UNIVERSIDAD TECNICA DE COTOPAXI CONTABILIDAD Y AUDITORIA LABORATORIO DE AUDITORIA
INFORME DE AUDITORIA INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
Integrantes: - Caicedo Tutin Erika Nicole - Criollo Muquinche Bryan Fabricio - Laura Achachi María Belén - Tipanguano Moposita Byron Wladimir
INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
Es una entidad autónoma que forma parte del sistema de seguridad social del Ecuador y es responsable de aplicar el seguro universal obligatorio, según la Constitución de la Republica.
ÍNDICE
Objetivo
Metodología
Resumen ejecutivo
Hallazgos
Conclusiones
Recomendaciones
OBJETIVO
El principal objetivo es garantizar la razonabilidad de los estados financieros del periodo 2022 por parte del IESS.
+info
RESUMEN EJECUTIVO
En este informe se presentan los resultados de la auditoría realizada en el Instituto Ecuatoriano Social IESS en el año 2022, la auditoría se efectuó de conformidad con las NIAS y las Normas Ecuatorianas de Auditoria Gubernamental, expedidas por la Contraloría General del Estado
hallazgos
Análisis de la ausencia de auxiliares y kárdex y su impacto en la gestión de inventarios
Determinación de las áreas críticas a auditar
Verificación de los auxiliares contables de los recursos administrados por la institución
Desarrollo de recomendaciones específicas para mejorar los controles internos y la precisión de los registros
CONCLUSIóN
La auditoría encontró graves deficiencias en los controles internos del IESS, las cuales afectan la administración de recursos, cuentas por cobrar e inventarios; la falta de conciliación adecuada impide verificar la precisión de los estados financieros.
RECOMENDACIóN
Para mejorar la transparencia y precisión de los registros financieros, se recomineda capacitar al personal en procedimientos y políticas, igualmente establecer un sistema de supervisión y control interno con lineamientos claros.
Cuentas 120601002 y 715060102 "IVA por Cobrar años anteriores" sin conciliación ni depuración contable
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No existe un auxiliar de las existencias de inventario farmacológico que permita comparar el saldo contable con el inventario físico.
El Director Nacional de Gestión Financiera señalo que las cuentas inventarios farmacológicos se encuentran habilitadas para registros contables sin embargo no fueron utilizadas por los seguros especializados.
Dispone a los Directores Provinciales el cumplimiento de los lineamientos para la administración, utilización, manejo y control de los inventarios farmacológicos.
El IVA por cobrar años anteriores de las administradoras arrastran valores sujetos de cobro correspondiente a la devolución del IVA debido a su falta de control,ocacionando que no seas razonables.
Se señalo que las cuentas IVA pagado sujeto de devolución corresponde a valores pendientes; sin embargo, no se proporcionó documentacón que demuestre gestiones de depuración, conciliación y recuperación del IVA.
Se recomienda que supervise mediante análisis depuración y liquidación de la cuenta IVA por cobrar años anteriores.
El subdirector nacional de supervición registro los fondos previcionales en la cuenta rentabilidad inverciones no privativas pero no tomo en cuenta que habia prestamos hipotecarios y quirografarios que constituyen inverciones privativas
Se recomienda al subdirector nacional de contabilidad efectue supervición de los registros contables de los rendimientos de inverciones privativas y no privativas.
Los rendimientos del portafolio de los fondos y las administradoras no fueron registradas en las cuentas que corresponde.
Los saldos de las subcuentas por cobrar empleados no se encuentran ni se mantienen auxiliares contables de las mismas ni detalles de las obligaciones
No se evidenció datos del deudor ni fechas que proporcionen documentos de soporte para conciliaciones y ajustes que permitan el derecho al cobro de la deuda.
Se recomienda que emita directrices para implemetar procesos de verificación, análisis y depuración de las cuentas.
Saldos de inventario farmacológico sin auxiliares, kárdex y sin ajustes por valuación.
