Complementariedad entre valores absolutos y valores relativos
Introducción
En Contabilidad, el análisis de estados financieros se puede realizar mediante la comparación de valores absolutos (porcentajes horizontales) y valores relativos (porcentajes verticales), y se considera que ambos métodos son complementarios y necesarios para realizar una correcta revisión y análisis de la información financiera de la empresa. El valor relativo es lo opuesto al valor absoluto. Mientras que el valor absoluto examina el valor intrínseco de un activo o empresa sin compararlo con otros, el valor relativo se basa en el valor de activos o empresas similares. Veamos en qué consisten ambos métodos:
- Valores absolutos (porcentajes horizontales)
- Valores relativos (porcentajes verticales)
Valores absolutos (porcentajes horizontales)
- En este enfoque, se estudian las cifras reales de las partidas en los estados financieros. Por ejemplo, se analiza el monto exacto de activos, pasivos, patrimonio neto, etc.
- Los valores absolutos son útiles para comprender la magnitud de las masas patrimoniales y su evolución a lo largo del tiempo.
- Sin embargo, no permiten comparar fácilmente empresas de diferentes tamaños o sectores.
Este tipo de análisis permite comparar cuentas de estados financieros de varios periodos contables, lo que se toma como uno de los parámetros para calificar la gestión de un periodo respecto a otro. Esto se ve a través de los incrementos y decrementos de las cuentas de los estados financieros comparativos. El análisis horizontal pone especial atención en los cambios significativos de cada una de las cuentas. Estos cambios se pueden registrar en valores absolutos y valores relativos.
Info
Valores relativos (porcentajes verticales)
- En este método, se calcula el porcentaje relativo que representa cada partida con respecto a su correspondiente masa patrimonial (activo o pasivo).
- Los porcentajes relativos permiten:
- Comparar empresas de diferentes tamaños, ya que se expresan como proporciones.
- Identificar las partidas más relevantes dentro del balance.
- El cálculo se realiza dividiendo el valor de una partida entre el total de la masa patrimonial y multiplicando por 100 para obtener el porcentaje.
Info
Aspectos cuantitativos y cualitativos
El análisis financiero consta de dos partes: un análisis cualitativo y uno cuantitativo, los cuales tienen por objetivo entregar la información necesaria de las empresas que constituyen la industria, para así tener una visión global de esta y una visión particular de cada empresa, permitiendo evaluar y proyectar las distintas situaciones financieras, y de este modo poder tomar la decisión más correcta a la hora de invertir.
El análisis cuantitativo es una revisión minuciosa y detallada sobre la información financiera de una empresa, que consiste en una serie de pruebas matemáticas y numéricas que tienen como objetivo servir como parámetro para diagnosticar su perfil financiero, y el análisis cualitativo consiste en el estudio de todos los factores o elementos que no son medibles numéricamente, pero de vital importancia para la toma de decisiones, como son el nivel de eficiencia de la Dirección y la gerencia, el reconocimiento de la marca, las patentes y la competencia.
Aspectos cuantitativos y cualitativos
Objetividad
Para un correcto y adecuado análisis cumpliendo los aspectos cualitativos y cuantitativos, realizado mediante la comparación de valores absolutos (porcentajes horizontales) y valores relativos (porcentajes verticales), la información financiera se debe apegar a las siguientes condiciones: (Pasa el cursor sobre las imágenes)
Comparabilidad
Claridad
Así, el objetivo del análisis de estados financieros es dar respuesta a todas aquellas preguntas que el usuario de este pueda formular en torno a la situación patrimonial, financiera y económica de la empresa en el momento presente, así como a su evolución a corto y medio plazo. (Córdoba,2014)
Aspectos cuantitativos y cualitativos
Una vez determinadas las variaciones se deben determinar las causas de esas variaciones y las posibles consecuencias derivadas de las mismas.
