Control Interno y Riesgo

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Maestría en auditoría

Control Interno y Riesgo en Auditoría

Contenido

Concepto

Elementos

Principios

Proceso Administrativo

El Control de la Administración

Perpectivas

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Gracias

De contrerolle se derivó también la acepción controleur, nombre del oficial encargado de llevar la cuenta de los gastos en el arma de artillería, que llegó al idioma español como contralor (controller, en idioma inglés).

Introducción

Origen de la palabra

Los contadores medievales recurrían al método de contrarotulus para revisar las cuentas mediante un doble registro. Los mercaderes venecianos crearon el sistema de contabilidad por partida doble (con sus registros de “debe y haber”, “activo y pasivo”, y “pérdidasy ganancias”) solían utilizar dos rollos de papel: el deudor, que en latín vulgar de la época llamaban rotulus (rollo de papel o de papiro), y el acreedor que llamaban contrarotulus (rollo de verificación).El término contrarotulus pasó al idioma francés como contrerolle, que más tarde daría lugar a controle. De ahí nació la palabra control, que pronto evolucionaría hacia su actual interpretación de “comprobación”, “inspección” o “vigilancia”, para adoptar más adelante el significado de “dominio” o “mando”; mejor conocida actualmente como Control.

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Conjunto organizado de las partes que integran una estructura, regularmente interactuantes e interde-pendientes, que se concatenan (enlazan) para la consecución de un propósito u objetivo determinado.

¿Qué es un sistema?

Sistema

Sistema de Control Interno.

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Control

Fase del proceso administrativo que tiene como propósito coadyuvar al logro de los objetivos de las otras cuatro fases que lo componen: Estas se armonizan de tal manera que todas participan en el logro de la misión y objetivos de la entidad.

Control

Control Interno

El Control interno comprende el plan de organización y todos los métodos y procedimientos que en forma coordinada adoptan la dirección general, los responsables del gobierno y otro personal de la entidad para:

Salvaguardar sus activos y documentación relevante;
Asegurar la razonabilidad y confiabilidad de su información financiera y presupuestal, y la complementaria administrativa y operacional;
Promover la eficiencia operativa;
Estimular el acatamiento y adhesión a la legislación, normatividad y a las políticas prescritas por la administración.

Principios Básicos del Control Interno.

Principio de la función controlada.

Principios Básicos del Control.

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Principio de Equilibrio.

Principio de los objetivos.

Principio de la oportunidad.

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Principio de las desviaciones.

Principio de excepción.

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Principio de equilibrio.

A cada grupo de delegación conferido debe proporcionársele el grado de control correspondiente. De la misma manera, la autoridad se delega y la responsabilidad se comparte; al delegar autoridad es necesario establecer los mecanismos suficientes para verificar que se está cumpliendo con la responsabilidad conferida, y que la autoridad delegada está siendo debidamente ejercida.

Ningún control será válido si no se fundamenta en los objetivos y, si a través de él no se evalúa el logro de los mismos; por lo tanto, es imprescindible establecer medidas específicas o estándares que sirvan de patrón para la evaluación de lo establecido.

Principio de los Objetivos.

Principio de la Oportunidad.

El control, para que sea eficaz, debe ser oportuno, es decir, debe aplicarse antes de que se produzca el error; de tal manera que sea posible tomar medidas correctivas con anticipación.

Todas las variaciones o desviaciones que se presenten en relación con los planes deben ser analizadas cuidadosamente, de tal manera que sea posible conocer las causas que las originaron a fin de tomar las medidas necesarias para evitarlas en el futuro.

Principio de las desviaciones.

Principio de la excepción.

A fin de reducir costos y tiempo, el control debe aplicarse de preferencia a las actividades excepcionales o representativas, delimitando de manera adecuada cuáles funciones estratégicas requieren control.

Principio de la función controlada.

La persona o función que realiza el control no debe estar involucrada con la actividad a controlar.

Objetivos generales del control interno

Objetivos del sistema contable.
Objetivos de autorización.
Objetivos de procesamiento y clasificación de transacciones.
Objetivos de verificación y evaluación.
Objetivos de salvaguarda física.

Cuanto mayor y compleja sea una empresa, mayor será la importancia de un adecuado sistema de control interno.

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Objetivos del Sistema Contable.

Un sistema contable se conforma de los siguientes elementos:1. Catálogo de cuentas.2. Instructivo para el manejo de cuentas.3. Guía de contabilización.4. Paquete de estados financieros.5. Catálogo de formas que inciden en el sistema contable.Cuyos objetivos son: 1. Identificar las transacciones susceptibles de registro. 2. Medir y valuar esas transacciones en unidades monetarias. 3. Clasificar y registrar las transacciones. 4. Comunicar los resultados del proceso a través de los estados financieros y presupuestales emanados de la propia contabilidad.

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Objetivos de Autorización.

VIDEO

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Objetivos de Autorización.

RELACIONADOS CON LAS OPERACIONES:

Criterios.
Válidas y oportunas.
Requisitos.
Informarse en tiempo y forma.

