U1R2 Fundamentos de la auditoría interna

Fundamentos de la auditoría interna

Auditoría interna y operacional

Empezar

ÍNDICE

CIERRE

ACTIVIDAD

2

4

3

INTRODUCCIÓN

5

OBJETIVOS

1

MÓDULOS DE APRENDIZAJE

Introducción

A lo largo de este recurso identificaremos los conceptos básicos, las prácticas más efectivas y las herramientas esenciales que todo auditor interno debe dominar. Examinaremos cómo la auditoría interna actúa como una función neutral que brinda la evaluación confiable para fomentar confianza dentro de la organización, y con las partes involucradas. Por otro lado, conoceremos la importancia de esta función en el ámbito privado y el público, así como su evolución frente a los cambios del entorno global, convirtiéndose en un elemento esencial para lograr el éxito organizativo.

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Objetivos

Comprender la definición y propósito de la auditoría interna.

Identificar los principios de independencia y objetividad en la auditoría interna.

Reconocer la evolución y aplicación de la auditoría interna en diferentes sectores.

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Módulos de aprendizaje

DEFINICIÓN

MÓDULO

1

FUNCIÓN

MÓDULO

2

RELACIÓN ENTRE AUDITOR INTERNO Y EXTERNO

MÓDULO

4

DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS ENTRE AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA

ORGANIZACIONES

MÓDULO

5

3

MÓDULO

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Módulos de aprendizaje

DEFINICIÓN

MÓDULO

1

FUNCIÓN

MÓDULO

2

RELACIÓN ENTRE AUDITOR INTERNO Y EXTERNO

MÓDULO

4

DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS ENTRE AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA

ORGANIZACIONES

MÓDULO

5

3

MÓDULO

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La definición de auditoría interna emitida por el IIA (Instituto Internacional de Auditores), define a la auditoría interna como: “Una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, concebida para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno”, por lo anterior se establece que la función de la auditoría interna es para todo tipo de organización, ya sea privada o pública y cuya esencia es coadyuvar a que la dirección de las organizaciones logre los objetivos planteados por la misma.

MÓDULO 1. DEFINICIÓN

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De acuerdo con la definición expresada por UNAM (2017), “la auditoría interna es una función independiente que ha tenido gran auge en los últimos años como resultado de la dinámica en las organizaciones y su entorno global, lo cual torna imprescindible contar con un área de control identificadora de los riesgos a los que se enfrenta la organización, los cuales pueden ser obstáculos importantes para lograr las metas fijadas…. debe agregar valor en virtud de las recomendaciones que realice y la instauración de mejores prácticas en los procesos generales y del gobierno corporativo a través de las regulaciones, de las políticas, procedimientos y prácticas dictadas por la Junta Directiva en la organización. En el sector público, la auditoría interna es llevada a cabo por los órganos internos de control que dependen de la Secretaría de la Función Pública y ha evolucionado en los tres poderes de la Unión, en los órdenes de gobierno y en los órganos autónomos, con la finalidad de contribuir al fortalecimiento de la transparencia, la rendición de cuentas y el combate a la corrupción

MÓDULO 1. DEFINICIÓN

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¿CÓMO HACER UNA AUDITORIA INTERNA? Seis pasos claves. Revisar el siguiente video para comprender la definición, características y bases para la planeación de la Auditoría Interna:

MÓDULO 1. DEFINICIÓN

Conclusión La auditoría interna es una función vital para las organizaciones, ya que proporciona una evaluación independiente y objetiva de los sistemas de control interno, los procesos de gestión de riesgos y la gobernanza corporativa, contribuyendo a mejorar la eficiencia y efectividad de las operaciones empresariales.

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La función de la auditoría interna la realizan profesionales especializados en auditoría, conocidos como auditores internos, que examinan y evalúan de manera exhaustiva los sistemas y operaciones de una organización. Su objetivo principal es asegurar que los activos de la empresa estén protegidos, que los procesos sean eficientes, que se cumplan las leyes y regulaciones aplicables y que se tomen medidas para prevenir y detectar fraudes.Los auditores internos realizan revisiones periódicas y sistemáticas de las operaciones, controles y procedimientos de una empresa, aportando una evaluación objetiva de la eficacia y eficiencia con la que se gestionan los recursos, para detectar y ofrecer recomendaciones para mejorar los procesos y reducir los riesgos asociados a la organización.

MÓDULO 2. FUNCIÓN

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La auditoría interna es vital para las organizaciones, ya que proporciona una evaluación independiente y objetiva de los sistemas de control interno, los procesos de gestión de riesgos y la gobernanza corporativa, contribuyendo así a mejorar la eficiencia y efectividad de las operaciones empresariales. Se basa en un enfoque independiente e imparcial, ya que los auditores internos no están involucrados directamente en las actividades que auditan, lo que garantiza la objetividad y la transparencia en el proceso de evaluación y ayuda a generar confianza tanto en la alta dirección como en los diferentes interesados de la organización.

