C4 - L'organisation comptable et les documents de synthèse

C4 - L'organisation comptable et les documents de synthèse

Objectifs pédagogiques

A la fin du cours, vous devez être capable de :

1

2

3

Comprendre l'organisation comptable

Se repérer dans le processus comptable

Comprendre le fonctionnement du bilan et du compte de résultat

L'organisation comptable

L'organisation comptable - Les pièces justificatives

Tous les documents de l'entreprise ne font pas l'objet d'un enregistrement comptable.

Considérée comme une pièce justificative A comptabiliser

Ne constitue pas une pièce justificative Ne se comptabilise pas

Ne constitue pas une pièce justificative Ne se comptabilise pas

Ne constitue pas une pièce justificative Ne se comptabilise pas

Les pièces justificatives

Le PCG impose l'enregistrement des pièces comptables justificatives

Chaque pièce doit être datée et fiable. Elle a une durée légale de conservation

Les pièces justificatives servent de preuve en cas de litige

Certaines pièces sont utilisées et conservées par l'entreprise mais ne sont pas des pièces justificatives (Bon de commande, devis...)

L'organisation comptable

Seules les factures font l'objet d'un enregistrement en comptabilité.Elles doivent contenir un certain nombre de mentions obligatoires.

L'organisation comptable

L'organisation comptable : le journal

L'organisation comptable : le grand livre

Il regroupe tous les comptes de l'entreprise et fait apparaitre le détail des mouvements de chacun des comptes ainsi que leurs soldes

L'organisation comptable : la balance

Elle reprend l'ensemble des comptes et fait apparaître le solde de chacun d'eux.C'est un document préparatoire à l'établissement du bilan et du compte de résultat.

L'organisation comptable : la balance

Total des mouvements débits = total des mouvements créditsTotal des soldes débiteurs = Total des soldes créditeurs Principe de la partie double

Les documents de synthèse

Obligatoire à la fin de chaque exercice comptable (1 fois par an)

Les documents de synthèse : Le bilan

Photographie à une date donnée du patrimoine de l'entreprise

Les documents de synthèse : Le bilan

ACTIF = Ce que l'entreprise possède = comment a été utilisé l'argent mis à la disposition de l'entreprise.

PASSIF = Ce que l'entreprise doit = d'où vient l'argent dont dispose l'entreprise ?

Les documents de synthèse : Le bilan

Les documents de synthèse : Le bilan

Un bilan doit toujours être équilibré

ACTIF = PASSIF

Info

Si l'entreprise veut acheter un bien, elle doit trouver la source de financement correspondante. Si l'entreprise dispose de ressources, elle va leur trouver une utilisation. TOUTE RESSOURCE DOIT TROUVER UN EMPLOI DE MÊME VALEUR TOUT EMPLOI NÉCESSITE UNE RESSOURCE DE MÊME VALEUR

Les documents de synthèse : Le bilan

Les documents de synthèse : Le bilan

Les documents de synthèse : Le compte de résultat

Le compte de résultat explique comment l'entreprise s'est enrichie ou appauvrie durant l'exercice comptable

Les documents de synthèse : Le compte de résultat

Il regroupe les produits (ventes) et les consommations nécessaires à cette activité (charges).

Les documents de synthèse : Le compte de résultat

Le résultat de l'exercice est déterminé par la différence entre les produits et les charges

Si les produits sont supérieurs aux charges, l'entreprise réalise un bénéfice.

Si les charges sont supérieures aux produits l'entreprise réalise une perte.

Les documents de synthèse : Le compte de résultat

Info sur les CHARGES

Info sur les produits

Produits d'exploitation : issus de l'activité courante de l'entreprise Produits financiers : liés à l'activité financière de l'entreprise (revenus de placement...) Produits exceptionnels : ils ont un caractère inhabituel

Charges d'exploitation : issues de l'activité courante de l'entreprise Charges financières : liées à l'activité financière de l'entreprise Charges exceptionnelles : elles ont un caractère inhabituel

Les documents de synthèse : l'articulation bilan - compte de résultat

Info sur les produits

Les documents comptables

Il regroupe tous les éléments non durables destinés à être consommés, vendus ou à changer de forme.

ACTIF CIRCULANT

Il regroupe les éléments durables du patrimoine de l'entreprise (destinés à être utilisés pendant au moins un an).Les immobilisations sont inscrites à l'actif à leur valeur d'origine.CF. Chapitre sur les investissements

ACTIF IMMOBILISE

Il représente la richesse de l'entreprise / son patrimoine net.Il est composé des apports effectués par les associés et des bénéfices réalisés

CAPITAUX PROPRES

Il s'agit de toutes les sommes que l'entreprise doit aux tiers (fournisseurs, banques, administrations...).

LES DETTES