ORGANIZADOR FORMAS COLOR

Nombre

Definición y descripción

Objetivo o finalidad

Ejemplos donde es aplicable

Tipos de Auditoría

Alondra Garrido

Es la valoración independiente de todas las operaciones de una Entidad

Centradas en cotejar que las organizaciones cumplen con sus protocolos de acción.

Un ejemplo de auditoría operativa es aquella que desde hace más de 20 años lleva a cabo la:

AUDITORIA FINANCIERA

Auditoría de Estados Financieros

El Auditor revisará y emitirá una opinión informando sobre los Estados Financieros.

Expresar una opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y su información relacionada.

La administración de recursos es uno de los temas de mayor interés para las empresas:

Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta.

Busca proporcionar ayuda a la Administración para comprobar el correcto control

Las auditorías internas pueden ser llevadas a cabo por cualquier tipo de organización:

Es el examen o verificación de las transacciones, cuentas, informaciones o Estados Financieros.

Emitir una opinión sobre el estado o situación general de la Entidad.

Hay ocasiones en las que las empresas son evaluadas por procesos externos:

AUDITORIA INTERNA

AUDITORIA EXTERNA

AUDITORIA OPERACIONAL

Nombre

Definición y descripción

Objetivo o finalidad

Ejemplos donde es aplicable

Tipos de Auditoría

Es un proceso por el cual la autoridad vigila el uso de los recursos públicos (económicos, humanos y materiales).

Revisar la eficiencia, eficacia y economía de la planeación, organización y ejecución de la Administración pública.

Auditoría a un Programa Social:

AUDITORIA FISCAL

Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes

Su objetivo no es solo saber si una empresa cumple con las exigencias de la ley al momento de la auditoría.

Otra empresa que se sometió a una auditoría en el territorio español fue la compañía cementera CEMEX:

Es un examen completo y constructivo de la estructura organizativa de la Entidad, institución o departamento gubernamental.

Busca dar con las deficiencias o debilidades de las diversas regiones de una empresa, para corregirlas o solventarlas.

La empresa de tecnología ICI Information, quién pidió una auditoría administrativa:

Evaluación multidisciplinaria, independiente y con enfoque de sistemas del grado.

Localizar conjuntamente defectos o anomalías en el funcionamiento de una organización.

Auditoría integral a la empresa EDREVAL S.A.:

AUDITORIA ADMINISTRATIVA

AUDITORIA INTEGRAL

AUDITORIA GUBERNAMENTAL

AUDITORIA DE CALIDAD

Es una parte importante del sistema de Administración de calidad de una Entidad

Permite a las empresas asegurarse de que los servicios y productos ofertados cumplen con exigencias reconocidas como estándares de calidad.

Esta requiere establecer criterios de satisfacción que aseguren que un servicio o producto cumple con las exigencias, por ejemplo:

Nombre

Definición y descripción

Objetivo o finalidad

Ejemplos donde es aplicable

Tipos de Auditoría

Proceso de investigación realizado por un Auditor independiente, dirigido a determinar el grado de eficiencia empresarial

Que se cumplan con las exigencias de la ley, evaluar su impacto ambiental, así como para encontrar estrategias que lo reduzcan.

Mint Eco Car Wash es una empresa que, tiene un gran compromiso con el medio ambiente:

Es la revisión y la evaluación de los controles, sistemas y procedimientos de informática de los equipos de cómputo

Por medio del señalamiento de cursos alternativos se logre una utilización más eficiente y segura de la información.

En año 2023 se realizaron las elecciones generales en Guatemala:

Buscan verificar que las organizaciones cumplen con las exigencias de la ley, de los marcos regulatorios aplicables.

Revisar si la dependencia o Entidad, ha observado el cumplimiento de las disposiciones legales que sean aplicables

Las auditorías legales responden a las exigencias establecidas por marcos normativos concretos, aplicables a las organizaciones:

AUDITORIA INFORMATICA

AUDITORIA DE LEGALIDAD

AUDITORIA AMBIENTAL

AUDITORIA DE MARKETING

Examen completo, sistemático, independiente y periódico del entorno del marketing.

Determinar amenazas y oportunidades para recomendar un plan de acción y mejorar sus actuaciones en materia de marketing.

Nombre Apellido

Revisión especializada que se enfoca en la prevención y detección del fraude financiero, por medio de enfoques:

Determinar si ha ocurrido o está ocurriendo un fraude u otro delito económico, y relacionar y/o determinar quiénes son los responsables.

