04_L'organisation comptable et les documents de synthèse

C4 - L'organisation comptable et les documents de synthèse

Objectifs pédagogiques

A la fin du cours, vous devez être capable de :

Se repérer dans le processus comptable

Comprendre le fonctionnement du bilan et du compte de résultat

Comprendre l'organisation comptable

L'organisation comptable

L'organisation comptable - Les pièces justificatives

Tous les documents de l'entreprise ne font pas l'objet d'un enregistrement comptable.

Les pièces justificatives

Certaines pièces sont utilisées et conservées par l'entreprise mais ne sont pas des pièces justificatives (Bon de commande, devis...)

Les pièces justificatives servent de preuve en cas de litige

Chaque pièce doit être datée et fiable. Elle a une durée légale de conservation

Le PCG impose l'enregistrement des pièces comptables justificatives

L'organisation comptable

Seules les factures font l'objet d'un enregistrement en comptabilité. Elles doivent contenir un certain nombre de mentions obligatoires.

L'organisation comptable

L'organisation comptable : le journal

L'organisation comptable : le grand livre

Il regroupe tous les comptes de l'entreprise et fait apparaitre le détail des mouvements de chacun des comptes ainsi que leurs soldes

L'organisation comptable : la balance

Elle reprend l'ensemble des comptes et fait apparaître le solde de chacun d'eux. C'est un document préparatoire à l'établissement du bilan et du compte de résultat.

L'organisation comptable : la balance

Total des mouvements débits = total des mouvements crédits Total des soldes débiteurs = Total des soldes créditeurs Principe de la partie double

Les documents de synthèse

Obligatoire à la fin de chaque exercice comptable (1 fois par an)

Les documents de synthèse : Le bilan

Photographie à une date donnée du patrimoine de l'entreprise

Les documents de synthèse : Le bilan

PASSIF = Ce que l'entreprise doit = d'où vient l'argent dont dispose l'entreprise ?

ACTIF = Ce que l'entreprise possède = comment a été utilisé l'argent mis à la disposition de l'entreprise.

Les documents de synthèse : Le bilan

ACTIF = PASSIF

Info

Un bilan doit toujours être équilibré

Les documents de synthèse : Le bilan

Les documents de synthèse : Le compte de résultat

Le compte de résultat explique comment l'entreprise s'est enrichie ou appauvrie durant l'exercice comptable

Les documents de synthèse : Le compte de résultat

Il regroupe les produits (ventes) et les consommations nécessaires à cette activité (charges).

Les documents de synthèse : Le compte de résultat

Le résultat de l'exercice est déterminé par la différence entre les produits et les charges

Les documents de synthèse : Le compte de résultat

Info sur les produits

Info sur les CHARGES

Les documents de synthèse : l'articulation bilan - compte de résultat

Info sur les produits

ACTIF CIRCULANT

Il regroupe tous les éléments non durables destinés à être consommés, vendus ou à changer de forme.

ACTIF IMMOBILISE

Il regroupe les éléments durables du patrimoine de l'entreprise (destinés à être utilisés pendant au moins un an). Les immobilisations sont inscrites à l'actif à leur valeur d'origine. CF. Chapitre sur les investissements

CAPITAUX PROPRES

Il représente la richesse de l'entreprise / son patrimoine net. Il est composé des apports effectués par les associés et des bénéfices réalisés

LES DETTES

Il s'agit de toutes les sommes que l'entreprise doit aux tiers (fournisseurs, banques, administrations...).