DERECHO FISCAL

¡Vamos!

(PARA ASESORES INMOBILIARIOS)

DERECHO FISCAL

Empezar curso

Conocer las disposiciones legales en materia fiscal relacionadas con la actividad inmobiliaria, asi como el procedimiento en y para la determinación de las contribuciones vinculadas a la enajenación, adquisición y arrendamiento de bienes inmuebles.

Objetivo

Derecho fiscal

Derecho financiero.

+ info

MARCO LEGAL

CONTRIBUCIÓN

Contribuciones de mejoras

Aportaciones de seguridad social

Derechos

Impuestos

Clasificación de las contribuciones

Ver

¿Cuáles son las contribuciones en materia inmobiliaria?

Leer más

Contribuciones derivadas de la enajenación

Ver

¿Cuáles son las contribuciones en materia inmobiliaria?

Ley del Impuesto sobre la Renta

Contribuciones derivadas de la adquisición

ASPECTOS FISCALES RELEVANTES PARA EL CASO DE EXTRANJEROS/RESIDENTES FISCALES EN EL EXTRANJERO

Las contribuciones son pagos obligatorios que los ciudadanos realizan al Estado para financiar el gasto público y cubrir las necesidades de la sociedad. Estas contribuciones se clasifican en diferentes tipos según su finalidad. Estos ingresos son utilizados para llevar a cabo diferentes funciones, desde la realización de obras de infraestructura, hasta mejoras en los servicios de salud y educación o cualquier otra actividad para mejorar el bienestar social.

• CONSTITUCION POLITICA DE LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS

• CODIGO FISCAL DE LA FEDERACION

• LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA

• LEY DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

• LEYES DE HACIENDA O DE INGRESOS ESTATATES Y MUNICIPALES

Se consideran ingresos por enajenación de bienes, los que deriven de los casos previstos en el Código Fiscal de la Federación. En los casos de permuta se considerará que hay dos enajenaciones. Se considerará como ingreso el monto de la contraprestación obtenida, inclusive en crédito, con motivo de la enajenación; cuando por la naturaleza de la transmisión no haya contraprestación, se atenderá al valor de avalúo practicado por persona autorizada por las autoridades fiscales. No se considerarán ingresos por enajenación, los que deriven de la transmisión de propiedad de bienes por causa de muerte, donación. (ART. 119)

Conjunto de normas jurídicas que regulan y sistematizan los ingresos y gastos públicos, normalmente previstos en el presupuesto. Tiene por objeto realizar las funciones financieras del Estado que son: optimizar la asignación de recursos; realizar el eficiente empleo de los recursos productivos con estabilización; la distribución del ingreso y el desarrollo económico. Se incluye, además, el manejo del crédito público las operaciones financieras complementarias consignadas en el presupuesto del Estado.

• IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR ENAJENACIÓN DE BIENES
• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

• IMPUESTO CEDULAR POR ENAJENACIÓN DE BIENES
• IMPUESTO POR SUBIDIVISIÓN, FRACCIONAMIENTO Y RELOTIFICACIÓN
• IMPUESTO POR FUSIÓN

• DERECHOS EN MATERIA DE DESARROLLO URBANO (FUSIÓN, SUBDIVISIÓN, DECLARATORIA DE CONDOMINIO, FRACCIONAMIENTOS, LICENCIA DE CONSTRUCCIÓN, CERTIFICADO DE NÚMERO OFICIAL, AVISO DE TERMINACIÓN DE OBRA)

IMPUESTOS FEDERALES IMPUESTOS ESTATALES DERECHOS ESTATALES Y/O MUNICIPALES

DONACIÓN PRESCRIPCIÓN CASO PREVISTO POR EL ARTÍCULO 125 DE LA L.I.S.R.

Conjunto de normas jurídicas que regulan y sistematizan los ingresos fiscales del Estado. Estas normas jurídicas comprenden la actividad fiscal del Estado, las relaciones entre éste y los particulares, la repercusión sobre estos últimos y los derechos que le asisten a los particulares.

• IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR ADQUISICIÓN

• IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

• IMPUESTO SOBRE ADQUISICIÓN DE BIENES INMUEBLES/IMPUESTO SOBRE TRASLADO DE DOMINIO

• DERECHOS DEL REGISTRO PUBLICO DE LA PROPIEDAD

Impuestos derivados de la enajenación.

Impuestos derivados de la adquisición.

Derechos.

Impuestos derivados del arrendamiento.

ASPECTOS RELEVANTES

• ENAJENACIÓN TERRENO, CONSTRUCCIÓN, TERRENO Y CONSTRUCCIÓN (ADQUIRIDOS EN DIFERENTE FECHA) • COSTO DE ADQUISICIÓN (ESCRITURA/CFDI) • DEDUCCIONES

ENAJENACIÓN (PAGO/EXENCIÓN)

ADQUISICIÓN A TITULO GRATUITO