Algunas variaciones pueden ser beneficiosas para la empresa, otras no tanto, y posiblemente haya otras con un efecto neutro, y en muchos casos depende del contexto particular de cada empresa y de sus políticas, pues para lo que una empresa es positiva para la otra puede ser negativo según sus circunstancias y objetivos. (Gerencie, 2022)
Los valores obtenidos en el análisis horizontal pueden ser comparados con las metas o proyecciones de crecimiento y desempeño fijadas por la empresa, para evaluar la eficiencia y eficacia de la administración en la gestión de los recursos, puesto que los resultados económicos de una empresa son el resultado de las decisiones administrativas que se hayan tomado.
Info
Los valores absolutos se hallan por la diferencia de un año base y el inmediatamente anterior. Mientras tanto, los valores negativos se observan por la relación porcentual del año base con el de comparación.
Variación absoluta: Para determinar la variación absoluta (en números) sufrida por cada partida o cuenta de un estado financiero en un periodo 2 respecto a un periodo 1, se procede a determinar la diferencia (restar) al valor 2 – el valor 1. La fórmula sería P2-P1. Ejemplo: En el 2019 (año 1) se tenía un activo de 100 y en el 2020 (año 2) el activo fue de 150, entonces tenemos 150 – 100 = 50.
Apoya a determinar la participación de cada una de las cuentas del estado financiero, con referencia sobre el total de los activos o total de pasivos y patrimonio para el balance general, o sobre el total de ventas para el estado de resultados.
Variación relativa: Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se debe aplicar una regla de tres. Para esto se divide el periodo 2 (P2) entre el periodo 1(P1), se le resta 1, y ese resultado se multiplica por 100 para convertirlo a porcentaje.
La fórmula quedaría de la siguiente manera: ((P2/P1)-1) *100 Suponiendo el mismo ejemplo anterior, tendríamos ((150/100)-1) *100 = 50%. Quiere decir que el activo obtuvo un crecimiento del 50% en relación con el periodo anterior, al pasar de 100 a 50.
Info
La información aquí obtenida es de gran utilidad para realizar proyecciones y fijar nuevas metas, puesto que una vez identificadas las cusas y las consecuencias del comportamiento financiero de la empresa, se debe proceder a mejorar los puntos o aspectos considerados débiles, se deben diseñar estrategias para aprovechar los puntos o aspectos fuertes, y se deben tomar medidas para prevenir las consecuencias negativas que se puedan anticipar como producto del análisis realizado a los Estados financieros.
El análisis horizontal debe ser complementado con el análisis vertical y los distintos Indicadores financieros y/o Razones financieras, para poder llegar a una conclusión aproximada a la realidad financiera de la empresa, y así poder tomar decisiones más acertadas para responder a esa realidad.
U5R5 Complementariedad entre valores absolutos y valores relativos
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Created on June 12, 2024
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Complementariedad entre valores absolutos y valores relativos
Introducción
En Contabilidad, el análisis de estados financieros se puede realizar mediante la comparación de valores absolutos (porcentajes horizontales) y valores relativos (porcentajes verticales), y se considera que ambos métodos son complementarios y necesarios para realizar una correcta revisión y análisis de la información financiera de la empresa. El valor relativo es lo opuesto al valor absoluto. Mientras que el valor absoluto examina el valor intrínseco de un activo o empresa sin compararlo con otros, el valor relativo se basa en el valor de activos o empresas similares. Veamos en qué consisten ambos métodos:
Valores absolutos (porcentajes horizontales)
Este tipo de análisis permite comparar cuentas de estados financieros de varios periodos contables, lo que se toma como uno de los parámetros para calificar la gestión de un periodo respecto a otro. Esto se ve a través de los incrementos y decrementos de las cuentas de los estados financieros comparativos. El análisis horizontal pone especial atención en los cambios significativos de cada una de las cuentas. Estos cambios se pueden registrar en valores absolutos y valores relativos.
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Valores relativos (porcentajes verticales)
Info
Aspectos cuantitativos y cualitativos
El análisis financiero consta de dos partes: un análisis cualitativo y uno cuantitativo, los cuales tienen por objetivo entregar la información necesaria de las empresas que constituyen la industria, para así tener una visión global de esta y una visión particular de cada empresa, permitiendo evaluar y proyectar las distintas situaciones financieras, y de este modo poder tomar la decisión más correcta a la hora de invertir. El análisis cuantitativo es una revisión minuciosa y detallada sobre la información financiera de una empresa, que consiste en una serie de pruebas matemáticas y numéricas que tienen como objetivo servir como parámetro para diagnosticar su perfil financiero, y el análisis cualitativo consiste en el estudio de todos los factores o elementos que no son medibles numéricamente, pero de vital importancia para la toma de decisiones, como son el nivel de eficiencia de la Dirección y la gerencia, el reconocimiento de la marca, las patentes y la competencia.
