C4 - L'organisation comptable et les documents de synthèse
fabienne.goubier
Created on September 6, 2024
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Transcript
C4 - L'organisation comptable et les documents de synthèse
Objectifs pédagogiques
A la fin du cours, vous devez être capable de :
1
2
3
Comprendre l'organisation comptable
Se repérer dans le processus comptable
Comprendre le fonctionnement du bilan et du compte de résultat
L'organisation comptable
L'organisation comptable - Les pièces justificatives
Tous les documents de l'entreprise ne font pas l'objet d'un enregistrement comptable.
Considérée comme une pièce justificative A comptabiliser
Ne constitue pas une pièce justificative Ne se comptabilise pas
Ne constitue pas une pièce justificative Ne se comptabilise pas
Ne constitue pas une pièce justificative Ne se comptabilise pas
Les pièces justificatives
Le PCG impose l'enregistrement des pièces comptables justificatives
Chaque pièce doit être datée et fiable. Elle a une durée légale de conservation
Les pièces justificatives servent de preuve en cas de litige
Certaines pièces sont utilisées et conservées par l'entreprise mais ne sont pas des pièces justificatives (Bon de commande, devis...)
L'organisation comptable
Seules les factures font l'objet d'un enregistrement en comptabilité.Elles doivent contenir un certain nombre de mentions obligatoires.
L'organisation comptable
L'organisation comptable : le journal
L'organisation comptable : le grand livre
Il regroupe tous les comptes de l'entreprise et fait apparaitre le détail des mouvements de chacun des comptes ainsi que leurs soldes
L'organisation comptable : la balance
Elle reprend l'ensemble des comptes et fait apparaître le solde de chacun d'eux.C'est un document préparatoire à l'établissement du bilan et du compte de résultat.
L'organisation comptable : la balance
Total des mouvements débits = total des mouvements créditsTotal des soldes débiteurs = Total des soldes créditeurs Principe de la partie double
Les documents de synthèse
Obligatoire à la fin de chaque exercice comptable (1 fois par an)
Les documents de synthèse : Le bilan
Photographie à une date donnée du patrimoine de l'entreprise
Les documents de synthèse : Le bilan
ACTIF = Ce que l'entreprise possède = comment a été utilisé l'argent mis à la disposition de l'entreprise.
PASSIF = Ce que l'entreprise doit = d'où vient l'argent dont dispose l'entreprise ?
Les documents de synthèse : Le bilan
Les documents de synthèse : Le bilan
Un bilan doit toujours être équilibré
ACTIF = PASSIF
Info
Si l'entreprise veut acheter un bien, elle doit trouver la source de financement correspondante. Si l'entreprise dispose de ressources, elle va leur trouver une utilisation. TOUTE RESSOURCE DOIT TROUVER UN EMPLOI DE MÊME VALEUR TOUT EMPLOI NÉCESSITE UNE RESSOURCE DE MÊME VALEUR
Les documents de synthèse : Le bilan
Les documents de synthèse : Le bilan
Les documents de synthèse : Le compte de résultat
Le compte de résultat explique comment l'entreprise s'est enrichie ou appauvrie durant l'exercice comptable
Les documents de synthèse : Le compte de résultat
Il regroupe les produits (ventes) et les consommations nécessaires à cette activité (charges).
Les documents de synthèse : Le compte de résultat
Le résultat de l'exercice est déterminé par la différence entre les produits et les charges
Si les produits sont supérieurs aux charges, l'entreprise réalise un bénéfice.
Si les charges sont supérieures aux produits l'entreprise réalise une perte.
Les documents de synthèse : Le compte de résultat
Info sur les CHARGES
Info sur les produits
Produits d'exploitation : issus de l'activité courante de l'entreprise Produits financiers : liés à l'activité financière de l'entreprise (revenus de placement...) Produits exceptionnels : ils ont un caractère inhabituel
Charges d'exploitation : issues de l'activité courante de l'entreprise Charges financières : liées à l'activité financière de l'entreprise Charges exceptionnelles : elles ont un caractère inhabituel
Les documents de synthèse : l'articulation bilan - compte de résultat
Info sur les produits
Les documents comptables
Il regroupe tous les éléments non durables destinés à être consommés, vendus ou à changer de forme.
ACTIF CIRCULANT
Il regroupe les éléments durables du patrimoine de l'entreprise (destinés à être utilisés pendant au moins un an).Les immobilisations sont inscrites à l'actif à leur valeur d'origine.CF. Chapitre sur les investissements
ACTIF IMMOBILISE
Il représente la richesse de l'entreprise / son patrimoine net.Il est composé des apports effectués par les associés et des bénéfices réalisés
CAPITAUX PROPRES
Il s'agit de toutes les sommes que l'entreprise doit aux tiers (fournisseurs, banques, administrations...).
LES DETTES