Catálogo de Cuentas

Universidad Autónoma de Baja California SurCampus Los Cabos

Contaduría Pública - 7mo semestre

Contabilidades Especiales.Profesora. Lic. Alicia Cristina Cabanillas López

Integrantes del Equipo.Carlos Jesús Ceseña AmadorLeonardo Zadquiel Macías AvilésMaría Fernanda Martínez JerónimoElizabeth Meráz PérezIsabela Ruíz AbaroaJesús Eduardo Salazar CuadrasAnalí Velázquez Carreto

Catálogo de Cuentas

CONTABILIDAD BANCARIA

Índice

Introducción

Marco Legal

Clasificación de las Cuentas Contables

Ejemplo de un Catálogo de cuentas elaborado

Excel. Catálogo de Cuentas completo

CONTABILIDAD BANCARIA

La contabilidad bancaria pertenece a una rama de la contabilidad que se enfoca en registrar, clasificar y resumir todas las transacciones financieras realizadas por un banco en un periodo de tiempo determinado y sirve para que controlen su información financiera.Esta práctica sirve para que los bancos puedan tener un control sobre sus finanzas y cumplir con los requisitos legales. De igual manera sirve para entender y analizar el rendimiento y tomar decisiones en cuanto a inversión y financiamiento.Su actividad principal consiste en captar dinero de los ahorradores y prestárselo a aquéllos que lo solicitan.

División de las cuentas en el Catálogo de Cuentas

• Cuenta
• Subcuenta
• Subsubcuenta

Clasificación de las Cuentas Contables

Para la contabilidad bancaria, las cuentas están agrupadas de la siguiente manera:

• 100. Cuentas de Activo
• 200. Cuentas de Pasivo
• 300. Cuentas de Resultado/Utilidad
• 400. Cuentas de Capital
• 500. Cuentas de Ingresos
• 600. Cuentas de Gastos
• 700. Cuentas de Órden
• 800. Cuentas de Actividad en Operación

Activo

El ACTIVO de un banco se compone de tres partidas:ENCAJE, ACTIVO RENTABLE y ACTIVO NO RENTABLE. El ENCAJE son los fondos depositados por cada banco en el banco central y que se pueden convertir en efectivo de manera inmediata.-El ACTIVO RENTABLE es la suma de todos los créditos y préstamos que tiene concedidos. También se incluye aquí la cartera de valores del banco: acciones, deuda pública o privada, derivados, etcétera.El ACTIVO NO RENTABLE incluye toda la infraestructura necesaria para que el banco desarrolle su actividad: desde los edificios o las sucursales hasta los sistemas informáticos o el mobiliario.

Refleja las obligaciones de pago y las posibles contingencias que pueden generar una salida de fondos en el futuro.En otras palabras, son las cuentas contables en las que se recoge la financiación obtenida por la empresa para financiar su ciclo de explotación y la adquisición de bienes de inversión.Ejemplo.- Préstamos interbancarios de otros organismos.- Captación tradicional.- Instrumentos financieros derivados.

200. Pasivo

300. Resultados

400. Capital

Es la diferencia entre el activo y el pasivo de la empresa. Es decir, la diferencia entre los bienes y derechos de la compañía y sus obligaciones. Este capital lo forman diversas cuentas de naturaleza acreedora o deudora, por lo que no está representado por una sola cuenta. Sus subcuentas principales son las siguientes, tomando en cuenta que estas subcuentas poseen subsubcuentas:

• Capital contribuido.
• Capital ganado.
• Otros resultados integrales.

Otros resultados integrales

Son los ingresos, gastos o costos que no se pueden reconocer en el resultado de un ejercicio. Se muestran en el Estado de Resultados Integral o en un Estado de Otros Resultados Integrales.

Capital Contribuido

Es el monto de dinero y bienes que aportan los dueños de una empresa o las donaciones que recibe una entidad. También se incluyen en este concepto los instrumentos financieros emitidos por la empresa que se consideran capital.

Capital ganado

Se obtiene como resultado de las operaciones realizadas por la entidad. El capital ganado se compone de: reserva legal, utilidad neta del ejercicio, utilidades acumuladas, pérdida neta del ejercicio, pérdidas acumuladas.

500. Ingresos

Las cuentas de ingresos son un tipo de cuenta de resultados que reflejan el dinero que recibe una empresa como consecuencia de la venta de bienes o servicios. En el balance contable, se suelen ubicar en el lado del haber. Los ingresos son un aumento del patrimonio empresarial, ya que incrementan el activo y reducen el pasivo y obligaciones de la empresa. 500. Ingresos por Intereses501. Otros ingresos de la operación502. Otros resultados integrales503. Participación en ORI

Estas cuentas llevan el registro de la cantidad que una empresa necesita pagar durante un periodo de tiempo, normalmente un trimestre o un año. Se consideran cuentas temporales y representan el total acumulado de los gastos de la empresa.600-4. Gastos por Intereses600-8. Estimación preventiva por riesgos crediticios 601. Comisiones pagadas602. Gastos de admin602-4. Impuestos a la utilidad

600. Gastos

700. Orden

La cuenta de orden es el registro utilizado para contabilizar las transacciones que no afectan el activo, pasivo, capital y resultados de la entidad; sin embargo, es necesario registrarlas para reconocer los valores ajenos, contingentes, emitidos o como un instrumento de control o recordatorio.Además, no es una cuenta de operación contable que no se registra ni en cuentas de balance (balance general), ni en cuentas de resultados (estado de resultados), sino en cuentas especiales llamadas o conocidas como "cuentas de orden".Ejemplo.- Avales Otorgados- Activos y Pasivos contingentes- Compromisos crediticios

Flujos netos de efectivo en actividades de operación, inversión y financiamiento.

800. Actividades en Operación

Se utilizan en el estado de Flujos de efectivo, siendo las entradas y salidas de efectivo y equivalentes alefectivo.La información acerca de los flujos de efectivo es útil porque suministra a los usuarios de los estados financieros las bases para evaluar la capacidad que tiene la entidad para generar efectivo y equivalentes al efectivo, así como las necesidades de liquidez que ésta tiene. El efectivo comprende tanto la caja como los depósitos bancarios a la vista.

Actividades de inversión

Actividades de financiamiento

Actividades de operación

Cambios en las partidas de operación

Ejemplo de un Catálogo de Cuentas

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