PAGOS PROVISIONALES Y PTU

SESION 15

UDN TLAQUEPAQUE

DIPLOMADO EN DERECHO FISCAL

LA DETERMINACION DE PAGOS PROVISIONALES Y PTU A CARGO DE LAS EMPRESAS

Estos dos conceptos son clave en la planificación financiera y fiscal de las empresas, y su correcto cálculo y cumplimiento es esencial para evitar sanciones por parte de las autoridades fiscales.

La determinación de los pagos provisionales y la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) son dos aspectos importantes en la contabilidad y la administración fiscal de las empresas en México.

Pagos Provisionales Los pagos provisionales son adelantos que las empresas deben hacer al fisco durante el ejercicio fiscal, con el fin de cubrir de manera anticipada el Impuesto sobre la Renta (ISR) que deberán pagar al final del año. Estos pagos se determinan y se realizan de forma mensual o trimestral, dependiendo del régimen fiscal al que esté sujeta la empresa. Cálculo de los Pagos Provisionales Base del Cálculo Se basa en el resultado fiscal del ejercicio anterior, es decir, las utilidades fiscales después de aplicar las deducciones permitidas. Tasa Se aplica la tasa de ISR vigente sobre la utilidad fiscal ajustada. Deducción de Pagos Anteriores Del monto calculado, se restan los pagos provisionales ya realizados en los meses anteriores del mismo ejercicio fiscal. Presentación y Pago Se presenta la declaración de pago provisional mediante el sistema del SAT y se realiza el pago correspondiente dentro de los primeros 17 días del mes siguiente.

Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) La PTU es un derecho constitucional que tienen los trabajadores en México de participar en las utilidades que obtiene la empresa donde laboran. La PTU debe ser repartida entre los trabajadores dentro de los 60 días siguientes a la presentación de la declaración anual. Cálculo de la PTU Base para el Cálculo La base es la utilidad fiscal que la empresa declara en su declaración anual, ajustada por ciertos conceptos específicos según la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Tasa El porcentaje de participación es del 10% de la utilidad fiscal determinada. Distribución Una vez determinado el monto total a repartir, este se distribuye entre los trabajadores en función de los días trabajados y el salario percibido durante el año.

Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU) La PTU es un derecho constitucional que tienen los trabajadores en México de participar en las utilidades que obtiene la empresa donde laboran. La PTU debe ser repartida entre los trabajadores dentro de los 60 días siguientes a la presentación de la declaración anual. Cálculo de la PTU Base para el Cálculo La base es la utilidad fiscal que la empresa declara en su declaración anual, ajustada por ciertos conceptos específicos según la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR). Tasa El porcentaje de participación es del 10% de la utilidad fiscal determinada. Distribución Una vez determinado el monto total a repartir, este se distribuye entre los trabajadores en función de los días trabajados y el salario percibido durante el año.

Excepciones y Consideraciones Empresas Exceptuadas No todas las empresas están obligadas a repartir PTU, como las de nueva creación durante el primer año, instituciones de asistencia pública, entre otras. Monto Máximo Existe un límite en cuanto a la cantidad de PTU que puede recibir un trabajador, la cual no puede exceder de 90 días de salario.