Los objetivos de autorización tratan de todos aquellos controles que deben establecerse para asegurar que se están cumpliendo las políticas y criterios establecidos por la administración, los cuales deberán ser razonables de acuerdo a las características y necesidades de cada empresa.

Procesamiento y Clasificación:

Todas las operaciones deben registrarse para permitir la preparación de estados financieros de conformidad con las Normas de información financiera o cualquier otro criterio aplicable a dichos estados, así como para mantener en archivos apropiados datos relativos a los activos sujetos a custodia; por tanto:

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Incluye imágenes y entretiene.
Representa datos con gráficos.
Utiliza líneas de tiempo.

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Verificación y Evaluación:

RELACIONADOS CON el sistema contable

Los datos registrados relativos a los activos sujetos a custodia deben compararse, a intervalos razonables, con los activos físicos existentes para tomar medidas apropiadas y oportunas respecto a las diferencias que se detecten.
Asimismo, deben existir controles relativos a la verificación y evaluación periódica de los saldos que se informan en los estados financieros.
El contenido de los informes y de las bases de datos y archivos debe verificarse y evaluarse periódicamente.

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Salvaguarda física

RELACIONADO CON los activos

El acceso a los activos y a los archivos sólo debe permitirse de acuerdo con las políticas prescritas por la administración, por lo cual se debe observar de manera específica el pleno respeto y apego a las debidas autorizaciones.

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Control Interno

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Importancia del control interno administrativo.

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CIA

Un sistema de control interno administrativo, debería abarcar el control administrativo, por lo menos los siguientes puntos:

Un plan de organización que provea la separación apropiada de responsabilidades y auditorías internas.
Un sistema de autorización y procedimientos de registro adecuados para proveer un control razonable.
Políticas para verificar que la idoneidad del personal sea proporcional a sus responsabilidades.
Función efectiva de auditoría financiera interna.

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Control Administrativo

rECORDAR QUE:

Con la ayuda de un sistema de control interno, las empresas pueden apuntar, evaluar y manejar riesgos relacionados con sus procesos documentados. Además, los procesos de control claros aseguran que los empleados comprendan y sigan las reglas establecidas.

DR. FREDY CASTRO NARANJO

¡Gracias!

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Con las plantillas de Genially podrás incluir recursos visuales para dejar a tu audiencia con la boca abierta. También destacar alguna frase o dato concreto que se quede grabado a fuego en la memoria de tu público e incluso embeber contenido externo que sorprenda: vídeos, fotos, audios... ¡Lo que tú quieras!La interactividad y la animación pueden ser tus mejores aliadas a la hora de crear tablas, infografías o gráficos que ayuden a dar contexto a la información y simplificar los datos para traducirlos ante tu público. Somos seres visuales y nos resulta más sencillo 'leer' imágenes, que leer un texto escrito.

Principio de equilibrio.

Beneficios:

Reducir los volúmenes de información excesivamente elevados
Proteger la privacidad de los datos
 Salvaguardar los acuerdos de confidencialidad

Principio de la Oportunidad.

El control, para que sea eficaz, debe ser oportuno, es decir, debe aplicarse antes de que se produzca el error; de tal manera que sea posible tomar medidas correctivas con anticipación.

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Principio de la excepción.

Principio de los Objetivos.

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Las estadísticas transmiten profesionalidad y mayor sensación de veracidad.Un plus: intenta incluir siempre la fuente.

Principio de las desviaciones.

Principio de la función controlada.

La persona o función que realiza el control no debe estar involucrada con la actividad a controlar.

3 Tipos de Control

Control interno preventivo.

Control interno de detección.

Control interno correctivo.

5 Elementos

Ambiente de control.
Evaluación de riesgos.
Información y comunicación.
Actividades de control.
Supervisión o monitoreo.

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Somos series visuales

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Planificar la estructura de tu comunicación.
Jerarquizarla y darle peso visual a lo principal.
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Establecer un flujo a través del contenido.
Medir los resultados.

Somos series digitales

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Normas:

Preparación de estados financieros de conformidad con las Normas de información financiera y el criterio de la administración.
Las transacciones deben quedar registradas en el mismo periodo contable, cuidando sobre todo que lo sean aquellas que afectan a más de un ciclo.
Cuando existan enlaces entre diferentes ciclos, éstos deben identificarse plenamente para verificar que se hayan realizado “cortes de operación” adecuados.

Beneficios:

Reducir los volúmenes de información excesivamente elevados.
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CIA

ContROL INTERNO ADMINISTRATIVO

Llevar a cabo un buen control interno empresarial permite tener un mejor aprovechamiento de todos los recursos administrativos para lograr un equilibrio y una estabilidad financiera que aumenten la productividad de la organización. Además, si cada área interna de un negocio es dotada de buenas prácticas y tecnología adecuada, la toma de decisiones se vuelve mucho más rápida y eficiente. De igual forma, ayuda a que existan menos errores humanos que puedan costar pérdidas financieras, que retrasen o impidan el cumplimiento de los objetivos de la empresa.

Control Interno y Riesgo

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