la presentación de declaraciones Estas ocurren cuando un contribuyente no presenta sus declaraciones, ya sea de forma mensual, trimestral o anual. Ejemplo: Juan tiene una tiendita y olvidó enviar su declaración mensual del IVA. Aunque sí vendió productos y cobró impuestos, no reportó nada al SAT. Consecuencia: El SAT puede imponerle una multa que va desde $1,810 hasta más de $36,000 pesos.
Tipos de infracciones fiscales y sus consecuencias
1. Clasificación de las infracciones fiscales
Podemos clasificar las infracciones en diferentes tipos según el comportamiento del contribuyente: a) Infracciones relacionadas con la presentación de declaraciones Estas ocurren cuando un contribuyente no presenta sus declaraciones, ya sea de forma mensual, trimestral o anual. Ejemplo: Juan tiene una tiendita y olvidó enviar su declaración mensual del IVA. Aunque sí vendió productos y cobró impuestos, no reportó nada al SAT. Consecuencia: El SAT puede imponerle una multa que va desde $1,810 hasta más de $36,000 pesos.
a) Infracciones relacionadas con la presentación de declaraciones
Ejemplo: Juan tiene una tiendita y olvidó enviar su declaración mensual del IVA. Aunque sí vendió productos y cobró impuestos, no reportó nada al SAT. Consecuencia: El SAT puede imponerle una multa que va desde $1,810 hasta más de $36,000 pesos.
a) Infracciones relacionadas con la presentación de declaraciones
Ejemplo: Juan tiene una tiendita y olvidó enviar su declaración mensual del IVA. Aunque sí vendió productos y cobró impuestos, no reportó nada al SAT. Consecuencia: El SAT puede imponerle una multa que va desde $1,810 hasta más de $36,000 pesos.
b) Infracciones por no pagar contribuciones
Aquí entran los casos en que sí se declara, pero no se paga el impuesto correspondiente. Ejemplo: Sofía presentó su declaración anual, pero no pagó el ISR. Consecuencia: Multa por omisión de pago, recargos e incluso embargo de bienes si no regulariza su situación.
c) Infracciones por registrar mal las operaciones
Se trata de errores o alteraciones en los libros contables o en los comprobantes fiscales.Ejemplo: Una empresa declaró menos ingresos de los que en realidad tuvo, para pagar menos impuestos. Consecuencia: Multa de entre el 55% y el 75% de la contribución omitida. En casos graves, puede considerarse delito.
d) Infracciones por no inscribirse en el RFC
Todo aquel que realiza una actividad económica debe estar inscrito ante el SAT. No hacerlo es una infracción.Ejemplo: Pedro empezó a dar clases particulares y recibir ingresos sin registrarse en el RFC. Consecuencia: Multa que puede ir desde $4,000 hasta $12,000.
e) Infracciones por no expedir facturas o emitirlas incorrectamente
Las facturas electrónicas (CFDI) son la forma oficial de comprobar operaciones. No emitirlas o emitirlas con errores es una falta. Ejemplo: Mariana vende productos en línea pero no da facturas. Consecuencia: Multa de entre $17,020 y $97,330 por cada operación sin factura, y además puede tener problemas para deducir gastos.
f) Infracciones por utilizar comprobantes fiscales falsos o simulados
Este es uno de los casos más graves. Se da cuando alguien compra o vende facturas para simular operaciones inexistentes. Ejemplo: Una empresa compra facturas a otra para justificar gastos que nunca hizo. Consecuencia: Además de multas, puede haber consecuencias penales, como cárcel, ya que esto se considera un delito fiscal.
