7.3. Sistema impositivo.

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Sistema impositivo

Políticas impositivas y reformas fiscales

Efectos económicos de la tributación

Tipos de impuestos

Fundamentos del Sistema impositivo

Sistema impositivo

Índice

El sistema impositivo es fundamental para la economía del sector público, ya que financia actividades gubernamentales, como la provisión de bienes y servicios públicos y la redistribución del ingreso. La teoría económica analiza cómo los impuestos afectan las decisiones de individuos y empresas, y cómo se pueden diseñar sistemas impositivos eficientes y equitativos. Un sistema adecuado debe equilibrar eficiencia, equidad, simplicidad y administrabilidad.

Sistema impositivo

El sistema impositivo se basa en principios como la equidad, eficiencia, simplicidad administrativa y flexibilidad. La equidad incluye la horizontal (igual capacidad de pago, igual impuesto) y la vertical (mayor capacidad, mayor impuesto). La eficiencia implica minimizar distorsiones en las decisiones económicas, mientras que la simplicidad busca un sistema fácil de entender y administrar. La flexibilidad permite adaptarse a condiciones cambiantes.

Fundamentos del Sistema impositivo

El sistema impositivo se basa en principios como la equidad, eficiencia, simplicidad administrativa y flexibilidad. La equidad incluye la horizontal (igual capacidad de pago, igual impuesto) y la vertical (mayor capacidad, mayor impuesto). La eficiencia implica minimizar distorsiones en las decisiones económicas, mientras que la simplicidad busca un sistema fácil de entender y administrar. La flexibilidad permite adaptarse a condiciones cambiantes.

Fundamentos del Sistema Impositivo

Impuestos ecológicos: Diseñados para corregir externalidades negativas como la contaminación (e.g., impuesto al carbono).

Impuestos sobre el capital y la propiedad: Incluyen impuestos sobre ganancias de capital y bienes inmuebles; son importantes para ingresos locales.

Impuestos indirectos: Se aplican al consumo (e.g., IVA). Aunque tienden a ser regresivos, son más fáciles de administrar.

Impuestos directos: Gravamen sobre ingresos o patrimonio (e.g., impuesto sobre la renta). Suelen ser progresivos y buscan que quienes tengan más, paguen más.

Tipos de impuestos

Los impuestos afectan diversas áreas de la economía:

Redistribución del ingreso: Los impuestos progresivos pueden reducir la desigualdad mediante programas sociales.

Consumo: Los impuestos al consumo, como el IVA, pueden influir en las decisiones de compra.

Ahorro e inversión: Gravar ingresos de capital puede reducir el ahorro y la inversión, afectando el crecimiento económico.

Trabajo e ingreso: Impuestos altos sobre la renta pueden desincentivar la oferta de trabajo.

Efectos económicos de la tributación

Las políticas impositivas buscan equilibrar la recaudación y los objetivos económicos. Las reformas fiscales modernas buscan eficiencia y equidad, ampliando la base tributaria, reduciendo exenciones, y adaptando el sistema a nuevas realidades como la globalización. La cooperación internacional es clave para enfrentar la evasión y elusión fiscal, así como los desafíos de los impuestos digitales en un mundo cada vez más interconectado.

Políticas impositivas y Reformas fiscales