Auditoría Administrativa I

Lic. Mariana Ramírez Osornio

Auditoría Administrativa

Proyecto final

Material interactivo

Clases

6. Técnicas de evaluación de la eficiencia

5. Metodología II

4. Metodología I

3. Enfoques de autores principales

2. Auditoría

1. Control Interno

Evaluación

Auditoría Administrativa

Control Interno

• Concepto
• Objetivo
• Etapas
• Tipos
• Supervisión

Importancia

Concepto

• Identificar áreas de oportunidad.
• Sistema eficiente y práctico de Control Interno, dificulta la colusión de empleados. fraudes, robos, etc.

Control Interno

Plan de organización para:

• Salvaguardar los activos,
• Verificar la racionalidad y confiabilidad de la información financiera,
• Promover la eficiencia operacional y
• Provocar la adherencia a las políticas preescritas por la administración.

Integración

Dirección

Control

Etapas del Control Interno

Organización

Planeación

Previsión

+Info

+Info

+Info

+Info

+Info

+Info

• Gerente general
• Contralor
• Comisarios o consejo de vigilancia
• Auditores internos
• Auditores externos

Función asiganada a funcionarios.

• Unidad administrativa de Auditoría Interna
• Auditor interno

Un buen diseño de registros, formas e informes, permite la supervisión casi automática de los diversos aspectos de control interno.

La supervisión se ejerce desde diferentes niveles:

No es suficiente el diseño de una buena organización, sino también la vigilancia constante de los procedimientos.

Supervisión de Control

+Ejemplo

Tipos del Control Interno

• Controles preventivos. Buscan prever o evitar problemas mediante presupuestos, programas, calendarios, etc.

• Controles concurrentes o simultáneos. Buscan desviaciones durante el proceso de las actividades.

• Controles de alternativa. Buscan identificar opciones para seguir con el proceso.

• Controles de retroalimentación. Buscan evaluar los resultados para decidir una acción.

EVALUACIÓN

SUPERVISIÓN

EJECUCIÓN

Conclusión

PLANIFICACIÓN

• INSTITUTO, Mexicano de Contadores Públicos A.C. Control interno por Objetivos y Ciclos de Transacciones y el Muestreo Estadístico en Auditoría. México 1998, 257 pp.

• MONTAÑO, Francisco, Auditoría administrativa, herramienta estratégica de planeación y control. México 2004, Gasca Sicco, 383 pp.

• SANTILLANA GONZÁLEZ, Juan Ramón, Establecimiento de Sistemas de Control Interno. Función Controlaría, México 1997, ECAFSA, 322 pp.

Bibliografía

Auditoría

• Concepto (administrativo)
• Clasificación
• Antecedentes
• Limitaciones
• Etapas

Martin Luther King

"Tus talentos y habilidades irán mejorando con el tiempo, pero para eso has de empezar".

1. Auditoría interna
2. Auditoría externa
3. Auditoría contable
4. Auditoría legal
5. Auditoría fiscal
6. Auditoría informática
7. Auditoría operativa
8. Auditoría de calidad
9. Auditoría ambiental

VS

ACTUALIDAD

La auditoría nació con la necesidad que tenía el Estado de mantener controladas y vigiladas a las entidades en aspectos como:

• Emisión de acciones y valores entre las personas inversionistas.
• Intentar mantener una homogeneidad en el registro de las operaciones.
• Contabilidad

ANTECEDENTES

Una auditoría administrativa es aquella que se encarga de examinar la gestión y organización de una entidad pública o privada. Esto, analizando particularmente el desempeño de la alta dirección.

• Capital humano

• Analiza los resultados y los recursos de una forma correcta.

Auditoría Administrativa

SEGUIMIENTO

INFORME

DESARROLLO

Etapas del proceso de auditoría

PLANEACIÓN

Chief Operating Officer Director de Operaciones

Chief Marketing Officer Director de Marketing

'Chief Technology Officer' Director de Tecnología

Chief Information Officer Director de Información

COO

CMO

CIO

CTO

CEO

Auditoría administrativa analítica

VS

Auditoría administrativa funcional

Clasificación

LIMITACIONES

VS

Desventajas

• Dificultad de planear la auditoria.
• Debe haber cambios, así que por consecuencia la empresa debería parar.
• Pérdida de tiempo en producción y trabajo.
• Posibilidad de descontento en los resultados obtenidos.
• Que los análisis no resuelvan los problemas y se sienta estancada la institución.

• Claridad en la empresa, se sabe que está sucediendo y por qué está sucediendo.
• Se identifica cada uno de los riesgos de la institución.
• Se puede tomar medidas a tiempo de cada problema que aparezca en la estructura organizacional.
• Promueve un cambio en la empresa.