MÓDULO 2. FUNCIÓN

Auditoría Interna: “Una carrera para hoy, una carrera para mañana” Revisa el siguiente video para comprender las funciones y perspectivas profesionales para la Auditoría Interna.

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Existen diferentes organizaciones de auditores internos a nivel nacional y mundial que tienen como objetivo promover y desarrollar la profesión de auditoría interna, establecer estándares de calidad y proporcionar recursos y capacitación continua a los profesionales de esta área. En México, existen varias organizaciones que representan y promueven la profesión de auditores internos y cada una de ellas desempeña un papel importante en la promoción de la profesionalización de la auditoría interna, ofreciendo oportunidades de desarrollo, certificaciones y espacios, así como redes de contacto formales para los profesionales de este campo en el país.

MÓDULO 3. ORGANIZACIONES

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Organizaciones Nacionales

MÓDULO 3. ORGANIZACIONES

Organizaciones internacionales

Estas son solo algunas de las organizaciones más destacadas a nivel nacional, internacional y regional, donde cada país puede tener su propia organización representativa de auditores internos, que se encarga de brindar apoyo a nivel local y adaptar los estándares y recursos a las necesidades específicas de su país.

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La relación entre el auditor interno y el auditor externo es de gran importancia, ya que ambos desempeñan roles complementarios en el proceso de auditoría de una organización, es colaborativa y de apoyo mutuo, con el objetivo común de realizar auditorías efectivas y contribuir a la mejora de los sistemas de control y el cumplimiento de los estándares y regulaciones aplicables.

MÓDULO 4. RELACIÓN ENTRE AUDITOR INTERNO Y EXTERNO

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MÓDULO 4. RELACIÓN ENTRE AUDITOR INTERNO Y EXTERNO

Complementariedad de roles

Cooperación y comunicación

Reducción de riesgos

Apoyo en la evaluación de riesgos

Revisa únicamente del minuto 28 al 42 del video Fundamentos de auditoría interna, para analizar y comprender la relación entre el auditor interno y el auditor externo, sus atributos personales y competencias profesionales.

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El siguiente cuadro nos muestra los factores importantes para comprender las diferencias y semejanzas más significativas entre las funciones y características de la Auditoría Interna y la Externa:Pasa el cursor sobre los botones

MÓDULO 5. DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS ENTRE AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA

DesignaciónObjetivosFuncionesEjecutorGrado de dependenciaForma de contrataciónDestino del informeNaturaleza del informePeriodicidad

Factor diferenciador

Auditoría interna

Auditoría externa

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Realizada en forma voluntaria por la administración o por cumplir el calendario interno de la compañía.

Realizada en forma voluntaria por los altos mandos de la compañía.

Satisfacer las necesidades de la administración como ejercer una función de control o realizar una función de asesoramiento.

Satisfacer las necesidades de usuarios externos con respecto a la información financiera, por ejemplo, una institución crediticia.

Evaluación del sistema de control interno y detección de riesgos.

Análisis de la contabilidad de los estados financieros.

Personal interno de la organización con conocimiento del tema.

Contratación de personal independiente o externo.

Al, ser ejecutada por un empleado de la compañía está limitado e imposibilitado de dar Fe pública.

Independencia absoluta, por lo que el auditor está directamente relacionado con la detección del fraude.

Contrato laboral

Contrato de prestación de servicios.

Enviado a la administración de la empresa

Enviado a la administración de la empresa o terceras personas.

Dividida en relación con áreas operativas y responsabilidad administrativa.

Dividida en relación con las cuentas del balance y cuenta de resultados.

Las actividades de auditoría interna se realizan de forma permanente de acuerdo con el cronograma interno.

Generalmente cada año o cada seis meses.

Recuperado de Diferencias y Semejanzas entre Auditoría Interna y Externa. (2019).

En resumen, la relación entre el auditor interno y el auditor externo es colaborativa y de apoyo mutuo, con el objetivo común de realizar auditorías efectivas y contribuir a la mejora de los sistemas de control y el cumplimiento de los estándares y regulaciones aplicables.

MÓDULO 5. DIFERENCIAS Y SEMEJANZAS ENTRE AUDITORÍA INTERNA Y EXTERNA

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Colegio Nacional de Contadores Públicos Especializados en Auditoría Interna (CONACPAI)

Es una institución que congrega a contadores públicos especializados en auditoría interna en México. El CONACPAI ofrece entrenamiento, actualización y certificación de competencias en el ámbito de la auditoría interna, con el objetivo de contribuir al desarrollo y reconocimiento de esta disciplina.

