semana 3 y 4 AUD MED
MARISOL HOLGUIN JAVALERA
Created on September 3, 2024
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Transcript
Semana 3
UNIVERSIDAD AUTONOMA DE CHIHUAHUAFacultad de Contaduría y Administración
NIA 550 - Partes vinculadas o partes relacionadas
AUDITORIA MEDIAMarisol Holguín Javalera 291334José Eliseo Alvaréz Echeverría
¿Cuáles son las responsabilidades del auditor respecto a la revisión los saldos con partes vinculadas?
El auditor tiene responsabilidades específicas al revisar los saldos y transacciones con partes vinculadas. Estas responsabilidades están diseñadas para asegurar que las transacciones se hayan registrado de manera adecuada, revelando cualquier posible conflicto de intereses que pueda afectar la imparcialidad de los estados financieros.
El auditor debe comunicar cualquier tema significativo relacionado con las partes vinculadas a la dirección y, si es necesario, a los encargados del gobierno corporativo.
El auditor debe evaluar si la información sobre partes vinculadas se ha revelado de manera adecuada en los estados financieros, de acuerdo con las normativas contables aplicables.
El auditor debe diseñar y realizar procedimientos de auditoría específicos para obtener evidencia suficiente y apropiada sobre las afirmaciones relacionadas con las transacciones con partes vinculadas.
El auditor debe evaluar el riesgo de que las transacciones con partes vinculadas no se registren adecuadamente o se utilicen para manipular los estados financieros.
El auditor debe identificar todas las partes vinculadas para evaluar si se han revelado de manera adecuada en los estados financieros.
Responsabilidades del Auditor
Identificación de partes vinculadas:
Evaluación del riesgo
Procedimientos de auditoría específicos
Evaluación de la revelación en los estados financieros
Comunicación con la dirección y los encargados del gobierno corporativo
- 1. Posibilidad de Manipulación de Resultados
- 2. Complejidad y Falta de Transparencia
- 3. Revelación Inadecuada
- 4. Conflicto de Intereses
- 5. Dificultad para Obtener Evidencia de Auditoría Adecuada
- 6. Potencial para Fraude
- 7. Implicaciones Regulatorias
El rubro de partes vinculadas se considera de alto riesgo para el auditor por varias razones clave, las cuales afectan tanto la exactitud de los estados financieros como la transparencia de la información presentada a los usuarios de estos estados.
¿Por qué considera que es un rubro de riesgo para el auditor el rubro de partes vinculadas?
Objetivos del Auditor
¿Cuáles son los objetivos del auditor respecto a la revisión los saldos con partes vinculadas?
Los objetivos del auditor respecto a la revisión de los saldos y transacciones con partes vinculadas son fundamentales para asegurar la transparencia, integridad y exactitud de los estados financieros. Estos objetivos se alinean con las normativas internacionales de auditoría y buscan mitigar los riesgos asociados con las transacciones entre partes vinculadas.
Identificación y Evaluación de Riesgos de Error Material: El auditor debe identificar y evaluar los riesgos de error material en los estados financieros derivados de las transacciones y saldos con partes vinculadasObtención de Evidencia Suficiente y Apropiada.Obtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para corroborar que las transacciones con partes vinculadas se han registrado y revelado de manera correcta en los estados financieros, según las normas aplicables.Evaluación de la Revelación AdecuadaAsegurarse de que las transacciones con partes vinculadas se han revelado adecuadamente en los estados financieros de acuerdo con las normativas contables aplicables, como las NIIF o los GAAP.
Detección de Transacciones No Reveladas Detectar cualquier transacción con partes vinculadas que no haya sido revelada por la entidad. Las transacciones no reveladas pueden indicar un riesgo significativo de error material o fraude.Evaluación de la Razonabilidad de las TransaccionesEvaluar si las transacciones con partes vinculadas se han realizado bajo términos razonables, comparables a los que se habrían aceptado en transacciones con partes no vinculadas.Comunicación con la Dirección y los Encargados del Gobierno CorporativoComunicar a la dirección y, si es necesario, a los encargados del gobierno corporativo, cualquier asunto significativo relacionado con las partes vinculadas, especialmente si se detectan riesgos significativos o incumplimientos en la revelación.