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Recursos administrados por el BIESS, sin auxiliares contables, con errores en registros y sin establecer condiciones y porcentaje de gastos operacionales
CUENTAS POR COBRAR EMPLEADOS SIN CONCILIACION Y DEPURACION
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UNIVERSIDAD TECNICA DE COTOPAXI CONTABILIDAD Y AUDITORIA LABORATORIO DE AUDITORIA
INFORME DE AUDITORIA INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022
Integrantes: - Caicedo Tutin Erika Nicole - Criollo Muquinche Bryan Fabricio - Laura Achachi María Belén - Tipanguano Moposita Byron Wladimir
INSTITUTO ECUATORIANO DE SEGURIDAD SOCIAL
Es una entidad autónoma que forma parte del sistema de seguridad social del Ecuador y es responsable de aplicar el seguro universal obligatorio, según la Constitución de la Republica.
ÍNDICE
Objetivo
Metodología
Resumen ejecutivo
Hallazgos
Conclusiones
Recomendaciones
OBJETIVO
El principal objetivo es garantizar la razonabilidad de los estados financieros del periodo 2022 por parte del IESS.
+info
RESUMEN EJECUTIVO
En este informe se presentan los resultados de la auditoría realizada en el Instituto Ecuatoriano Social IESS en el año 2022, la auditoría se efectuó de conformidad con las NIAS y las Normas Ecuatorianas de Auditoria Gubernamental, expedidas por la Contraloría General del Estado
hallazgos
Análisis de la ausencia de auxiliares y kárdex y su impacto en la gestión de inventarios
Determinación de las áreas críticas a auditar
Verificación de los auxiliares contables de los recursos administrados por la institución
Desarrollo de recomendaciones específicas para mejorar los controles internos y la precisión de los registros
CONCLUSIóN
La auditoría encontró graves deficiencias en los controles internos del IESS, las cuales afectan la administración de recursos, cuentas por cobrar e inventarios; la falta de conciliación adecuada impide verificar la precisión de los estados financieros.
RECOMENDACIóN
Para mejorar la transparencia y precisión de los registros financieros, se recomineda capacitar al personal en procedimientos y políticas, igualmente establecer un sistema de supervisión y control interno con lineamientos claros.
Cuentas 120601002 y 715060102 "IVA por Cobrar años anteriores" sin conciliación ni depuración contable
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El Director Nacional de Gestión Financiera señalo que las cuentas inventarios farmacológicos se encuentran habilitadas para registros contables sin embargo no fueron utilizadas por los seguros especializados.
Dispone a los Directores Provinciales el cumplimiento de los lineamientos para la administración, utilización, manejo y control de los inventarios farmacológicos.
El IVA por cobrar años anteriores de las administradoras arrastran valores sujetos de cobro correspondiente a la devolución del IVA debido a su falta de control,ocacionando que no seas razonables.
Se señalo que las cuentas IVA pagado sujeto de devolución corresponde a valores pendientes; sin embargo, no se proporcionó documentacón que demuestre gestiones de depuración, conciliación y recuperación del IVA.
Se recomienda que supervise mediante análisis depuración y liquidación de la cuenta IVA por cobrar años anteriores.
El subdirector nacional de supervición registro los fondos previcionales en la cuenta rentabilidad inverciones no privativas pero no tomo en cuenta que habia prestamos hipotecarios y quirografarios que constituyen inverciones privativas
Se recomienda al subdirector nacional de contabilidad efectue supervición de los registros contables de los rendimientos de inverciones privativas y no privativas.
Los rendimientos del portafolio de los fondos y las administradoras no fueron registradas en las cuentas que corresponde.
Los saldos de las subcuentas por cobrar empleados no se encuentran ni se mantienen auxiliares contables de las mismas ni detalles de las obligaciones
No se evidenció datos del deudor ni fechas que proporcionen documentos de soporte para conciliaciones y ajustes que permitan el derecho al cobro de la deuda.
Se recomienda que emita directrices para implemetar procesos de verificación, análisis y depuración de las cuentas.
Saldos de inventario farmacológico sin auxiliares, kárdex y sin ajustes por valuación.
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