Auditoría de marketing para una empresa de ecommerce que vende ropa por internet:

AUDITORIA FORENSE

Pemex y la auditoría forense realizada en 2016:

La auditoría confirmó que los hospitales de Grupo Ribera tenían un sistema de gestión de riesgos que cumplía con las normativas nacionales y estándares de Seguridad Laboral, Higiene Industrial, Ergonomía y Medicina del Trabajo.

Grupo Ribera, una empresa de salud en Galicia, realizó una auditoría legal para evaluar su capacidad de prevención de riesgos laborales. La auditoría fue conducida por el Servicio de Prevención Mancomundo del gobierno de España y Prevcontrol, una entidad acreditada.

Ejemplo:

La auditoría ayudó a ajustar las estrategias para alinearse mejor con las expectativas de los consumidores.

Una tienda de ecommerce que vende ropa realizó una auditoría de marketing para reducir el abandono del carrito de compras.Objetivo: Disminuir el abandono y aumentar conversiones.Datos: Problemas específicos con el abandono en artículos de calzado y dificultades en el proceso de pago.Acciones: Mejorar el contenido sobre calzado y optimizar la experiencia de compra.

Ejemplo:

Además, la auditoría reveló problemas administrativos, como movimientos de recursos sin contratos con proveedores. Esto llevó a la emisión de 8 recomendaciones y 4 promociones de responsabilidad administrativa sancionatoria.

La Auditoría Superior de la Federación en México realizó una auditoría al Centro de Investigación y Docencia Económicas (CIDE). Durante el proceso, se identificó que el CIDE no contaba con una estrategia financiera ni de inversión adecuada, lo que le hizo perder la oportunidad de generar rendimientos sobre más de 12 millones de dólares.

Ejemplo:

• Auditoría forense detectiva. Orientada a identificar la existencia de fraudes financieros mediante la investigación profunda de éstos.

• Auditoría forense preventiva. Orientada a proporcionar aseguramiento (evaluación) o asesoría a las organizaciones, respecto a su capacidad para disuadir, prevenir (evitar), detectar y reaccionar ante fraudes financieros

Enfoques:

Debe concluir si ha obtenido una seguridad razonable sobre si los Estados Financieros en su conjunto están libres de error material, debido al fraude o error. Esta conclusión deberá contener: • Si se ha obtenido evidencia de la auditoría suficiente y adecuada. • Si los errores no corregidos son materiales, de forma individual o agregada.

El Auditor...

Es un elemento fundamental para la obtención de la norma ISO 9001.Lo que las diferencia de otros tipos en este listado es que estos estándares son impuestos por la misma empresa o por los clientes de una compañía.Cuando una empresa establece una relación de prestación de servicios o como proveedor, es necesario establecer los estándares a cumplir.

Ademas...

Desde el punto de vista fiscal, de las direcciones tesorerías de hacienda estatales o tesorerías municipales.

Sobre todo...

Analítica, objetiva y sistemática, para determinar si se llevan a cabo políticas y procedimientos aceptables, si se siguen las normas establecidas y si se utilizan los recursos de manera eficaz y eficiente.

En forma:

Tiene como fin mantener una buena imagen empresarial y también elevar los índices de responsabilidad social de la marca.

Esta auditoría:

Con el grado de satisfacción experimentado por la comunidad y su hábitat, señalando en su informe de auditoría a los agentes degradantes del medio ambiente y la magnitud de la degradación producida.

En relación...

La auditoría revisa la capacidad de reacción ante emergencias, los recursos disponibles y el cumplimiento de protocolos de servicio y seguridad. Además, el servicio está disponible para otras aerolíneas que desean mejorar sus estándares y obtener reconocimiento por su eficiencia.

La Asociación Internacional de Transporte Aéreo (IATA) realiza auditorías operativas para sus más de 317 aerolíneas registradas. La Auditoría de Seguridad Operacional de la IATA valida que las aerolíneas cumplen con altos estándares de seguridad y operatividad. Este proceso asegura que las compañías tengan sistemas de administración y control aéreo eficaces, garantizando la seguridad de la nave, tripulantes y pasajeros.

Ejemplo:

Correspondientes a un periodo, evaluando la conformidad o el cumplimiento de las disposiciones legales o internas, vigentes en el sistema de control Interno contable. Se practica por profesionales facultados que no son empleados de la organización, cuyas afirmaciones o declaraciones se auditan.

Lo anterior...