• Ayuda a tener un mejor control de calidad.
• Ayuda a obtener un mejor conocimiento sobre cada proceso de la empresa.

Ventajas

Ejemplo de Auditoría Administrativa

Jim Rohn

"Tu educación más importante no está ocurriendo en una clase".

Enfoques de autores principales

• Conceptos y aportaciones
• Propuestas
• Crítica

Wong (1996)

Joaquín Rodriguez Valencia (1990)

James O. Mc Kinsey (1935)

Dr. Roberto Macías Pineda (1997)

Enfoques por autores

William P. Leonard (1983)

Walt Disney

"Pregúntate si lo que estás haciendo hoy te acerca al lugar en el que quieres estar mañana".

Metodología I

• Planeación
• Ontención de información
• Evaluación cuantitativa

Reunión inicial

En esta reunión debe estar presente los representantes o directores de la organización auditada, en el momento que sea más apropiado para todas las partes, así como los colaboradores de la empresa que están a cargo de los procesos auditables.

Responsabilidades del equipo auditor

Existen observadores que su tarea se resume en el registro visual de las actividades y procesos dentro de la productividad rutinaria de la compañía.Son expertos en el área que intervienen en las actividades diarias de la organización y ajustan las prácticas para garantizar la total legalidad y calidad de los procesos.

+ Info

Canales de comunicación

Los auditores deben comunicarle al equipo de la empresa o a los involucrados en la reunión inicial de los progresos de la actividad y tenerlos al tanto de los avances y descubrimientos con el objetivo de brindar transparencia en todo momento.

Paulo Freire

El estudio no se mide por el número de páginas leídas en una noche, ni por la cantidad de libros leídos en un semestre. Estudiar no es un acto de consumir ideas, sino de crearlas y recrearlas."

Metodología II

• Informe
• Seguimiento

Recopilación y verificación de información

Es necesario registrar cada hallazgo en forma de muestra y determinar que cumpla con los estándares para ser guardada como prueba.Algunos de los métodos más tradicionales son las entrevistas y la observación de las tareas diarias.

Generación de incumplimientos

Determinar qué proceso o documento no cumple con las normas, estándares o la legislación actual.Asimismo, también pueden ser considerados procesos fuertes o positivos en esta etapa, previa a la generación de las conclusiones.

+ Info

Conclusiones finales

Se debe conformar una reunión con los guías y observadores del proceso de auditoría para compartir las conclusiones de la misma. Aquí, se muestran los hallazgos y la información relevante durante la observación, revisión y verificación.

+ Info

Albert Einstein

"Nunca consideres el estudio como una obligación, sino como una oportunidad para penetrar en el bello y maravilloso mundo del saber".

Técnicas de evaluación de la eficiencia

• Indicadores de gestión
• Escalas de evaluación
• Análisis factorial
• Diagnóstico de la productividad

Paulo Freire

"La educación no cambia al mundo: cambia a las personas que van a cambiar el mundo."

50%

50%

En parejas=

Proyecto final

*Examen final 50%

*Quiz semanal (5 preguntas)Cada uno= 10%Total= Calificación mínima aprobatoria= 6

Material interactivo

Evaluación

*Formato de rúbrica

1. Caso práctico en PDF, Word, Prezi, PP, etc.

(Del 12 al 18 de oct) 2. Exposición de 10 min por pareja. (19 de oct)

• Parejas

Rúbrica de Evaluación

Proyecto Final

Consiste en realizar una Auditoría Administrativa a una empresa ficticia.

Elaboración del caso

Evaluación de la decisión presentada y sus repercusiones.

20%

50%

Presentación y contenido

30%

Utiliza gráficos en tu presentación…

+ Info

Escribe un titular genial

No nos gusta aburrir. No queremos ser repetitivos. Comunicar como siempre aburre y no engancha. Lo hacemos diferente. Hacemos sabotaje al aburrimiento. Creamos lo que al cerebro le gusta consumir porque le estimula.

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65%

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Los mapas son un gran aliado, ¡úsalos!

La comunicación visual interactiva mejora los resultados de la comunicación sobre cualquier tema y en cualquier contexto. Antes de empezar a crear, conviene dedicar unos minutos a pensar en lo que te cuenta este mapa.

Son un apoyo para añadir info adicional

Ilustran lo que quieres contar

Ayudan a romper la monotonía

Aquí puedes poner un título destacado

VS

Y compararlos con los contras

Puedes explicar algunos pros visualmente

Escribe un título aquí

Utiliza gráficos en tu presentación…

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Las estadísticas transmiten profesionalidad y mayor sensación de veracidad.Un plus: intenta incluir siempre la fuente.

