MÓDULO 6

Evaluación y Fortalecimiento del Sistema de Control Interno Institucional

Módulo VI

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Módulo 6

Objetivo

Al finalizar el tema, el personal del servicio público participante conocerá de manera teórica el proceso de actividades básicas para realizar la evaluación del Sistema de Control Interno Institucional.

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Módulo 6

6.1 Evaluación del Sistema de Control Interno Institucional (SCII)

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Módulo 6

6.1 Evaluación del SCII

Una vez definidas las responsabilidades y funciones de las personas servidoras públicas en la implementación del SCII, el siguiente paso consiste en realizar el diagnóstico institucional, el cual se obtendrá a través de la Evaluación efectuada conforme al Numeral 10 del Acuerdo en materia de Control Interno, que a la letra menciona:

En cada Institución el SCII deberá ser evaluado anualmente, en el mes de noviembre de cada ejercicio, por las personas servidoras públicas responsables de las Unidades Administrativas y procesos sustantivos y demás personas servidoras públicas de todos los niveles que cuenten con la capacidad técnica, experiencia y conocimiento de la institución, así como de los rubros a evaluar dentro del ámbito de su competencia, identificando y conservando la evidencia documental y/o electrónica que acredite la existencia y suficiencia de la implementación de las Normas Generales y Principios del Marco Integrado de Control Interno, así como de tenerla a disposición de las instancias fiscalizadoras que la soliciten.

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Módulo 6

6.1 Evaluación del SCII

De conformidad con el Numeral 2 Fracción XXVIII del Acuerdo en materia de Control Interno, la evaluación del SCII es el proceso mediante el cual se determina el grado de eficacia y eficiencia con que se cumplen las Normas Generales de Control Interno y sus principios, así como los elementos de control del Sistema de Control Interno Institucional en sus tres niveles: Estratégico, Directivo y Operativo, para asegurar razonablemente el cumplimiento del objetivo del control interno en sus respectivas categorías.

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Módulo 6

6.1 Evaluación del SCII

¿Qué es?

¿Cuándo se realiza?

Proceso que mide el grado de eficacia y eficiencia con que se cumplen las Normas Generales de Control Interno y sus Principios.

Evaluación Anual, en el mes de noviembre de cada ejercicio.

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¿Para qué?

¿Quién la realiza?

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Para asegurar razonablemente el cumplimiento del objetivo del control interno en sus respectivas categorías.

Personas Servidoras Públicas responsables de los procesos prioritarios institucionales.

Módulo 6

6.1 Evaluación del SCII

¿Cómo se realiza?

Para realizar la Evaluación del SCII, es necesario consultar el Numeral 10 del Acuerdo en materia de Control Interno.

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Módulo 6

6.1 Evaluación del SCII

Las dependencias y organismos auxiliares del Poder Ejecutivo del Gobierno del Estado de México deberán realizar su evaluación considerando el tipo, tamaño y funciones de su estructura organizacional. La institución determinará los procesos prioritarios, sustantivos y administrativos para la evaluación del SCII empleando los siguientes criterios:

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Módulo 6

6.1 Evaluación del Sistema de Control Interno Institucional

Aporta al logro de los compromisos, programas sectoriales, regionales, especiales y/o transversales.

Contribuye al cumplimiento de la visión, misión, metas y objetivos estratégicos de la Institución.

Se encuentran relacionados con trámites y servicios que se brindan a la ciudadanía.

Su ejecución permite su cumplimiento de indicadores desempeño de programas presupuestarios.

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Tiene un alto monto de recursos presupuestales asignados.

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Es suceptible de presentar riesgos de actos contrarios a la integridad o la corrupción.

Se ejecuta con apoyo de algún sistema informático.

Módulo 6

6.1 Evaluación del Sistema de Control Interno Institucional

Reflexiona:

• ¿En tu institución determinan los procesos prioritarios?
• ¿Validan la existencia de los controles, y en su caso, monitorean la efectividad de los mismos?
• ¿Identifican las deficiencias de control y comunican a las unidades administrativas responsables de su Atención?
• ¿Establecen acciones de mejora?

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Módulo 6

6.1 Evaluación del SCII

Los criterios de selección de procesos son elementos que permiten mostrar qué tan relevante es para la operación institucional y al mismo tiempo muestran sus aspectos susceptibles de mejora. Por ejemplo, cuando aplicamos el criterio de si “Se ejecuta con apoyo de algún sistema informático”, y la respuesta es NO, podríamos implementar una acción de mejora tendiente a la sistematización del proceso, con la finalidad de volverlo más eficiente y efectivo.

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Módulo 6

6.2 Actividades Básicas para Evaluar el SCII

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Módulo 6

6.2 Actividades Básicas para Evaluar el SCII

Reflexiona:

• ¿En tu institución determinan los procesos prioritarios?
• ¿Validan la existencia de los controles, y en su caso, monitorean la efectividad de los mismos?
• ¿Identifican las deficiencias de control y comunicar a las unidades administrativas responsables de su Atención?
• ¿Establecen acciones de mejora?

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Módulo 6

6.2 Actividades Básicas para Evaluar el SCII

CTIVIDADES

ÁSICAS PARA EVALUAR EL SISTEMA DE

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ONTROL INTERNO INSTITUCIONAL

Módulo 6

6.2 Actividades Básicas para Evaluar el SCII

1. Programar la evaluación en el mes de noviembre de cada ejercicio.
2. Considerar la participación de personas servidoras públicas Titulares de las Unidades Administrativas y/o procesos sustantivos.
3. Integrar el Inventario de Procesos Institucionales (Prioritarios, Sustantivos y Adjetivos).
4. Determinar los 5 procesos que serán objeto de evaluación.
5. Validar la existencia de los controles y monitorear la efectividad de los mismos.
6. Identificar las deficiencias de control y comunicar a las unidades administrativas responsables de su atención, y
7. Establecer las acciones de mejora correspondientes para su atención en el Programa de Trabajo de Control Interno (PTCI).

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Módulo 6

6.3 Fortalecimiento del SCII

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Módulo 6

6.3 Fortalecimiento del SCII

Para lograr un efectivo ejercicio de Evaluación del SCII, es necesario tomar en consideración los siguientes factores:

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Módulo 6

6.3 Fortalecimiento del SCII

• El personal involucrado debe mostrar actitud de respaldo y compromiso con la Evaluación.
• Ser objetivos y autocríticos para reconocer las deficiencias de control.
• Integrar horizontal y verticalmente a todas las unidades y todos los niveles de la Institución.
• Los responsables de los procesos deben ser propositivos y efectivos con las Acciones de Mejora que se comprometan para el fortalecimiento el SCII.
• Evitar omitir información relevante.
• En su caso, considerar la incorporación de Elementos de Control adicionales para evaluación.

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Módulo 6

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Has concluido el estudio del Módulo VI. Evaluación y Fortalecimiento del Sistema de Control Interno Institucional