Elementos de la contibución del IVA

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

DE LA CONTRIBUCIÓN

ELEMENTOS

Estudiante: Enrique Gandhi Martell Domínguez Fecha de entrega: 30 de agosto del 2024

Escuela de Ciencias Económico - AdministrativasLic. Contaduría Pública y FinanzasSÉPTIMO SEMESTRE " A "Materia: Impuestos Indirectos y Locales Profesor: Carlos Manuel Lamadrid Márquez

Época de pago

Referencias

Conclusión

Tasa

Base gravable

Objeto

Sujeto

Introducción

Índice

+ info

En México, el Impuesto al Valor Agregado (IVA) tiene sus raíces en el contexto de la reforma fiscal de 1980, cuando fue implementado como una herramienta clave para el sostenimiento de las finanzas públicas y la modernización tributaria del país. Inspirado en modelos europeos, el IVA se diseñó para gravar el consumo final de bienes y servicios, trasladando la carga fiscal al consumidor en cada etapa de la cadena productiva. A lo largo de las décadas, este impuesto ha sido un pilar en la recaudación fiscal de México, permitiendo al gobierno financiar programas sociales y proyectos de infraestructura, mientras que su estructura ha sido objeto de múltiples modificaciones y debates legislativos.

Introducción

01

SUJETOS DEL I V A

En los impuestos indirectos, existe algo llamado "facto económico", que quiere decir que hay un tercero aparte del sujeto pasivo y el sujeto activo, y este tiene la obligación de pagar $ pero no realiza el acto jurídico.

Territorio Nacional

PERSONAS MORALES

PERSONAS FÍSICAS

Personas NaturalesEnte susceptible de contraer derechos y obligaciones. Art. 22 del Cód. Civil Federal

Personas JurídicasConjunto de personas físicas con un fin en común.Art.25 del Cód. Civil Federal* Asociación en Participación sí es Persona Moral, causa IVA

SUJETOS DEL IVA

Artículo 1o.- Están obligadas al pago del impuesto al valor agregado establecido en esta Ley, las personas físicas y las morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades: Enajenen bienes, prestación de servicios, otorgar uso o goce temporal de bienes, importar bienes y servicios.

Art. 8 del Código Fiscal (CFF)Art. 42 de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CEPUM)

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

OBJETO

Artículo 29 de la LIVA Art. 90 de la LIVAExisten dos modalidades de exportación, temporal y definitiva.

Artículo 24 de la LIVAArtículo 90 de la Ley AduanerAEs la introducción de mercancías al país y el aprovechamiento de servicios extranjeros.

Para efectos del comercio exterior solamente grava la entrada de bienes tangibles, pesable o medible.Para efectos del IVA los objetos intangibles sí son gravables.

Formas de arrendamiento de bienes:

- Subarrendamiento- Aparcería

- Usufructo- Arrendamiento- Comodato

NUDA PROPIEDADUna persona conserva el derecho de disposición y concede los derechos de uso y goce.Art. 19 de la LIVA

Servicio: del latin servire "ser util"Todo lo que hagamos en favor de otro

Artículo 8 de la LIVA.Artículo 14 del CFF.

Bien: Todo lo que se encuentre disponible dentro del comercio.

Exportación

Importación de bienes o servicios

Otorgamiento del uso o goce temporal de bienes

Enajenación de bienes

Toda tranmisión de propiedad y el fatante de bienes.Excepción: Si la transmisión de la propiedad se realiza por causa de muerte o donación.Excepción de la excepción: La donación la realiza una empresa y no es deducible si es enajenación y si se causa IVA

OBJETO DEL IVA

Prestación de servicios

Art. 1 LIVA : [...] personas físicas y morales que, en territorio nacional, realicen los actos o actividades siguientes:I. Enajenen bienes. II.- Presten servicios independientes. III.- Otorguen el uso o goce temporal de bienes. IV.- Importen bienes o servicios(+) Exportación de bienes art. 29 LIVA

BASE GRAVABLE

Retención del IVAArt. 1° A LIVAArt. 3 de RLIVA : La retención se hará por las dos terceras partes del impuesto que se les traslade y que haya sido efectivamente pagado

Tasa 16% por regla general - Artículo 1 de la LIVATasa 0% Actos o actividades exentas - Art. 2° A de la LIVA- Tasa 8% estímulo fiscal en la zona fronteriza

Tasa del IVA

Artículo 5-D LIVAEl pago es mensual. 17 de cada mes, por regla general.Art. 5-F LIVAEl pago es trimestral, para los que únicamente se dedican al arredamiento.Art. 33 LIVAEl pago es a los 15 días siguientes cuando se enajenen bienen esporádicamente.

Época de pago

Por regla general la declaración del IVA es el 17 del mes siguiente a la realización de las actividades o actos.

Época

Tasa

Objeto

Base

Sujeto

Abarca tanto personas físicas como morales que realicen actos gravados por la ley, como la venta de bienes, la prestación de servicios, y el arrendamiento.

Es el valor del bien o servicio sobre el cual se calcula el impuesto, considerando el precio de venta o el valor de las contraprestaciones.

Conclusiones

En conclusión, el IVA en México es un impuesto que se cobra al consumo de bienes y servicios, operando bajo un esquema indirecto que grava a los consumidores finales. Sus elementos clave incluyen:

Se refiere a las actividades económicas gravadas, tales como la venta de bienes, la prestación de servicios, el arrendamiento, la importación y, en algunos casos, la exportación.

Por regla general la tasa del i¿IVA es del 16%, pero también está la tasa 0% (tasa aplicable a ciertos productos y servicios esenciales).

+ info

Legislaciónes aplicadas:- Código Fiscal de la Federación- Código Civil Federal- Ley del Impuesto sobre la Renta- Ley del Impuesto al Valor Agregado- Reglamento de la Ley del Impuesto al Valor Agregado

Referencias y recursos utilizados

- Capacidad jurídica- Nombre - Domicilio- Estado civil- Nacionalidad

Personalidad Jurídica

Art. 9 de la CPUEMArt. 6 de la Ley General de Sociedades Mercantiles

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Requisitos

para ser persona moral

¿Acreditamiento

Permite que los contribuyentes acrediten el IVA pagado en sus insumos contra el IVA cobrado en sus ventas, reduciendo la carga fiscal neta.

El traslado del impuesto se refiere al cobro o cargo que se haga a la persona.

La iniciativa de Ley que presentó el Ejecutivo Federal, en ese entonces presidido por el C. José López Portillo, ante la H. Camara de Diputados contemplaba cambios sustanciales e importantes en el sistema fiscal mexicano.La implementación. del IVA en México, vendria a eliminar diversos impuestos y sobre todo el cecto en cascada que tenía el impuesto federal sobre ingresos mercantiles.Referente a la tasa del impuesto, se tenía contemplado un monto similar al que se obtenía con los 18 impuestos en esa fecha, la tasa del IVA tenia que ser superior al 10%, sin embargo, en la propuesta del Ejecutivo se contempla una tasa del 10%