Creatividad

Animación

Interactividad

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1. El sopor empieza a apoderar se de tu audiencia.
2. Nadie ha entendido nada de lo que has contado.
3. Escuchas los ronquidos de tu público.
4. Hay tanto texto que no caben imágenes, siquiera.

VS

Presentación aburrida

1. Mantienes la atención de tu audiencia.
2. Todo el mundo asimila la información que has contado.
3. Escuchas los aplausos de tu público.
4. La interactividad y la animación son tus aliados.

Presentación WOW

Presenta a tu equipo

Nombre

Perfil

Nombre

Perfil

Nombre

Perfil

¡Recuerda publicar!

Reportes, pólizas, el procedimiento para renovar y actualizar seguros, las normas y políticas de la emoresa en materia de seguros, etc

EJEMPLO

PÓLIZAS DE SEGUROS

El empleado encargado de las pólizas de seguros es el responsable de llevar el control de vigencia de las mismas, elaborar un reporte mensual y enviarlo a la gerencia y dirección de la administración.

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¿Cómo se controló?

Control

• Establecimiento del control para evaluar sistemáticamente.
• Operación del control para medir los resultados reales contra los previstos.
• Interpretación de resultados para conocer las causas que producen desviaciones.
• Rettroalimentación para decidir sobre las medidas de corrección.

¿Tienes una idea?

¡Que fluya la comunicación!

Con las plantillas de Genially podrás incluir recursos visuales para dejar a tu audiencia con la boca abierta. También destacar alguna frase o dato concreto que se quede grabado a fuego en la memoria de tu público e incluso embeber contenido externo que sorprenda: vídeos, fotos, audios... ¡Lo que tú quieras!¿Necesitas más motivos para crear contenidos dinámicos? Bien: el 90% de la información que asimilamos nos llega a través de la vista y, además, retenemos un 42% más de información cuando el contenido se mueve.

• Genera experiencias con tu contenido.
• Tiene efecto WOW. Muy WOW.
• Logra que tu público recuerde el mensaje.
• Activa y sorprende a tu audiencia.

¿Qué puede o debe controlarse?

Previsión

• Objetivo: Fijar los fines y metas del control
• Investigaciones: Analizar las causas de la deficiencia de lo que se va a controlar.
• Alternativas: Opciones del control.

¿Con quién y con qué se va a controlar?

Integración

• Selección. Buscar, seleccionar y reclutar a los responsables de control.
• Introducción. Identificar al ingresado con las necesidades del control.
• Capacitación. Adiestrar, capacitar y desarrollar a los encargados del control.
• Integración de cosas. Adecuar las cosas a las necesidades del control.

Se enfoca en la calidad de los procesos de una organización.

Auditoría Administrativa ANALÍTICA

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¿Qué se va a controlar?

Planeación

• Políticas. Normas genéricas que orientan la acción del control.
• Procedimientos. Secuencia cronológica del control.
• Programas. Secuencia y tiempo de las actividades del control.
• Pronósticos. Criterios sobre la operación futura del control.
• Presupuestos. Medición numérica del control o estándares.

Ver que opere el control

Dirección

• Autoridad. Facultad de decidir y mandar sobre la función del control.
• Comunicación. Proceso de información sobre la función de control.
• Supervisión. Vigilar lo ordenado respecto del control.

Limitaciones sobrevenidas

Limitaciones impuestas por la dirección

Gestión de riesgos

¿Cómo se va a controlar?

Organización

• Funciones. División de las actividades del control.
• Jerarquías. Grado de autoridad, estrategia o preferencia de control.
• Obligaciones. Deberes asignados a los responsables del control.

Se centra en el desempeño de los cargos gerenciales y en las dinámicas que se proponen desde ellos.

Auditoría Administrativa FUNCIONAL

¿Tienes una idea?

¡Que fluya la comunicación!

Con las plantillas de Genially podrás incluir recursos visuales para dejar a tu audiencia con la boca abierta. También destacar alguna frase o dato concreto que se quede grabado a fuego en la memoria de tu público e incluso embeber contenido externo que sorprenda: vídeos, fotos, audios... ¡Lo que tú quieras!¿Necesitas más motivos para crear contenidos dinámicos? Bien: el 90% de la información que asimilamos nos llega a través de la vista y, además, retenemos un 42% más de información cuando el contenido se mueve.

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Capital Humano

• Organigrama vertical: jerarquía.
• Organigrama horizontal: mayor jerarquía extremo izquierdo y los demás se van desplegando hacia la derecha.
• Organigrama mixto: Combina los organigramas vertical y horizontal