Aspectos cuantitativos y cualitativos
Objetividad
Para un correcto y adecuado análisis cumpliendo los aspectos cualitativos y cuantitativos, realizado mediante la comparación de valores absolutos (porcentajes horizontales) y valores relativos (porcentajes verticales), la información financiera se debe apegar a las siguientes condiciones: (Pasa el cursor sobre las imágenes)
Comparabilidad
Claridad
Así, el objetivo del análisis de estados financieros es dar respuesta a todas aquellas preguntas que el usuario de este pueda formular en torno a la situación patrimonial, financiera y económica de la empresa en el momento presente, así como a su evolución a corto y medio plazo. (Córdoba,2014)
Aspectos cuantitativos y cualitativos
Una vez determinadas las variaciones se deben determinar las causas de esas variaciones y las posibles consecuencias derivadas de las mismas.
Algunas variaciones pueden ser beneficiosas para la empresa, otras no tanto, y posiblemente haya otras con un efecto neutro, y en muchos casos depende del contexto particular de cada empresa y de sus políticas, pues para lo que una empresa es positiva para la otra puede ser negativo según sus circunstancias y objetivos. (Gerencie, 2022)
Los valores obtenidos en el análisis horizontal pueden ser comparados con las metas o proyecciones de crecimiento y desempeño fijadas por la empresa, para evaluar la eficiencia y eficacia de la administración en la gestión de los recursos, puesto que los resultados económicos de una empresa son el resultado de las decisiones administrativas que se hayan tomado.
Info
Los valores absolutos se hallan por la diferencia de un año base y el inmediatamente anterior. Mientras tanto, los valores negativos se observan por la relación porcentual del año base con el de comparación.
Variación absoluta: Para determinar la variación absoluta (en números) sufrida por cada partida o cuenta de un estado financiero en un periodo 2 respecto a un periodo 1, se procede a determinar la diferencia (restar) al valor 2 – el valor 1. La fórmula sería P2-P1. Ejemplo: En el 2019 (año 1) se tenía un activo de 100 y en el 2020 (año 2) el activo fue de 150, entonces tenemos 150 – 100 = 50.
Apoya a determinar la participación de cada una de las cuentas del estado financiero, con referencia sobre el total de los activos o total de pasivos y patrimonio para el balance general, o sobre el total de ventas para el estado de resultados.
Variación relativa: Para determinar la variación relativa (en porcentaje) de un periodo respecto a otro, se debe aplicar una regla de tres. Para esto se divide el periodo 2 (P2) entre el periodo 1(P1), se le resta 1, y ese resultado se multiplica por 100 para convertirlo a porcentaje. La fórmula quedaría de la siguiente manera: ((P2/P1)-1) *100 Suponiendo el mismo ejemplo anterior, tendríamos ((150/100)-1) *100 = 50%. Quiere decir que el activo obtuvo un crecimiento del 50% en relación con el periodo anterior, al pasar de 100 a 50.
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La información aquí obtenida es de gran utilidad para realizar proyecciones y fijar nuevas metas, puesto que una vez identificadas las cusas y las consecuencias del comportamiento financiero de la empresa, se debe proceder a mejorar los puntos o aspectos considerados débiles, se deben diseñar estrategias para aprovechar los puntos o aspectos fuertes, y se deben tomar medidas para prevenir las consecuencias negativas que se puedan anticipar como producto del análisis realizado a los Estados financieros.
El análisis horizontal debe ser complementado con el análisis vertical y los distintos Indicadores financieros y/o Razones financieras, para poder llegar a una conclusión aproximada a la realidad financiera de la empresa, y así poder tomar decisiones más acertadas para responder a esa realidad.