Cruz Morales Hannah_ Presupuesto Operativo

Presupuesto operativo

Cruz morales hannah

Definición

En el se presupuestan aquellas partidas que conforman o influyen directamente en las utilidades de la compañía, en específico la utilidad de operación.

Presupuesto de ventas

Presupuesto de producción

Presupuesto de materia prima

Presupuesto de mano de obra

Presupuesto de gastos de fabricación indirectos

Presupuesto de gastos de operación

Costo de ventas presupuestado

Estado de resultados presupuestado

Presupuesto de gastos de fabricación indirectos

Es importante que al elaborar dicho presupuesto se detecte el comportamiento de cada una de las partidas de gastos indirectos, de manera que los gastos de fabricación variables se presupuesten en función del volumen de producción previamente determinado, y los gastos de fabricación fijos se planeen dentro de un tramo determinado de capacidad, independientemente del volumen de producción que haya sido presupuestado.

Debe calcularse la tasa de aplicación tanto en su parte variable como en su parte fija, y elegir una base adecuada para la estructura del presupuesto de gastos de fabricación indirectos.

Se puede sintetizar el presupuesto de gastos de fabricación mediante la fórmula: y = a + bx Donde:

a: representa los gastos de fabricación fijos b: representa los gastos variables por unidad a producir calculados bajo el sistema de costeo con base en actividades. X: representa el volumen de actividad

Determinación del comportamiento de la demanda, es decir, conocer que se espera que haga el mercado. Una vez que este esté terminado, se debe compartir con las demás áreas de la organización.

• Los pasos para realizarlos son:
• Determinar el objetivo a lograr respecto a las ventas, así como las estrategias para lograrlo.
• Realizar un estudio del futuro de la demanda, usando métodos como el análisis de la industria.
• Elaborar el presupuesto de ventas tomando en cuenta los datos pronosticados con anterioridad y posteriormente distribuirlo.

Esta fórmula supone que los inventarios en proceso tienen cambios poco significativos; de no ser así, se deberían considerar dentro del análisis para determinar la producción de cada línea.

Durante el periodo se deben establelcer las políticas con respecto a la producción de la organización, por ejemplo:

• Producción estable e inventario variable
• Producción variable e inventario estable
• Combinación de las anteriores

El presupuesto de necesidades de materia prima y de compras debe ser medido en unidades monetarias despues de que el área de compras defina el precio de adquisición. Este presupuesto incluye unicamente la materia prima directa, la materia prima indirecta está incluida en los gastos indirectos de fabricación

Beneficios:

• Indica las necesidades de materia prima para determinado periodo presupuestal.
• Genera información para compras, lo que permite a este departamento planear sus actividades.
• Determina niveles adecuados de inventarios para cada tipo de materia prima.

El presupuesto maestro está constituido por dos presupuestos: el de operación y el financiero. El primero se refiere propiamente a las actividades de producir, vender y administrar una organización, que son las actividades típicas a través de las cuales una empresa realiza su misión de ofrecer productos o servicios a la sociedad.

En el caso del cálculo del costo por unidad, hay dos formas de determinarlo: utilizando costeo absorbente o recurriendo al costeo directo. Dependiendo de cuál método se utilice, el monto del costo de ventas cambiará.

Su objeto planear los gastos en que incurrirán las funciones de distribución y administración de la empresa para llevar a cabo las actividades relacionadas con su giro. Los gastos de administración y de venta deben ser separados en todas las partidas en gastos variables y gastos fijos, para aplicar el presupuesto flexible a estas áreas utilizando costeo con base en actividades. El volumen según el cual cambiarán las partidas variables no será el de producción, sino el adecuado a su función generadora de costos,