COMO SE CREAN LOS IMPUESTOS

LEGISLACION TRIBUTARIA

1. Principio de LegalidadDescripción: Los impuestos solo pueden ser establecidos y modificados por una ley aprobada por el legislador. No se puede exigir un tributo sin una norma legal que lo autorice.Ejemplo: Un impuesto debe ser creado por una ley específica aprobada por el Congreso o parlamento, y no puede ser impuesto por una orden administrativa o decreto sin base legal.2. Principio de GeneralidadDescripción: Los impuestos deben aplicarse de manera general a todos los contribuyentes que se encuentren en la misma situación jurídica, evitando tratamientos diferenciados sin justificación.Ejemplo: Un impuesto sobre la renta debe aplicarse de manera uniforme a todas las personas físicas o jurídicas que obtengan ingresos, sin privilegios o exenciones arbitrarias.3. Principio de Capacidad EconómicaDescripción: Los impuestos deben ser establecidos de manera que reflejen la capacidad económica del contribuyente, es decir, en función de su capacidad de pago.Ejemplo: El impuesto sobre la renta es progresivo, lo que significa que las tasas impositivas aumentan con los niveles de ingresos, de modo que quienes tienen mayores ingresos paguen una mayor proporción de impuestos.4. Principio de Igualdad y No DiscriminaciónDescripción: Todos los contribuyentes deben ser tratados de manera igualitaria en función de su capacidad económica, sin discriminación por razones de raza, género, religión u otras características personales.Ejemplo: Las leyes fiscales no deben imponer cargas desproporcionadas a un grupo específico sin una justificación adecuada.5. Principio de ProporcionalidadDescripción: El nivel de imposición debe ser proporcional a la capacidad económica del contribuyente y a los beneficios que recibe del gasto público.Ejemplo: Un impuesto que se incrementa en proporción directa con el aumento de los ingresos del contribuyente cumple con el principio de proporcionalidad.6. Principio de EquidadDescripción: La carga tributaria debe distribuirse de manera justa entre los contribuyentes, evitando que algunos soporten una carga excesiva en relación con otros.Ejemplo: Los sistemas fiscales progresivos, que aplican tasas impositivas más altas a mayores niveles de ingreso, buscan asegurar una distribución equitativa de la carga tributaria.7. Principio de CertidumbreDescripción: Los contribuyentes deben tener claridad y seguridad sobre sus obligaciones tributarias, incluyendo el monto a pagar y los plazos.Ejemplo: Las leyes fiscales deben ser claras y comprensibles, de manera que los contribuyentes puedan conocer con precisión cuánto deben pagar y cuándo.8. Principio de Economía y EficienciaDescripción: El sistema tributario debe ser eficiente en términos de administración y cumplimiento, minimizando costos y evitando cargas innecesarias tanto para la administración tributaria como para los contribuyentes.Ejemplo: La implementación de sistemas de declaración y pago en línea puede reducir costos y simplificar el proceso para los contribuyentes.9. Principio de PublicidadDescripción: Las leyes tributarias deben ser publicadas y accesibles para que todos los contribuyentes conozcan sus derechos y obligaciones.Ejemplo: Las modificaciones en las leyes fiscales deben ser publicadas en el boletín oficial o en medios oficiales para que todos los ciudadanos estén informados.10. Principio de No RetroactividadDescripción: Las leyes tributarias no deben aplicarse retroactivamente, es decir, no deben afectar situaciones pasadas que ya se encontraban reguladas por las leyes vigentes en el momento en que ocurrieron.Ejemplo: Un impuesto nuevo no puede aplicarse a transacciones o ingresos obtenidos antes de la promulgación de la ley que establece dicho impuesto.

PRINCIPOIOS DEL DERECHO TRIBUTARIO

ELEMENTOS DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA

SUJETO ACTIVO

SUJETO PASIVO

HECHO IMPONIBLE

TIPO IMPOSITIVO

CUOTA TRIBUTARIA

PERIODO IMPOSITIVO

FORMA Y PLAZO DE PAGO

Entidad o autoridad que tiene el derecho a exigir el pago del impuesto.

Hecho, acto o situación que da lugar a la obligación de pagar el impuesto.

Persona física o jurídica obligada a cumplir con la obligación tributaria.

Porcentaje o tarifa aplicada a la base imponible para determinar la cuota tributaria.

Monto resultante de aplicar el tipo impositivo a la base imponible, que es el importe a pagar.

Intervalo de tiempo durante el cual se calcula el impuesto.

Condiciones y procedimiento para el pago del impuesto, incluyendo fechas límite.

Los tributos son gastos de derecho público​ que consisten​ en prestaciones pecuniarias obligatorias, impuestas unilateralmente por el Estado, exigidas por una administración pública como consecuencia de la realización del hecho imponible al que la ley vincule en el deber de contribuir.

TRIBUTO

Impuestos son las contribuciones establecidas en ley que deben pagar las personas físicas y morales que se encuentran en la situación jurídica o de hecho prevista por la misma y que sean distintas de las señaladas en las fracciones II, III y IV

IMPUESTO

Una tasa es un tributo cuyo hecho imponible consiste en la utilización privativa o el aprovechamiento especial del dominio público, la prestación de servicios o la realización de actividades en régimen de derecho público que se refieran, afecten o beneficien de modo particular al obligado tributario, cuando los servicios o actividades no sean de solicitud o recepción voluntaria para los obligados tributarios o no se presten por el sector privado.

TASA

Las contribuciones especiales son tributos cuyo hecho imponible consiste en la obtención por el obligado tributario de un beneficio o aumento de valor de sus bienes como consecuencia de la realización de obras públicas o servicios públicos.

CONTRIBUCION ESPECIAL