2. Criterios que afectan el monto de la multa
El SAT no aplica una misma multa a todos. Hay varios factores que se toman en cuenta:
- Si la infracción fue voluntaria o no
- Si el contribuyente corrigió su error antes de ser notificado
- Si se reincide en la falta
- Si el contribuyente coopera con la autoridad
El monto de lo defraudado o dejado de pagar3. Consecuencias adicionales a las multas
Las multas no son las únicas consecuencias. También pueden presentarse otras:
4. Recomendaciones para evitar infracciones
Procedimientos para la imposición de sanciones
La imposición de sanciones por parte del SAT no es algo que se haga al azar. Existe un procedimiento bien definido, regulado por el Código Fiscal de la Federación (CFF), el cual garantiza que se respeten los derechos del contribuyente y que todo se haga conforme a la ley.
1. Inicio del procedimiento: la detección de la infracción
Todo comienza cuando la autoridad fiscal detecta una posible infracción. Esto puede suceder de distintas formas:
2. Notificación al contribuyente
Antes de aplicar cualquier sanción, el SAT debe informar al contribuyente sobre la posible infracción. Esto lo hace mediante una notificación oficial, que puede ser por buzón tributario, correo certificado o personalmente.
3. Audiencia o derecho de defensa
El contribuyente tiene el derecho de responder. Puede presentar pruebas, documentos, explicaciones o aclaraciones. Esta etapa es muy importante porque permite defenderse antes de que se aplique la multa.
Este derecho de defensa debe ejercerse en los plazos establecidos por la ley (generalmente 15 días hábiles después de la notificación).
4. Resolución y sanción
Una vez que el SAT analiza todo (las pruebas que tiene y las que presenta el contribuyente), emite una resolución. Esta resolución puede:
En caso de que se confirme la infracción, se establece una sanción económica (multa), y si el caso es grave, se puede iniciar una denuncia penal.
5. Impugnación de la sanción
Si el contribuyente no está de acuerdo con la resolución, puede impugnarla mediante:
*Recurso de revocación: Se presenta ante el mismo SAT. Es una especie de “apelación interna”. *Juicio de nulidad: Se presenta ante el Tribunal Federal de Justicia Administrativa. *Juicio de amparo: En casos donde se considere que hubo violación de derechos constitucionales.
Es importante respetar los plazos legales para impugnar (generalmente 30 días hábiles desde la notificación).
6. Cobro de la sanción
Si el contribuyente no impugna o pierde el juicio, el SAT procederá al cobro forzoso. Esto puede incluir:
*Embargo de bienes *Congelamiento de cuentas bancarias *Cobro mediante compensación (por ejemplo, si tiene saldo a favor en otro impuesto)
7. Facilidades y reducciones
El SAT puede reducir el monto de la multa si:
Estas reducciones pueden ir del 20% hasta el 100% en algunos casos.
Aportacion
Me parece que este tema es muy útil para todos, no solo para contadores o abogados. Muchas veces la gente cree que pagar impuestos es opcional, o que si no lo haces “no pasa nada”. Pero como vimos, las consecuencias pueden ser graves.
También me parece importante que el SAT te dé la oportunidad de explicar y defenderte antes de que te pongan la multa. A veces los errores no se hacen con mala intención, sino por desconocimiento, y es justo tener esa chance de corregir. Como futura profesional, me queda claro que conocer estos temas me ayudará a estar preparada y también a orientar a otros para que cumplan correctamente con sus obligaciones fiscales.
ConclusioN
En resumen, las multas y sanciones fiscales existen para que todos cumplamos con nuestras obligaciones ante el SAT. Hay muchos tipos de infracciones, desde no declarar hasta cometer fraudes. Y aunque las sanciones pueden ser fuertes, también hay procedimientos justos que permiten defenderse.
Lo mejor siempre será cumplir a tiempo, revisar bien tus declaraciones y pedir ayuda si tienes dudas. Así evitamos problemas y podemos trabajar con tranquilidad.
Bibliografía
https://www.sat.gob.mx/consulta/33830/multas-fiscales
https://www.gob.mx/prodecon/articulos/que-hacer-si-te-llega-una-multa-del-sat
https://www.mondaq.com/mexico/tax-authorities/1224350/procedimiento-para-la-imposicion-de-sanciones-fiscales
https://contaduriapublica.org.mx/2022/05/multas-en-materia-fiscal/
Gracias¡