LA INFLACION Y SU RECONOCIMIENTO EN MATERIA FISCAL

SESION 13

DIPLOMADO EN DERECHO FISCAL

UDN TLAQUEPAQUE

LA INFLACION Y SU RECONOCIMIENTO EN MATERIA FISCAL

La inflación, que se refiere al aumento generalizado y sostenido de los precios de bienes y servicios en una economía, tiene un impacto significativo en materia fiscal. En este contexto, el reconocimiento de la inflación en la fiscalidad se refiere a cómo las autoridades fiscales ajustan o no ajustan las cifras nominales para reflejar los efectos de la inflación.

El reconocimiento de la inflación en la fiscalidad es crucial para mantener la equidad y la eficiencia del sistema tributario. Los ajustes fiscales por inflación ayudan a evitar la sobreimposición, garantizando que los contribuyentes no sean penalizados por efectos puramente nominales. Sin estos ajustes, la inflación podría distorsionar la carga tributaria y afectar negativamente tanto a los contribuyentes como a la economía en general.

Reconocimiento de la inflación en materia fiscal Ajustes por inflación Índice de Precios al Consumidor (IPC) Muchos sistemas fiscales utilizan índices como el IPC para ajustar las bases imponibles, deducciones, créditos fiscales y tarifas impositivas. Este ajuste es crucial para mantener la equidad fiscal, ya que sin él, los contribuyentes podrían pagar más impuestos en términos reales solo porque los valores nominales han aumentado debido a la inflación. Corrección monetaria En algunos países, los sistemas fiscales permiten la corrección de las cifras contables para reflejar la inflación, lo que ayuda a evitar la sobreimposición. Esto es especialmente importante en la depreciación de activos y en la valoración de inventarios.

Inflación y bases imponibles Ganancias de capital En jurisdicciones sin ajuste por inflación, las ganancias de capital pueden estar sobreestimadas en términos reales porque la inflación infló el valor nominal de los activos. Esto lleva a que los contribuyentes paguen impuestos sobre una parte de la ganancia que no es real, sino atribuible a la inflacion.Renta Si los ingresos de una persona o empresa aumentan nominalmente debido a la inflación, pero las tasas impositivas no se ajustan, el contribuyente podría terminar en una categoría impositiva más alta, pagando más impuestos en términos reales.

Impacto en la recaudación fiscal Efecto Olivera-Tanzi Este fenómeno describe cómo la inflación reduce la recaudación fiscal en términos reales cuando hay un desfase entre la recaudación de impuestos y el gasto del gobierno. En una economía inflacionaria, la demora en la recaudación significa que el valor real del dinero recaudado es menor cuando finalmente se recibe. Tratamiento fiscal diferenciado Países con alta inflación En países con alta inflación, los gobiernos suelen implementar mecanismos específicos para el ajuste de la inflación en la base imponible. Por ejemplo, en Argentina, existe un ajuste por inflación en el Impuesto a las Ganancias para las empresas, que permite ajustar sus resultados contables por el impacto de la inflación.