Asociación Mexicana de Auditores Internos, A.C. (AMAI)

Es una asociación que agrupa a profesionales de la auditoría interna en México. La AMAI ofrece capacitaciones, diplomados y programas de certificación, y promueve la actualización y el desarrollo profesional de los auditores internos en el país.

Instituto Mexicano de Auditores Internos, A.C. (IMAI)

Es la organización más reconocida en México para los auditores internos. El IMAI promueve la excelencia en la práctica de la auditoría interna, ofrece programas de certificación como el Certificado en Auditoría Interna (CAI), y organiza eventos y conferencias para fomentar el intercambio de conocimientos y experiencias.

Silva Villavicencio, R. A. Rueda de León Contreras, R. S. y Tapia Iturriaga, C. K. (2017). Auditoría interna: perspectivas de vanguardia: ( ed.). México, D.F, Instituto Mexicano de Contadores Públicos. Recuperado de https://bibliodig.uag.mx:2139/es/ereader/bibliouag/116357?page=15 a 17 Institute of Internal Auditors, The Statement of Responsibilitíes of Internal Auditing IIA, E.U.A., 1998, traducción libre (considerado como la naturaleza de la auditoría interna). Recuperado de http://www.theiia.org/en/internal-audit-foundation/latest-research-and-products/ UNIVERSIDAD NACIONAL AUTÓNOMA DE MÉXICO (UNAM) . Auditoría interna - Apunte electrónico. Edición: agosto de 2017. Recuperado de: LC_1658_19067_A_Auditoria_interna_Plan2016_v1.pdf (unam.mx)

Referencias

https://bibliodig.uag.mx:2139/es/ereader/bibliouag/116357?page=15 a 17

Reducción de riesgos

La colaboración entre el auditor interno y el auditor externo ayuda a reducir los riesgos de errores o fraudes no detectados. Al compartir información y hallazgos, se pueden identificar áreas de mayor riesgo y enfocar los esfuerzos de auditoría adecuadamente.

Complementariedad de roles

El auditor externo es contratado por la organización para realizar una auditoría independiente de los estados financieros, con el objetivo de expresar una opinión imparcial sobre su razonabilidad. Por otro lado, el auditor interno es un empleado de la organización y su función principal es evaluar y mejorar los controles internos, identificar riesgos y recomendar acciones correctivas. Ambos roles se complementan, ya que el trabajo del auditor interno puede proporcionar insumos valiosos para el auditor externo en su evaluación y pruebas de los controles internos relevantes para las afirmaciones financieras.

Instituto de Auditores Internos de España (IAI España)

Es la organización representativa en el Reino Unido y en Irlanda para los auditores internos. Proporciona servicios de apoyo y desarrollo profesional, promueve la excelencia en la auditoría interna y colabora con otras organizaciones para avanzar en la profesión.

The Institute of Internal Auditors (IIA)

Es la principal organización mundial de auditores internos, con representación en más de 170 países. El IIA es responsable de establecer los estándares profesionales, éticos y de práctica para la auditoría interna. Además, ofrece certificaciones como el Certified Internal Auditor (CIA) y proporciona recursos de desarrollo profesional y oportunidades de networking.

Apoyo en la evaluación de riesgos

El trabajo del auditor interno en la evaluación y monitoreo continuo de los riesgos de la organización puede ayudar al auditor externo a comprender mejor el entorno de control y las áreas de mayor riesgo. Esto permite al auditor externo ajustar su enfoque de auditoría y asignar recursos de manera más eficiente.

Es importante destacar que la auditoría interna se basa en un enfoque independiente e imparcial, ya que los auditores internos no están involucrados directamente en las actividades que auditan. Esto garantiza la objetividad y la transparencia en el proceso de evaluación y ayuda a generar confianza tanto en la alta dirección como en los diferentes interesados de la organización.

Chartered Institute of Internal Auditors (IIA UK)

Es la organización representativa en el Reino Unido y en Irlanda para los auditores internos. Proporciona servicios de apoyo y desarrollo profesional, promueve la excelencia en la auditoría interna y colabora con otras organizaciones para avanzar en la profesión.

Cooperación y comunicación

Es esencial que exista una buena comunicación y cooperación entre el auditor interno y el externo. Esto implica compartir información relevante, como los hallazgos de auditoría, los riesgos identificados y las mejoras propuestas. La cooperación mutua y el intercambio de conocimientos contribuyen a una auditoría más efectiva y eficiente.

Cierre

Recuerda que la auditoría interna no solo se trata de cumplir con regulaciones, sino también de agregar valor y mejorar continuamente las operaciones dentro de una organización. Espero que esta lección te haya proporcionado las herramientas necesarias para reforzar el tema.

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