La auditoría abarcó varias facultades y centros, asegurando que se cumplieran los estándares de calidad a lo largo de tres jornadas.

En 2023, la Universidad de Concepción en Chile realizó una auditoría interna para prepararse para auditorías externas de seguimiento realizadas por una empresa certificadora. El objetivo fue evaluar si las innovaciones de la universidad, como las aulas virtuales y capacitaciones, cumplían con los lineamientos institucionales y los del Servicio Nacional de Certificaciones y Empleo del Ministerio del Trabajo.

Ejemplo:

La auditoría integral a EDREVAL S.A. en Latacunga, realizada durante el periodo 2013, abarca control interno, auditoría financiera, de cumplimiento y de gestión. El objetivo es verificar la confiabilidad de la información financiera y administrativa.Procedimientos:

• Selección de técnicas y procedimientos de auditoría adecuados.
• Revisión de disposiciones legales, reglamentos y políticas de la empresa.
• Planificación y ejecución de la auditoría integral.
• Obtención de evidencia suficiente mediante programas de auditoría.

Ejemplo:

• Elaboración de una matriz de riesgo.
• Evaluación del control interno en operaciones administrativas, contables y comerciales.
• Análisis de movimientos y saldos de las principales cuentas.

Resultado: Emisión de un informe sobre los resultados de la auditoría integral.

En 2016, se realizó una auditoría forense para investigar posibles actos de corrupción en la asignación de contratos. La auditoría reveló irregularidades significativas, incluyendo contratos sobrevalorados y prácticas fraudulentas, lo que llevó a la implementación de medidas correctivas y sanciones a los responsables.

Ejemplo:

Servirá para una adecuada toma de decisiones. Y son aquellas enfocadas en evaluar el funcionamiento de las herramientas digitales que usa una organización para su día a día con el fin de identificar fallos o bien validar que cumplen de forma eficiente con sus funciones.

Del mismo modo...

Se descubrieron incongruencias entre los ingresos reportados y los pagos fiscales, lo que llevó al gobierno español a solicitar el pago de más de 498 millones de dólares por la omisión de contabilización de las pérdidas fiscales.

La compañía cementera CEMEX en España se sometió a una auditoría fiscal que revisó los registros tributarios de su filial en la región durante 10 años. La auditoría, realizada por el gobierno español, examinó las declaraciones de gastos e ingresos para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales.

Ejemplo:

La auditoría comprobó que el sistema enviaba los votos en menos de 300 milisegundos, cumpliendo con su función técnica y validando su seguridad. Este caso muestra cómo empresas privadas pueden auditar sistemas de organizaciones gubernamentales.

En 2023, el Tribunal Supremo Electoral de Guatemala solicitó al Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey realizar una auditoría informática de su plataforma digital de votación, el Sistema de Transmisión de Resultados Electorales Preliminares. El objetivo era verificar que los votos fueran recibidos y contados sin alteraciones.

Ejemplo:

Conclusiones:La empresa puede mejorar mediante una integración efectiva del equipo y la ejecución de las recomendaciones propuestas. La clave está en una comunicación constante y fomentar la participación y el trabajo en equipo entre la dirección y los empleados.

ICI Information, una empresa tecnológica, enfrentaba problemas con la entrega puntual de proyectos. Contrataron una auditoría administrativa, que identificó:

• Falta de control interno.
• Comunicación deficiente con clientes.
• Problemas de coordinación y falta de software para informes.
• Entre otros.

Recomendaciones:

• Desarrollar estrategias y controles internos.
• Mejorar la toma de decisiones y establecer fechas claras.
• Implementar Kaizen y la metodología 4M.

Ejemplo:

O de cualquier otra Entidad y de sus métodos de control, medios de operación y empleo, que dé a sus recursos humanos y materiales (William P. Leonard).

La elaboración del dictamen para terceros y público en general. Y sus conclusiones van dirigidas de manera principal a los accionistas y a terceros como pueden ser: banco, inversionistas, gobierno, etc.Y juzga desde un punto de vista de hechos consumados o pasados.

Mediante:

Su utilización, eficiencia y seguridad en la organización, los cuales participan en el procesamiento de la información.Estas auditorías son importantes hoy en día debido a que cada vez son más las empresas que cuentan con sistema digitales para el control de sus finanzas, de su producción de bienes y hasta para la gestión del capital humano.

Asimismo...

