ARGO - HABILITACIÓN FISCAL - PROSPECCIÓN - 2024

Habilitación fiscal

Servicio Especializado de Almacenaje para Mercancía Importada

¿Qué es una Bodega Habilitada?

• Aquellos almacenes, bodegas o patios que formen parte de las instalaciones de un importador que ingresa a territorio nacional altos volúmenes de mercancía o de alto valor; ya sea para comercializar o para procesos de manufactura.

Art. 16 LGOAAC

• La Bodegas Habilitadas pueden entonces obtener los beneficios exclusivos del diferimiento de impuestos hasta por 24 meses y la emisión de Certificados de Depósito; contando con el respaldo y asesoría permanentes del Almacén General de Depósito que habilita.

Habilitación fiscal

Mediante el servicio de habilitación de bodegas, ARGO hace extensivas sus facultades hacia las instalaciones propiedad de sus clientes en cualquier parte de la República Mexicana*.Este programa permite que el cliente pueda diversificar sus servicios, de tal manera que su masa de negocios se extienda hacia aquellos depositantes que tengan necesidades de:

• Obtención de Certificados de Depósito para la obtención de créditos financieros.

• Almacenamiento bajo el Régimen de Depósito Fiscal para el diferimiento de impuestos.

Beneficios de la Habilitación

• Poder realizar el diferimiento del pago de impuestos por mercancías de origen extranjero hasta por 24 meses*, pagando sólo lo correspondiente a la mercancía que salga del almacén.

• Extracciones parciales de mercancía.

• Retorno al extranjero sin pago de impuestos.

• Destinarse a programas de importación temporal (IMMEX).

• Seguridad y control de inventarios para un óptimo manejo de sus mercancías.

• La obtención de financiamiento con instituciones bancarias amparados con Certificados de Depósito proporcionales y en relación al valor de sus mercancías.

• Quedar a cargo de sus propias instalaciones, bajo la asesoría y custodia de Argo Almacenadora.

• Reducción de costos logísticos de transporte, evitando trasladar tus mercancías a un almacén fiscal.

• Agilizar los procesos de producción al tener en tus propias instalaciones la materia prima.

Condiciones para habilitación fiscal:

• Inventarios promedio mensual de $80 a $100 millones pesos.

Estos lineamientos pueden varias dependiendo el tipo de proyecto.

• Su empresa deberá cumplir con mínimo 3 ejercicios fiscales de operación.

• Su empresa deberá contar con estados financieros auditados/dictaminados.

• Apertura y disposición para cumplir con los requisitos establecidos por ARGO, dado que el proceso de hablitación conlleva el manejo de información sensible.

• Que la figura de Bodeguero Habilitado recaiga sobre el o los principales accionistas, preferentemente con residencia nacional.

• Que las instalaciones estén ubicadas en zonas accesibles y comunicadas.

Recabar información legal, fiscal y financiera de la empresa; del inmueble por habilitar; patrimonial de sus accionistas para la integración de expediente e información del producto a certificar.

Análisis de la documentación con la finalidad de evaluar la capacidad moral y económica de la empresa y viabilidad del producto a certificar.

Realizar visita técnica para levantamiento de croquis y evaluación de las condiciones del inmueble.

Presentación ante el comité de habilitación (Argo) para evaluar al prospecto y definir la aprobación del proyecto

Celebración y firma del contrato de Habilitaciónes y de Comodato sobre las instalaciones a habilitar.

Alta de la bodega ante la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV)

Proceso de Habilitación de Bodegas

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Solicitud de autorización ante la Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM) para operar el depósito fiscal.

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diagrama del proceso

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• ARGO recibe la solicitud del cálculo para el pago de impuestos.

• ARGO envía cálculo de impuestos para Vo. Bo. del importador y en su caso solicitud de documentos para cumplimiento de regulaciones y restricciones no arancelarias.

• Cuando el depositante inicial ceda/venda la mercancía a otro importador, notifica a ARGO para que sea identificado de forma previa.

• Confirmado el pago de impuestos y con pagos de servicios al corriente, el importador envía su carta de extracción y ARGO pone la mercancía a disposición del almacén habilitado para entregarla.

• Argo Almacenadora verifica que la mercancía sea apta para depósito fiscal y en su caso emite la Carta Cupo.

• El AGD identifica a la persona que requiere el depósito fiscal para la aprobación del proyecto de Habilitación.

PUERTO DESTINO

• Agente Aduanal solicita Carta Cupo a Argo Almacenadora y envía documentación correspondiente (BL, factura, proforma de pedimento, etc.).

• El Almacén Habilitado recibe la mercancía.
• ARGO valida y registra el inventario.

• Aprobada la Habilitación se celebran Contratos y se procede al alta ante la CNBV y la ANAM.

Bodeguero Habilitado y sus responsabilidades

El Bodeguero Habilitado será designado por el Almacén General de Depósito para que en su nombre y representación se haga cargo del almacenamiento, la guarda o conservación de bienes o mercancías depositados y deberá garantizar el correcto desempeño de sus funciones mediante las garantías que el almacén general de depósito estime pertinentes.

Para cumplir sus Funciones, el Bodeguero Habilitado y sus Bodegueros Auxiliares, deberán de Ejecutar, Vigilar y Asegurar los aspectos y/o actividades descritos en el Manual del Bodeguero Habilitado.

El Bodeguero Habilitado podrá designar de entre sus empleados a personas que le auxilien en el desempeño de sus funciones, cuando él no se encuentre físicamente en la bodega o local habilitado.

¿Qué es un Almacén general de depósito (agd)?

Entidades dedicadas al almacenamiento de bienes o mercancías nacionales y fiscales bajo su custodia, amparadas por Certificados de Depósito.

OBJETO

¿Qué es un Certificado de Depósito?

• Es un título de crédito que acredita la propiedad de mercancías o bienes depositados en el Almacén General de Depósito que lo emite y en su caso, la constitución de un crédito prendario sobre dichas mercancías o bienes. (Art. 229)

• Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito

¿Qué es el Depósito Fiscal?

El régimen de depósito fiscal consiste en el almacenamiento de mercancías de procedencia extranjera en almacenes generales de depósito que puedan prestar este servicio en los términos de la LGOAAC y además sean autorizados para ello por las autoridades aduaneras.

• El régimen de depósito fiscal se efectúa una vez determinados los impuestos al comercio exterior y, en su caso, las cuotas compensatorias.

Bodega Habilitada

Aquellos locales que formen parte de las instalaciones del depositante habilitado, trátese de bodegas propias, rentadas o recibidas en comodato, que el Almacén tome a su cargo para operarlos como bodegas y efectuar en ellos almacenamiento, guarda o conservación de bienes o mercancías propiedad del mismo depositante o de terceros (Art. 16 LGOAAC).

¿Cuál es su objeto?

Art. 11 de LGOAAC

Según la Ley General de Organizaciones y Actividades Auxiliares de Crédito (LGOAAC) es el almacenamiento, guarda o conservación, manejo, control, distribución o comercialización de bienes o mercancías bajo su custodia, incluyendo las que se encuentren en tránsito, amparados por certificados de depósito; facilitando el otorgamiento de financiamientos con garantía de los mismos.

• Un AGD tiene la facultad exclusiva de expedir Certificados de Depósito, lo cual deberá llevarse a cabo a través de un sistema criptográfico.