Presentación interactiva básica

DERECHO FISCAL

UPAV 2024

Empezar

El Estado

Sujetos del Derecho Fiscal

Índice

Tributo

Derecho Fiscal

Contribuyente

Impuestos

Tipos de Impuestos

Principios

Clasificación

Los 3 tipos de impuestos

legislación

Conclusiones

fuentes

Tributo

Los tributos son gastos de derecho público que consisten en prestaciones pecuniarias obligatorias, impuestas unilateralmente por el Estado, exigidas por una administración pública como consecuencia de la realización del hecho imponible al que la ley vincule en el deber de contribuir.

Derecho Fiscal

El Derecho Fiscal lo definimos como la rama del Derecho Público que comprende el conjunto de normas jurídicas que regulan las relaciones jurídicas entre el Estado, en su carácter de autoridad fiscal y los gobernados en su carácter de contribuyentes.

PRINCIPIOS

Igualdad tributaria

Capacidad contributiva

Reserva de ley

Destino del gasto público

En el Derecho Fiscal el Estado, en virtud de su Potestad Tributaria: Determina los Ingresos para cubrir el Presupuesto de Egresos de la Federación, de los Estados y de los Municipios. Administra los recursos provenientes de las contribuciones y las aplica en el gasto público. Goza de facultades de comprobación para vigilar el cumplimiento de las obligaciones fiscales a cargo de los contribuyentes. Atiende y resuelve los medios de defensa fiscal interpuestos en virtud de las controversias que se susciten derivados de las relaciones jurídico-tributarias.

El Estado en el Derecho Fiscal

Sujetos del Derecho Fiscal En la relación tributaria:E sujeto activo El sujeto pasivoEl sujeto activo es el Estado, quien en ejercicio de su potestad establece y exige el pago de tributos. El sujeto activo son las autoridades fiscales por ejemplo la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, el Servicio de Administración Tributaria, las Secretarías de Finanzas de los Estados y Municipios, las Delegaciones y Subdelegaciones del Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y del Instituto del Fondo Nacional para la Vivienda de los Trabajadores (INFONAVIT). El sujeto pasivo es el contribuyente, que puede ser una persona física o moral.

SUJETOS DEL DERECHO FISCAL

Contribuyente

Un contribuyente es una persona física o moral que está obligada por la ley a pagar impuestos al gobierno. Todas las personas que obtienen ingresos o realizan actividades económicas en territorio mexicano están obligadas a cumplir con las disposiciones fiscales y tributarias establecidas por la Ley. Es una obligación legal, no una elección.Los impuestos se pagan ante el SAT (Secretaría de Administración Tributaria) y son una forma de financiar el funcionamiento del gobierno y proveer de servicios públicos a la población.

Impuesto: pago o gravamen obligatorio que las administraciones locales, estatales y nacionales cobran a particulares o empresas, para sufragar los costes de las prestaciones de servicios, bienes y actividades de las administraciones públicas.

Se clasifican en impuestos:- Directos- Indirectos

Tipos de Impuestos

Son el mecanismo por el que un Gobierno puede proporcionar bienes y prestación de servicios a sus ciudadanos, que de otro modo no podrían acceder a ellos. Es decir es un sistema fiscal necesario para que la economía se mantenga en marcha.

Impuestos indirectos:A diferencia de los impuestos directos, los indirectos gravan los bienes y servicios, no a los pagadores individuales, y son recaudados por el minorista o el fabricante. Un impuesto indirecto grava a una persona moral o grupo y luego se traslada a otro pagador, normalmente el consumidor y puede identificarse como regresivo.

CLASIFICACIÓN DE IMPUESTOS

Impuestos directos:Los impuestos directos gravan a particulares y organizaciones, y no pueden trasladarse a otro contribuyente. Con un impuesto directo, como el Impuesto sobre la Renta de las personas físicas, los tipos suelen aumentar a medida que aumenta la capacidad de pago del contribuyente, lo que da lugar a lo que se denomina un impuesto progresivo.

3 TIPOS DE IMPUESTOS

los impuestos se dividen en 3 tipos: los federales, los estatales y los municipales, y cada uno cuenta con características y regímenes diferentes.

FEDERALES

ESTATALES

MUNICIPALES

Federales

Aquellos recaudados por el Estado y que se aplican en todo el territorio nacional.

Impuesto Sobre la Renta (ISR)Impuesto al Valor Agregado (IVA)Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)Impuesto sobre Automóviles Nuevos (ISAN)

Ley Federal de Derechos y la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR)

Estatales

Se aplican dentro de las fronteras de cada estado y no son trasladables a otros. Están establecidos por las legislaturas de cada región y financian gastos y programas locales

IImpuesto sobre la tenencia o uso de vehículos de motor.Impuesto por la obtención de ingresos derivados de la organización de loterías, sorteos, concursos, rifas y carreras.Impuesto sobre diversiones y espectáculos públicos

Esto quiere decir que cada entidad federativa decide su norma tributaria y los impuestos que se cobran.

Municipales

Son los ingresos fiscales destinados a las administraciones y servicios locales

Es el Estado quien designa las fronteras y jurisdicciones de los municipios, que pueden ser pueblos, ciudades o distritos, según la región.

Artículo 31 fracción IV de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos que establece: “Artículo 31: Son obligaciones de los Mexicanos… IV. Contribuir para los gastos públicos, así de la Federación, como de los Estados, de la Ciudad de México y del Municipio en que residan de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes”. Y es en esta disposición constitucional que tiene su fundamento el Derecho Fiscal

FUENTES:https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/#:~:text=El%20Derecho%20Fiscal%20lo%20definimos,normas%20que%20determinan%20los%20tributos.https://www.conekta.com/blog/tipos-de-impuestos-mexico https://www.econosublime.com/2017/12/tipos-impuestos.html

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