Evaluación de la Revelación AdecuadaAsegurarse de que las transacciones con partes vinculadas se han revelado adecuadamente en los estados financieros de acuerdo con las normativas contables aplicables, como las NIIF o los GAAP.
¿Mencione cuáles son los procedimientos de valoración del riesgo de partes vinculadas?
Obtención de Evidencia Suficiente y ApropiadaObtener evidencia de auditoría suficiente y apropiada para corroborar que las transacciones con partes vinculadas se han registrado y revelado de manera correcta en los estados financieros, según las normas aplicables.
Identificación y Evaluación de Riesgos de Error Material El auditor debe identificar y evaluar los riesgos de error material en los estados financieros derivados de las transacciones y saldos con partes vinculadas.
Evaluación de la Razonabilidad de las TransaccionesEvaluar si las transacciones con partes vinculadas se han realizado bajo términos razonables, comparables a los que se habrían aceptado en transacciones con partes no vinculadas.
Comunicación con la Dirección y los Encargados del Gobierno CorporativoComunicar a la dirección y, si es necesario, a los encargados del gobierno corporativo, cualquier asunto significativo relacionado con las partes vinculadas, especialmente si se detectan riesgos significativos o incumplimientos en la revelación.
Detección de Transacciones No ReveladasDetectar cualquier transacción con partes vinculadas que no haya sido revelada por la entidad. Las transacciones no reveladas pueden indicar un riesgo significativo de error material o fraude.
La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 550, titulada "Partes Vinculadas," establece las responsabilidades del auditor respecto a la identificación, evaluación y respuesta a los riesgos de error material en los estados financieros derivados de transacciones y relaciones con partes vinculadas. Esta norma subraya la importancia de la transparencia y la revelación adecuada de estas transacciones, dado que pueden implicar riesgos significativos debido a posibles conflictos de intereses, falta de independencia y la posibilidad de que se utilicen para manipular los resultados financieros.
CCONCLUSION
- International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB). (2018). International Standard on Auditing (ISA) 550: Related Parties. IFAC.
- Beasley, M. S., Carcello, J. V., Hermanson, D. R., & Neal, T. L. (2009). Fraudulent Financial Reporting: 1987-1997 An Analysis of U.S. Public Companies. Research Commissioned by the Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO).
- American Institute of Certified Public Accountants (AICPA). (2020). Audit and Accounting Guide: Related Parties. AICPA.
Bibliografia
NIA 510 Encargos iniciales de Auditoria - Saldos de apertura
Semana 4
que es un encargo inicial de auditoría?
Un encargo inicial de auditoría se refiere a la primera vez que un auditor o una firma de auditoría es contratado para llevar a cabo una auditoría de los estados financieros de una entidad en un período específico. Este tipo de encargo es particularmente importante porque, al ser la primera vez que el auditor se enfrenta a la entidad, requiere una serie de consideraciones y procedimientos adicionales para comprender a fondo la empresa y su entorno, así como para evaluar los riesgos asociados con la auditoría.
saldo de apertura
El saldo de apertura es la cantidad inicial registrada en una cuenta al comienzo de un periodo contable. Este saldo refleja el estado financiero de la cuenta antes de que se realicen nuevas transacciones durante el periodo. En el caso de las cuentas de balance, como el efectivo o el inventario, el saldo de apertura generalmente proviene del saldo final del periodo contable anterior. En cambio, en las cuentas de resultados, como ingresos o gastos, el saldo de apertura es cero al inicio de un nuevo ejercicio contable.Según García Colín (2018), el saldo de apertura es fundamental en la contabilidad porque sirve como punto de partida para la evaluación financiera de una empresa o entidad en un nuevo periodo fiscal. Su correcta determinación permite la continuidad y coherencia en los registros contables, asegurando que los datos financieros sean precisos y estén actualizados para la toma de decisiones.
que es un auditor predecesor?
Un auditor predecesor es el contador público o firma que auditó los estados financieros de una entidad en periodos anteriores y que ha sido reemplazado por un nuevo auditor. El auditor sucesor suele consultar al predecesor para obtener información relevante y conocer riesgos significativos que puedan afectar la nueva auditoría.
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS
Arens, A. A., Elder, R. J., & Beasley, M. S. (2014). Auditoría: Un enfoque integral. Pearson Educación.García Colín, R. (2018). Contabilidad financiera básica. Editorial Trillas.
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