• Para comprobrar la contabilización de las operaciones, observando y sugiriendo mejoras a los sistemas de control interno y contabilización. • Ayuda a la Administración de la Entidad a implementar mejores controles que coadyuven a generar valor en la organización.

Ademas...

Interna: los procesos sirven para identificar faltas de coincidencia entre las leyes y las prácticas de la empresa para evitar sanciones a las organizaciones.Externa: generalmente se busca cerciorar que una organización cumple con sus obligaciones de ley, que en caso contrario, delimitar las acciones correctivas.

Cuando son llevados a cabo de forma interna y externa:

Los manuales de procesos y con las cadenas productivas o flujos de trabajo definidos en la buena operatividad de la compañía.Estas auditorías son llevadas a cabo de forma interna, aunque siempre se puede contratar a un prestador de servicios experto en la materia que valide críticamente el nivel de cumplimiento empresarial.

Si también cumplen con:

Mint Eco Car Wash realiza auditorías ambientales anuales en sus locaciones para asegurar el cumplimiento de sus políticas de protección ambiental. Estas auditorías evalúan cinco aspectos clave:

• Químicos utilizados
• Uso de agua
• Disposición de desechos sólidos
• Gasto de energía
• Conservación del ecosistema local

Ejemplo:

Los resultados se publican abiertamente para promover la transparencia, la toma de conciencia y la colaboración con las comunidades en estrategias de conservación ambiental.

Su uso también es muy frecuente en instituciones públicas, así como gobiernos tanto nacionales como territoriales. Esto responde a la necesidad de acometer evaluaciones simultáneamente en ámbitos o departamentos muy diferenciados.

Por otra parte:

• Leyes
• Reglamentos
• Decretos
• Circulares
• Etc.

Dentro de:

Una forma de cumplimientos de los objetivos de una organización y de la relación con su entorno, así como de sus operaciones, con el objeto de proponer alternativas para el logro más adecuado de sus fines y/o el mejor aprovechamiento de sus recursos.

Ademas es...

Estas auditorías ayudan a mantener estándares de calidad y proteger la reputación de Walmart al garantizar que no se vendan productos de mala calidad o dañados.

Walmart realiza auditorías de calidad para asegurar que los productos y servicios de sus proveedores cumplan con altos estándares. Las auditorías que pueden llevarse a cabo incluyen:

• Seguridad alimentaria
• Seguridad del producto
• Proveedores responsables
• Seguridad en la cadena de abastecimiento

Ejemplo:

Agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a una organización a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado para evaluar y mejorar la eficacia de los procesos de gestión de riesgos, control y gobierno.

Concebida para:

• Optimizar la administración de los recursos por parte de la empresa.
• Evaluar el servicio (o producto) brindado por la empresa, de cara a la satisfacción del cliente.
• Aumentar los niveles de calidad y competitividad mediante diversos mecanismos y planes de gestión.
• Entre otros.

Objetivos:

La auditoría no solo validó el sistema, sino que también ofreció recomendaciones para resolver incongruencias entre el sistema de gestión y los requisitos de la ISO. Esto permitió optimizar aspectos de mejora y asegurar el cumplimiento de normativas reconocidas.

En 2023, la Universidad Autónoma de Sinaloa en México solicitó una auditoría externa para recertificar su Sistema de Gestión Ambiental según la norma ISO 14001:2015. La evaluación fue realizada por ACCM América, quienes verificaron los mecanismos de identificación y evaluación de aspectos ambientales de la universidad.

Ejemplo:

Dicha evaluación tendrá también en consideración los aspectos cualitativos de las prácticas contables de la Entidad, incluidos los indicadores de posible sesgo en los juicios de la Administración.

Se informa si los Estados Financieros han sido preparados en todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera aplicable.

En esta auditoría:

Imaginemos un programa social gubernamental que tiene como objetivo brindar apoyo económico a familias de bajos recursos. Este programa, conocido como ayuda familiar, se implementa a través de una entidad gubernamental que se encarga de la gestión de los fondos, la selección de beneficiarios y el seguimiento del programa. Para evaluar la eficiencia y la transparencia de este programa, se realiza una auditoria gubernamental.

Ejemplo:

Evaluar cuál es su nivel de cumplimiento, las omisiones que ha llevado a cabo y el historial de pagos de sus deberes fiscales.Cuando el resultado es desfavorable, estas auditorías suelen derivar en sanciones que pueden ir desde el pago de multas hasta cierre de las empresas o restricción a la libertad de los imputados.

Sino también...